第一篇 银行会计核算与财务报表 2
引言 银行财务报表信息的质量要求 2
第一章 银行资产负债表的构成要素、基本格式和主要内容 5
第一节 银行资产负债表的构成要素 5
第二节 银行资产负债表的基本格式和主要内容 7
第二章 现金及存放同业与资产负债表的陈报 10
第一节 现金及存放同业的构成 10
第六章 租赁业务的帐务处理与资产负债表的陈报 10
第二节 现金及存放同业的帐务处理 11
第三节 现金及存放同业在资产负债表上的陈报 11
第三章 经营证券的帐务处理与资产负债表的陈报 13
第一节 经营证券的含义 13
第二节 经营证券的帐务处理 13
第三节 经营证券在资产负债表上的陈报 14
第二节 股票投资的帐务处理 16
第四章 投资证券的帐务处理与资产负债表的陈报 16
第一节 投资证券的含义 16
第三节 债券投资的帐务处理 17
第四节 股票投资的计价 24
第五节 债券投资的计价 26
第六节 证券投资在资产负债表上的陈报 27
第五章 贷款的帐务处理与资产负债表的陈报 30
第一节 贷款的种类 30
第二节 贷款的帐务处理 32
第三节 贷款在资产负债表上的陈彬 38
第一节 银行租赁业务及其种类 40
第二节 融资租赁的帐务处理 41
第三节 经营租赁的帐务处理 46
第四节 租赁在资产负债表上的陈报 47
第七章 对联营公司和子公司投资的帐务处理与资产负债表的陈报 49
第一节 联营公司和于公司的含义 49
第二节 对联营公司投资的帐务处理 51
第四节 对子公司投资在资产负债表上的陈报 53
第三节 对于公司投资的帐务处理 53
第五节 对联营公司投资在资产负债表上陈报 55
第八章 固定资产的帐务处理与资产负债表的陈报 56
第一节 固定资产的概念 56
第二节 固定资产的取得成本 56
第三节 取得固定资产的帐务处理 58
第四节 固定资产的折旧及其帐务处理 60
第六节 固定资产在资产负债表上的陈报 65
第五节 固定资产的最后处置及其帐务处理 65
第九章 存款的帐务处理与资产负债表的陈报 67
第一节 存款的种类 67
第二节 存款的帐务处理 70
第三节 支票托收和清算系统 82
第四节 存款在资产负债表上的陈报 91
第十章 发行金融债券的帐务处理与资产负债表的陈报 93
第一节 金融债券的种类 93
第三节 一次集中偿还债券的帐务处理 95
第二节 金融债券的发行价格 95
第四节 分次偿还债券的帐务处理 102
第五节 具有权益特征的债券的帐务处理 107
第六节 金融债券在资产负债表上的陈报 111
第十一章 股票发行的帐务处理与资产负债表的陈报 112
第一节 股票的种类 112
第二节 股票发行的帐务处理 113
第三节 股份及其溢价（或折价）在资产负债表上的陈报 120
第十二章 库存股份的帐务处理与资产负债表的陈报 123
第一节 库存股份的含义 123
第二节 成本法下库存股份的帐务处理 124
第三节 库存股份在资产负债表上的陈报 127
第十三章 留存收益的帐务处理与资产负债表的陈报 128
第一节 留存收益的含义和影响因素 128
第二节 留存收益的帐务处理 128
第三节 留存收益在资产负债表上的陈报 135
第一节 收益表的构成要素和基本格式 136
第十四章 银行收益、费用的帐务处理与收益表的陈报 136
第二节 收益、费用的帐务处理与收益表的陈报 139
第三节 所得税的帐务处理与报表的陈报 148
第十五章 银行财务状况变动表 154
第一节 财务状况变动表的作用 154
第二节 财务状况变动表的结构 156
第三节 财务状况变动表的编制方法 159
第三节 审计目标和程序 172
第二篇 银行内部控制与内部审计 174
第十六章 现金的内部控制与内部审计 174
第一节 常见弊端与控制目标 174
第二节 控制制度 175
第四节 控制制度审计问卷 179
第十七章 存放同业与同业存放的内部控制与内部审计 182
第一节 常见弊端与控制目标 182
第二节 控制制度 183
第三节 审计目标和程序 185
第四节 控制制度审计问卷 188
第十八章 投资的内部控制与内部审计 190
第一节 常见弊端与控制目标 190
第二节 控制制度 191
第三节 审计目标和程序 194
第四节 控制制度审计问卷 202
第十九章 商业贷款的内部控制与内部审计 204
第一节 常见弊端与控制目标 205
第二节 控制制度 206
第三节 审计目标和程序 211
第四节 控制制度审计问卷 218
第二十章 不动产贷款的内部控制与内部审计 222
第一节 常见弊端与控制目标 222
第二节 控制制度 224
第三节 审计目标和程序 228
第四节 控制制度审计问卷 234
第一节 常见弊端与控制目标 238
第二十一章 固定资产的内部控制与内部审计 238
第二节 控制制度 239
第三节 审计目标和程序 240
第四节 控制制度审计问卷 242
第二十二章 活期存款的内部控制与内部审计 244
第一节 常见弊端与控制目标 244
第二节 控制制度 245
第三节 审计目标和程序 250
第四节 控制制度审计问卷 256
第二十三章 银行本票和汇票的内部控制与内部审计 259
第一节 常见弊端与控制目标 259
第二节 控制制度 260
第三节 审计目标和程序 261
第四节 控制制度审计问卷 264
第二十四章 储蓄存款的内部控制与内部审计 266
第一节 常见弊端与控制目标 266
第二节 控制制度 267
第三节 审计目标和程序 272
第四节 控制制度审计问卷 277
第二十五章 定期存款的内部控制与内部审计 280
第一节 常见弊端与控制目标 281
第二节 控制制度 281
第三节 审计目标和程序 283
第四节 控制制度审计问卷 287
第二十六章 股东权益的内部控制与内部审计 289
第一节 常见弊端与控制目标 289
第二节 控制制度 290
第三节 审计目标和程序 291
第四节 控制制度审计问卷 293
附录 295
国际会计准则 295
国际内部审计实务准则 336