壹、纳税义务人和扣缴义务人 2
一、纳税义务人 2
第一部分 增值税法规 2
二、扣缴义务人 3
贰、境内销售货物和应税劳务的认定 3
叁、销售货物和应税劳务的范围 4
一、销售货物和应税劳务 4
二、货物和劳务的范围 4
三、视同销售货物 5
肆、混合销售行为 6
一、混合销售行为的概念 6
二、混合销售行为的确定 8
伍、兼营非应税劳务 9
陆、税率和征收率 10
一、税率 10
二、简易办法计算应纳税额的公式 19
一、一般纳税人计算应纳税额的公式 19
二、征收率 19
柒、增值税应纳税额的计算公式 19
三、税率和征收率的调整 19
三、进口货物计算应纳税额的公式 20
捌、销项税额 20
一、销项税额的概念 20
二、销项税额的计算 21
三、销售额的确定 21
四、销项税额的扣减 25
玖、进项税额 25
一、进项税额的概念 25
二、准予从销项税额中抵扣的进项税额 25
三、不得从销项税额中抵扣的进项税额 27
五、进项税额不足抵扣的处理 29
四、进项税额的扣减 29
拾、部分货物和部门的征税规定 30
一、部分货物征税规定 30
二、不征收增值税的货物 33
三、代购货物 33
四、出口不适用零税率的货物 34
五、电力企业 34
六、军队、军工系统 36
七、福利企业、学校办企业 38
八、免税品公司（商店） 39
九、外商投资企业和外国企业 39
拾壹、减税、免税 40
一、免税货物 40
五、起征点 43
四、减税、免税权限 43
三、兼营免税、减税项目 43
二、免税劳务 43
拾贰、进出口征、退税规定 44
一、进口征税规定 44
二、出口退税规定 46
拾叁、纳税义务发生时间 59
一、销售货物或应税劳务 59
二、进口货物 60
拾肆、纳税期限和报缴税款期限 60
一、销售货物和应税劳务的纳税期限 60
二、报缴税款期限 60
三、纳税申报表 61
四、征收机关 63
五、个人携带或者邮寄进境自用物品 63
拾伍、纳税地点 63
一、固定业户 63
二、非固定业户 64
三、进口货物 65
拾陆、一般纳税人认定 65
一、一般纳税人的标准 65
二、小规模纳税人的标准 66
三、办理一般纳税人认定手续的证件和资料 67
四、申请办理一般纳税人认定手续的程序 68
五、认定一般纳税人的审批程序 68
六、新开业的企业一般纳税人的认定 69
七、已开业的小规模企业一般纳税人的认定 70
拾柒、增值税专用发票的使用和管理 70
一、专用发票的性质 70
二、专用发票的使用 71
三、专用发票的开具对象 73
五、专用发票开具要求 75
四、专用发票开具时限 75
六、不作为抵扣凭证的专用发票 81
七、销货退回或销售折让的专用发票开具要求 82
八、处罚 84
九、税务所代开专用发票 85
拾捌、其他规定 86
拾玖、新旧税制的衔接 87
一、期初存货 87
二、期初存货中已征税款的处理 90
三、按原税制征税的规定 92
贰拾、增值税的会计处理 92
一、会计科目 92
二、帐务处理 93
三、会计报表 98
四、“应交税金——应交增值税”帐户示范格式 99
五、期初存货的帐务处理 100
（一）二级会计科目的设置（二）会计分录 101
六、图书类商品的帐务处理办法 101
贰拾壹、按旧税制计算申报应纳税额 103
一、计算申报应纳税额的目的 103
二、计算申报应纳税额的范围 104
三、计算原税额的计税依据 104
四、计算原税额适用的规定税率、税额 105
五、原税额的具体计算 105
六、其他事项 106
七、申报 106
八、汇总上报 107
九、计算表表样及填表说明 107
十、汇总表表样及说明 108
第一节 增值税的概念 120
一、税收的基本概念 120
第一章 增值税概述 120
第二部分 增值税操作指南 120
二、增值税的定义 121
三、什么是增值额 121
第二节 增值税的产生及运用 122
一、增值税的产生 122
二、增值税的运用 126
一、增值税的特征 129
第三节 增值税的特征和作用 129
二、增值税的优点 130
第四节 增值税税制的主要构成要素 133
一、合理的增值税税制的标准 133
二、增值税的主要政策 136
第五节 我国增值税的实践 147
一、我国增值税的建立 147
二、我国增值税的进一步发展 148
三、我国原增值税税制存在的主要问题 149
一、增值税改革的必要性 151
第六节 我国增值税的改革 151
二、增值税改革的基本原则 155
三、改革后增值税的基本特点 157
四、不含税价简介 159
第二章 增值税法规解析 162
第一节 增值税纳税义务人、扣缴义务人 162
一、增值税纳税义务人 162
二、增值税管辖区域 163
三、“单位和个人”的范围 165
四、进口货物的纳税人 168
五、租赁、承包企业的纳税人 168
六、增值税纳税人的特点 169
七、增值税的扣缴义务人 169
第二节 增值税的征税范围 171
一、销售货物、应税劳务行为的确定 171
