第一章 商业银行表外业务概述 1
1．1 表外业务的发展 1
1．1．1 表外业务的种类 2
1．1．2 表外业务迅猛发展的原因 4
1．1．3 表外业务的作用 6
1．2 表外业务的风险及其管理 8
1．2．1 表外业务的风险 9
1．2．2 表外业务的管理 11
1．3 表外业务在我国的发展前景 15
1．3．1 我国商业银行开拓表外业务的必要性 15
1．3．2 开展表外业务与分业经营的关系 19
第二章 结算业务 23
2．1 结算工具 23
2．1．1 本票 24
2．1．2 支票 26
2．1．3 汇票 29
2．2 结算方式 32
2．2．1 同城结算方式 32
2．2．2 异地结算方式 35
2．3 票据的承兑、转让与背书 40
2．3．1 票据的承兑 40
2．3．2 票据的转让与背书 41
2．4．1 信用证的分类 43
2．4 信用证结算方式 43
2．4．2 信用证的当事人 46
2．4．3 信用证的形式和条件 48
2．4．4 信用证的开立 51
2．4．5 信用证的通知和保兑 54
2．4．6 开出汇票 55
2．4．7 汇票的贴现 55
2．4．8 汇票的接收和付款 55
2．4．9 货运单据的信托 57
3．1．1 代理和代理关系 59
第三章 代理业务 59
3．1 代理业务概述 59
3．1．2 代理业务的作用 60
3．2 代理收付款业务 63
3．2．1 代理收款业务 63
3．2．2 代理付款业务 64
3．2．3 代收货款和代理清欠 64
3．3 代理有价证券 65
3．3．1 代理有价证券发行 65
3．3．2 代理有价证券买卖和过户登录 68
3．3．3 代发股息、红利和债券的还本付息 69
4．1．1 信托的起源 7
3．4．1 出租保管箱 70
3．4 代保管业务 70
3．4．2 代客保管业务 72
3．5 代理保险业务 72
3．5．1 充当保险经纪人 72
3．5．2 充当保险代理人 73
3．6 代理采购、仓储、运输业务 74
3．6．1 代理采购 74
3．6．2 仓储业务与托运业务 75
3．7．2 办理查账事宜与专项审计 76
3．7．1 代为设计会计制度与账务处理 76
3．7 代理会计事务 76
3．7．3 代办关、停、并、转企业的财务清算 77
3．7．4 商业银行代培会计人员与办理财会咨询 77
第四章 信托业务 78
4．1 信托的起源和发展 78
4．1．2 信托事业的发展 80
4．2 信托的主体及其关系 82
4．2．1 委托人 82
4．2．2 受托人 83
4．2．3 受益人 85
4．2．4 信托关系 86
4．3 信托业务的特点、作用及其分类 87
1．3．1 信托及其特点 87
1．3．2 信托的作用 88
4．3．3 信托业务的类别 89
4．4 信托行为 95
4．4．1 信托的成立、结束与解除 95
4．4．2 信托目的和信托违反 96
第五章 租赁业务 99
5．1 租赁业务概述 99
5．1．1 租赁业务的特征 100
5．1．2 租赁业务的形式 101
5．1．3 租赁业务的利弊 104
5．2 购货合同与租赁合同 106
5．2．1 购货合同 106
5．2．2 租赁合同 108
5．2．3 履行合同 111
5．2．4 租金计算方法 112
第六章 银行卡业务 114
6．1 信用卡的产生与发展 114
6．1．1 信用卡业务的产生 115
6．1．2 信用卡的发展 116
6．1．3 信用卡的普及 119
6．2．1 万事达卡和万事达集团 121
6．2 万事达卡和维萨卡 121
6．2．2 维萨卡和维萨集团 122
6．3 其他银行卡 123
6．3．1 支票保证卡 123
6．3．2 自动出纳机卡和记账卡 124
6．3．3 IC卡和激光卡 124
第七章 咨询业务 126
7．1．1 咨询业务概念 127
7．1．2 咨询业务的特点 127
7．1 咨询业务概述 127
7．2 咨询业务的种类及作用 130
7．2．1 咨询业务的种类 130
7．2．2 咨询业务的作用 132
7．3 咨询业务的方式、程序及核算 134
7．3．1 咨询业务的方式 134
7．3．2 咨询业务的程序 136
7．3．3 咨询业务的会计处理 137
7．4 咨询效果的评定与咨询效益的考核 138
7．1．1 咨询效果的评定 138
7．4．2 咨询效益的考核 139
第八章 担保与承诺业务 141
8．1．1 担保业务概述 142
8．1 担保业务 142
8．1．2 担保信用证 143
8．1．3 履约担保 144
8．1．4 投标担保 144
8．1．5 还款担保 145
8．1．6 签发保证书注意事项 145
8．2 承诺业务 146
8．2．1 承诺业务概述 146
8．2．2 贷款承诺 147
8．2．4 电传资金移转及每日的营业透支 148
8．2．3 循环包销便利或循环保证融资 148
8．2．5 资产销售和回购协议 149
8．3 信用分析 149
8．3．1 信用风险评估 150
8．3．2 财务分析 151
第九章 外汇期货业务 153
9．1 外汇期货概述 153
9．1．1 外汇期货的产生及其主要特征 153
9．1．2 构成要素 156
9．1．3 外汇期货与远期外汇的差异 158
9．2 外汇期货交易程序 159
9．2．1 开立账户与交纳保证金 160
9．2．2 委托交易 161
9．2．3 成交 163
9．2．1 结算交割 164
9．3 外汇期货的目的及其影响因素 165
9．3．1 外汇期货交易的目的 165
9．3．2 外汇期货价格的影响因素 169
第十章 期权交易业务 171
10．1 期权交易概述 171
10．1．1 期权交易的种类 171
10．1．2 标准化合约 177
10．1．3 期权费的确定 178
10．2 权交易操作 179
10．2．1 期权交易基本操作 179
10．2．2 期权交易组合操作 183
10．2．3 期货、期权合约10例 188
第十一章 远期利率协议业务 195
11．1 远期利率协议概述 195
11．1．1 远期利率协议产生的原因及其作用 195
11．1．2 远期利率协议的特点 197
11．1．3 标准化文件 199
11．2．1 远期利率计算公式 202
11．2 远期利率协议计算 202
11．2．2 远期利率协议的交付金额 204
11．2．3 远期利率协议的报价 206
11．3 远期利率协议的风险与管理 206
11．3．1 错估风险 206
11．3．2 信用风险 209
11．4 远期利率协议实例分析 210
第十二章 互换交易业务 218
12．1 互换交易概述 218
12．1．1 互换交易的产生与发展 218
12．1．2 互换交易与平行贷款的区别 220
12．1．3 互换交易的特点 221
12．2 互换交易的种类 222
12．2．1 货币互换 222
12．2．2 利率互换 226
12．2．3 特殊互换 229
12．3 互换的风险管理 231
12．3．1 风险识别 231
12．3．2 风险估计 232
12．3．3 风险对策 233
附录一 巴塞尔银行业条例和监管委员会关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议 235
附录二 中华人民共和国商业银行法 272
附录三 外汇期货业务管理试行办法 293