序言 1
第一章 80年代西方税制的两个重要改革:综述 1
第一节 美国税收制度概览 1
第二节 美国税收政策运用的回顾 4
第三节 美国现行税制存在的问题与改革方向 13
第四节 加拿大税收制度概览 18
第五节 加拿大税收政策运用的回顾 24
第六节 加拿大现行税制的主要问题与改革思路 30
第二章 美国加拿大税制改革的理论基础 34
第一节 战后西方税收理论的主要发展 35
第二节 新凯恩斯宏观税收理论的衰落 40
第三节 供给学派的税收理论 43
第四节 供给学派税收理论与美加税改 51
第三章 理想税制原则:税制设置与税制改革 55
第一节 税制原则的发展沿革 56
第二节 公平原则 63
第三节 效率原则 70
第四节 经济稳定原则 76
第五节 经济增长原则 78
第六节 管理原则 80
第四章 个人所得税制的改革 82
第一节 个人所得税税基的选择 83
第二节 个人所得税税率的选择 105
第三节 个人所得税的经济效应分析 117
第四节 个人所得税与通货膨胀 135
第五节 美国个人所得税制的现状与基本特点 141
第六节 美国1987年个人所得税制改革的评析 151
第七节 加拿大个人所得税制的现状与基本特点 173
第八节 加拿大1988年个人所得税制改革的评析 183
第五章 公司所得税制的改革 189
第一节 公司所得税存在的理论基础 190
第二节 公司所得税的经济效应分析 205
第三节 美国公司所得税制的沿革 220
第四节 美国公司所得税制目前的改革状况 229
第五节 加拿大公司所得税制的沿革 237
第六节 加拿大公司所得税制目前的改革状况 241
第六章 商品税制的改革 248
第一节 商品税的各种形式与评价原则 249
第二节 制造商销售税及其存在问题 253
第三节 对零售销售税的评价 259
第四节 增值税是最优商品税形式吗? 265
第五节 美国商品税制的改革现状与发展方向 273
第六节 加拿大商品税制的改革现状与发展方向 281
第七章 社会保障与薪给税制度的改革 300
第一节 社会保障制度的理论基础 300
第二节 美国的社会保障与薪给税制度 306
第三节 加拿大的社会保障与薪给税制度 313
第四节 社会保障制度的经济效应 327
第五节 美加主要改革方案的比较评价 337
第六节 社会保障制度的改革与发展 347
第八章 税负移转与最终负担问题 354
第一节 税负最终负担问题的基本概念与模式 355
第二节 实例1--公司所得税负的移转问题 361
第三节 实例2--美加税制的总体累进性问题 367
第九章 税制改革与财政赤字问题 375
第一节 关于赤字问题的理论辩论 376
第二节 税制改革与美国的财政赤字问题 389
第三节 税制改革与加拿大的财政赤字问题 397
第四节 美加财政赤字与公共债务的比较 404
第十章 美加税制改革的前景分析 412
第一节 美国税制改革的评价与前景分析 413
第二节 加拿大税制改革的评价与前景分析 421
第三节 几个值得研究的问题 426
后记 433