二、进口货物行为的确定 173
三、增值税货物的征税范围 174
四、增值税劳务的征税范围 175
五、视同销售货物 177
六、混合销售行为 183
七、兼营非应税劳务 186
八、增值税征税范围的其他规定 188
第三节 增值税税率 195
一、增值税的税率 195
二、增值税制税率设计的原则 196
三、增值税税率的特点 198
四、零税率 200
五、确定适用税率需要注意的问题 201
六、增值税的定额税率和征收率 202
第四节 增值税应纳税额的计算 205
一、应纳税额计算的基本规定 205
二、应纳税额计算中的几个概念 207
三、销售货物或应税劳务的计税依据 210
四、进项税额的计算 220
五、一般纳税人应纳税额的计算中不足抵扣的问题 232
第五节 增值税的减、免税 233
一、增值税免税的概念 233
二、减、免税的主要规定 234
三、减税、免税权限 237
四、起征点 238
第六节 进、出口税收政策规定 238
一、进口货物 239
二、出口退、免税 240
第七节 纳税义务发生时间 254
一、销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间 255
第八节 纳税地点 258
一、固定业户的纳税地点 258
二、进口货物的纳税义务发生时间 258
二、非固定业户的纳税地点 259
三、进口货物的纳税地点 259
第三章 增值税应纳税额的计算及会计处理 260
第一节 核算增值税应纳税额的会计科目 261
一、“进项税额”专栏 261
二、“已交税金”专栏 261
三、“销项税金”专栏 261
四、“出口退税”专栏 262
五、“进项税额转出”专栏 262
第二节 一般纳税人应纳税额的计算 262
一、销售额、销项税额的计算 263
二、进项税额的计算 274
一、小规模纳税人应纳税额的计算 282
第三节 小规模纳税人应纳税额的计算 285
第四章 增值税的征收管理 286
二、小规模纳税人销售收入和应纳税额的会计处理 286
第四节 会计报表的填报 287
一、甲纳税人的会计报表的填报 287
二、乙纳税人的会计报表的填报 288
第一节 一般纳税人的认定 290
一、一般纳税人的概念 290
二、认定一般纳税人的目的 290
三、确定一般纳税人的标准的原则 293
四、一般纳税人的标准 294
五、关于一般纳税人标准的几点说明 295
六、申请办理一般纳税人认定的办法 297
七、一般纳税人认定的审批 299
八、一般纳税人的权力和义务 300
（一）一般纳税人的主要权力 300
（二）一般纳税人的主要义务 301
一、专用发票的特点 302
第二节 增值税专用发票的管理 302
二、专用发票的基本内容及基本联次 303
三、专用发票的印制 305
四、专用发票的使用范围 305
五、专用发票的领购 305
六、专用发票的使用 307
八、销货退回或销售折让的专用发票开具要求 314
九、税务所代开专用发票 316
十、电子计算机开具专用发票的管理 318
第三节 增值税纳税申报及税款缴纳 319
一、纳税期限 320
二、增值税纳税申报 320
三、税款缴纳 327
四、按旧税制计算申报应纳税额 328
一、改革后增值税的征税特点 333
第一节 增值税纳税检查的特点及主要内容 333
第五章 增值税纳税检查 333
二、增值税纳税人偷漏税主要手段 335
三、增值税纳税检查的特点 339
四、增值税纳税检查的主要内容 339
第二节 计税销售额的检查方法 340
一、经营收入不进行销售记录的检查方法 340
二、以物易物销售额不进行销售记录的检查方法 343
三、以旧换新计税销售额的检查方法 346
四、销售货物或应税劳务价外收费的检查方法 347
五、与货物混合销售的非应税劳务的销售额的检查方法 348
六、用于非增值税应税项目、集体福利以及个人消费的自产或委托加工货物的计税销售额的检查方法 349
七、用于投资、分配的货物的计税销售额的检查方法 351
八、虚报不同税率货物销售额的检查方法 353
一、用于免税货物和非应税项目的外购货物或应税劳务的进项税额检查方法 354
第三节 进项税额的检查方法 354
二、购进免税在产品和支付运费的进项税额的检查方法 355
三、从销货方收回的增值税计算进项税额的检查方法 356
四、非常损失毁损货物进项税额的检查方法 357
五、用于集体福利、个人消费的外购货物进项税金的检查方法 358
六、对纳税人计算进项税额的专用发票的检查方法 359
第六章 期初存货已征税款的计算及处理 361
第一节 期初存货已征税款的计算 361
一、计算期初存货已征税款的目的及范围 361
二、期初存货已征税款的计算依据及扣税率 364
三、期初存货已征税款的计算公式 367
四、期初存货已征税款的主要计算方法 368
五、计算期初存货的要求 377
第二节 期初存货已征税款的处理 378
一、期初存货已征税款的会计处理 378
二、期初存货已征税款的税收处理 386