第一章 避税——企业国际化经营中的惯用手段 1
一、避税不是偷税、逃税 2
二、避税的判断与分类 6
三、国际避税是企业国际化经营中的惯用手段 13
四、避税的效应 19
第二章 国际避税成功揭秘 21
一、各国税收差异是避税的前提 22
二、经济活动的多样性与复杂性是避税的基础 33
三、税制本身的“真空地带”是避税的主战场 43
第三章 八仙过海 各显神通——国际避税方式纵横谈 52
一、万变不离其宗——国际避税的基本形式 53
二、三十六计 走为上计——人的流动避税 54
三、明修栈道 暗渡陈仓——人的非流动避税 60
四、人马不动 粮草可行——物的流动避税 63
五、金蝉脱壳改头换面——物的非流动避税 75
六、另辟蹊径 转嫁税负——避税新思路 76
第四章 知己知彼 百战不殆——我国主要贸易伙伴税制简介 85
一、美国税制简介 85
二、日本税制简介 91
三、德国税制简介 95
四、韩国税制简介 97
五、新加坡税制简介 101
六、俄罗斯税制简介 105
七、港澳台地区税制简介 107
附 税收优惠的国际比较 119
第五章 掌握惯例 得心应手——国际税收惯例研究 122
一、利税分配次序惯例 122
二、股息重复征税惯例 126
三、常见扣除项目惯例 128
第六章 以其之矛 攻其之盾——国际反避税措施分析 140
一、法律手段反避税 141
二、征管手段反避税 146
三、国际税务合作反避税 148
第七章 国际货物贸易与国际投资避税策略 155
一、国际贸易避税策略——转嫁关税 156
二、国际投资避税策略 160
第八章 国际技术贸易与国际租赁避税策略 180
一、技术贸易避税策略 181
二、国际租赁避税策略 189
第九章 避免国际双重征税——寻求税负公平的途径 196
一、国际双重征税——一个不可回避的问题 197
二、免除国际双重征税的方式与方法 200
三、直接抵免与间接抵免的运作要诀 204
第十章 税收屏蔽——延期纳税策划 221
一、税收屏蔽效应的形成 222
二、常见税收屏蔽介绍 228
三、税收屏蔽的选择与应用 230
第十一章 国际避税地——避税者的天堂 235
一、国际避税地的由来及类型 235
二、国际避税地对国际避税的作用 240
三、若干国际避税地简介 244
四、如何选择合适的避税地 256
附录一 联合国关于发达国家与发展中国家间双重征税的协定范本 261
附录二 经济合作与发展组织关于对所得和财力避免双重征税的协定范本 286
附录三 国际避税英汉名词对照表 308
后记 312
主要参考书目 314