上篇 营业税 3
第一讲 营业税的特点和作用 3
学习要点 6
1．营业税的概念 6
2．营业税的特点 6
3．营业税的作用 8
第二讲 建国后营业税的沿革 11
学习要点 14
1．实行工商业税时期 14
2．第一个五年计划和实行工商统一税时期 15
3．实行工商税时期 16
4．社会主义现代化建设时期 16
5．新税制中营业税改革的基本要点 18
第三讲 营业税的纳税人和征税范围 25
学习要点 28
1．营业税的纳税人 28
2．营业税的征税范围 29
3．营业税的具体征收范围 31
4．营业税与增值税征收的划分 32
第四讲 营业税的税目、税率 35
学习要点 38
1．营业税的税率 38
2．营业税的税目 39
3．适用税目、税率的规定 50
第五讲 营业税的计税依据 51
学习要点 54
1．计税依据是计算应纳税额的根据 54
2．营业税的计税依据 54
3．核定营业额的顺序 57
第六讲 营业税的减税免税 59
学习要点 62
1．营业税的减税免税的原则 62
2．营业税减免税的具体规定 63
3．营业税的起征点 64
第七讲 纳税义务发生时间、纳税地点、期限和义务扣缴人 67
学习要点 70
1．营业税纳税义务发生时间 70
2．营业税的纳税地点 71
3．营业税的纳税期限 72
4．营业税的扣缴义务人 73
第八讲 营业税应纳税额的计算 75
学习要点 78
1．营业税应纳税额的计算 78
2．营业税应纳税额的计算举例 79
第九讲 营业税的会计处理和税务检查 89
学习要点 92
1．营业税的会计处理 92
2．营业税税务检查的主要内容 96
3．营业税税务检查的一般方法 97
第十讲 营业税的征收管理 101
学习要点 104
1．营业税征收管理的特点 104
2．营业税的税务登记 105
3．营业税的纳税申报 109
4．营业税的法律责任 111
中篇 消费税 119
第一讲 消费税概论 119
学习要点 122
1．为什么要开征消费税 122
2．消费税的基本特征 126
第二讲 消费税的纳税人 129
学习要点 132
1．消费税纳税人的确定原则 132
2．消费税纳税人的具体规定 134
第三讲 消费税的具体征税范围 137
学习要点 140
1．烟 140
2．酒及酒精 142
3．化妆品 144
4．护肤护发品 145
5．贵重首饰及珠宝玉石 147
6．鞭炮、焰火 151
7．汽油 152
8．柴油 152
9．汽车轮胎 153
10．摩托车 153
11．小汽车 155
第四讲 消费税的税目税率和计税依据 157
学习要点 160
1．消费税的税目税率 160
2．消费税的计税依据 162
第五讲 关于消费税的若干具体规定 167
学习要点 170
1．关于消费税税款的报缴问题 170
2．关于消费税的纳税地点问题 171
3．关于计税依据问题 172
4．关于酒的征收范围问题 175
5．关于卷烟分类计税标准问题 176
6．对一些特殊问题的规定 177
第六讲 消费税会计处理的规定 181
学习要点 184
1．消费税会计处理的一般规定 184
2．消费税会计处理规定的主要内容 184
第七讲 消费税应用举例及相应帐务处理 195
学习要点 198
1．消费税的计算征收 198
2．帐务处理应用举例 199
第八讲 学习消费税应注意的几个具体问题 203
学习要点 206
1．消费税的概念与开征的必要性 206
2．应征收消费税的企业 206
3．应征收消费税的产品 207
4．应税消费品的“销售额” 207
5．含税“销售额”的换算方法 207
6．应税消费品的“销售数量”的确定 208
7．消费税的计算方法 208
8．纳税人兼营不同税率的应税消费品纳税的计算 209
9．委托加工的消费品的征税办法 209
10．自产自用应税消费品价格的确定 210
11．库存应税消费品汽油、柴油补税 210
下篇 资料选编 213
1．全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 213
2．中华人民共和国营业税暂行条例 215
3．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 220
4．关于营业税会计处理的规定 229
5．中华人民共和国消费税暂行条例 231
6．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 236
7．消费税若干具体问题的规定 243
8．关于消费税会计处理的规定 248
9．关于印发适用涉外税收征管需要的增值税、消费税、营业税等税申报表式样的通知 251