目录 1
第一章 国际税法概述 1
第一节 国际税法的概念 1
一、对国际税法的两种不同观点 1
二、两种不同观点的根源 2
二、涉外税收优惠立法的特点 （15 3
一、国际税法的特点 4
第二节 国际税法的特点与渊源 4
二、国际税法的渊源 9
第三节 国际税法的原则、目的与意义 10
一、国际税法的原则 10
二、国际税法的目的 11
三、研究国际税法的意义 12
第四节 国际税法产生的历史条件 13
一、19世纪末以前的历史时期 13
二、19世纪末以后的历史时期 15
第二章 各国所得税制度概况 19
第一节 基本概念 19
一、关于所得的概念 19
二、关于所得税的概念 21
三、所得税制的类别 23
第二节 各国所得税制度的历史发展 25
一、第一阶段 25
二、第二阶段 27
三、第三阶段 29
一、税制改革的原因 32
第三节 各国所得税制度的改革与前景 32
二、税制改革的方法、特点与效果 33
三、税制改革的前景 36
第三章 税收管辖权 39
第一节 概述 39
第二节 居民税收管辖权 42
一、自然人的居民身份的确认 43
二、法人的居民身份的确认 47
三、居民税收管辖权冲突的协调 50
第三节 收入来源地税收管辖权 55
一、对非居民营业所得的征税 55
二、对非居民劳务所得的征税 66
三、对非居民投资所得的征税 72
四、对非居民的跨国不动产所得和财产收益的征税 75
一、国际重复征税的含义 79
第一节 国际重复征税的产生 79
第四章 国际重复征税 79
二、国际重复征税与税收管辖权 80
第二节 避免国际重复征税的意义、前提与方式 82
一、避免国际重复征税的意义 82
二、避免国际重复征税的前提 83
三、避免国际重复征税的方式 84
第三节 避免国际重复征税的方法 86
一、运用冲突规范划分征税权 86
二、免税制 88
三、抵免制 90
四、扣除制与减税制 92
五、避免国际重复征税诸措施比较 93
第四节 抵免制若干问题详述 96
一、实行抵免制的必备条件 96
二、普通抵免中抵免限额的计算 99
三、分国限额、综合限额与分项限额 101
第五章 国际重叠征税 105
第一节 基本概念 105
一、国际重叠征税的含义 105
三、国际重叠征税在概念上的分歧意见 106
二、国际重叠征税与国际重复征税的区别 106
四、国际重叠征税的消极影响 107
第二节 国内重叠征税的解决 108
一、解决公司间重叠征税的措施 109
二、对公司间、公司与个人股东间重叠征税的解决措施 111
三、对公司与个人股东重叠征税的解决措施 114
第三节 国际重叠征税的解决 115
一、股息收入国所采取的措施 115
二、股息付出国所采取的措施 119
第一节 概述 122
一、国际逃税与避税的区别 122
第六章 国际逃税与避税 122
二、中国涉外所得税法关于偷税的概念 124
第二节 国际逃税与避税的方式与危害 125
一、纳税人从事国际逃税的主要手段 125
二、纳税人进行国际避税的主要方式 127
三、国际逃税与避税的危害 131
第三节 国内法防止国际逃税与避税的措施 132
一、防止国际逃税和避税的一般国内法律措施 132
二、防止国际逃税与避税的特别国内法律措施 134
第四节 国际法防止国际逃税的措施 141
一、运用国际法防止国际逃税的历史与现状 141
二、国际法防止国际逃税与避税的主要措施 143
第一节 概述 148
一、税收优惠的含义 148
二、研究税收优惠的必要性 148
第七章 涉外税收优惠 148
三、税收优惠的作用 149
第二节 发展中国家的涉外税收优惠 152
一、对外来投资实行税收优惠政策的原因 152
一、实行对外税收优惠的原因 160
第三节 发达国家的对外税收优惠 160
二、发达国家对外税收优惠的概况 161
第四节 税收饶让抵免 165
一、税收饶让抵免出现的原因 165
二、税收饶让抵免的含义 165
三、税收饶让抵免对国际投资者的利益 166
四、发达国家对税收饶让抵免的态度 167
五、中国所签订的协定中有关税收饶让抵免的条款 168
一、税收的国际协调与合作的目的 172
第八章 税收的国际协调与合作 172
第一节 概述 172
二、税收的国际协调与合作的类型 173
第二节 所得税的国际协调与合作 175
一、所得税的国际协调与合作的历史发展与现状 175
二、国际税收协定的主要内容 177
第三节 流转税的国际协调与合作 182
一、关税的国际协调与合作 182
二、增值税的国际协调与合作 186
第四节 税收的国际协调与合作的实施 191
一、国际税收协定和国内税法的关系 192
二、对利用第三国税约的防止 194
第五节 中国的对外税收协调与合作 197
一、中国在双边税收协定谈判中的几个重点 198
二、税收协定与国内税法的比较 199
第九章 外商投资企业和外国企业所得税法 203
第一节 概述 203
一、立法的必要性 203
二、立法原则与特点 206
一、征税范围 208
第二节 外商投资企业和外国企业所得税法的主要规定 208
二、税率 210
三、应纳税所得额的计算 211
四、税收抵免 215
五、防止关联企业通过转移利润避税 216
第三节 对在中国设立机构的外国企业征税的专门规定 218
一、合作企业 218
二、对承包工程以及与此行关的提供劳务所得的征税 221
三、对外国企业常驻代表机构的征税 224
四、对营业代理人的征税 226
五、对外国航空、海运企业的征税 227
第四节 对在中国境内不设立机构的外国企业征税的专 228
门规定 228
一、征税范围 228
二、关于收入来源地的确定 230
三、计征方法 231
第五节 对外商投资的鼓励 232
一、一般地区的投资鼓励 233
二、经济特区、经济技术开发区、沿海开放城市中的老市区、沿海经济开放区和高新技术开发区的税收优惠 237
一、税务登记制度 241
第六节 税务行政管理 241
二、纳税申报制度 242
三、纳税检查制度 242
四、对违反税法行为的制裁 242
五、税务争议的解决 245
第十章 中国个人所得税法 247
第一节 对外籍个人征税的主要规定 248
一、纳税主体 248
二、征税客体 249
三、税率 252
四、应纳税所得额的计算 253
五、税收放宽的规定 255
六、税收抵免 256
七、征收管理 256
第二节 中国个人所得税法的特点 257
一、征税面小 258
二、税负较轻 258
三、计算简便 259
附录一 编写本书时参考的主要书目 260
附录二 专业名词汉英对照表 263