第一部分 工业企业生产经营活动中的纳税事项 1
一、工业企业成立涉及的纳税事项 1
(一)办理税务登记 1
(二)办理纳税鉴定 2
(三)发票的购买、印制和管理 2
(四)配备办税人员 4
(五)建立完整的会计帐簿 4
(六)进行固定资产投资的纳税事项 6
(七)使用土地的纳税事项 8
(八)自有房产的纳税事项 9
(九)自有车船的纳税事项 10
(十)经济合同和权利许可证照的纳税事项 11
二、工业企业采购环节涉及的纳税事项 12
(一)采购商品产品必须取得符合规定的发票 12
(二)采购农、林、牧、水产品作为原料的纳税事项 12
(三)采购供锅炉烧用的原油、重油要缴纳烧油特别税 12
(四)酸碱、制革、肥皂、饲料等工业企业可申请采购减税盐 12
(五)从国外进口原料、产品、设备的纳税事项 13
(六)委托加工产品的纳税事项 13
(七)委托加工产品与受托方订立的加工合同应贴印花 14
(八)在采购环节所订立的采购合同要贴印花 14
(二)以自制增值税产品连续生产非增值税产品的纳税事项 15
(三)资源开发企业自产原油、重油自用作燃料应纳烧油特别税 15
三、工业企业生产环节涉及的纳税事项 15
(一)连续生产产品税产品的纳税事项 15
(四)化工企业自产原盐用于连续生产化工产品的纳税事项 16
(五)自产原煤自用于炼焦和发电的纳税事项 16
四、工业企业销售环节涉及的纳税事项 16
(一)工业企业自制产品销售收入的纳税事项 16
1．生产销售烟、酒等十二类产品应纳产品税 16
2．生产销售纺织品、轻工产品等三十一类产品应纳增值税 17
3．企业自销产品和非独立核算门市部销售产品的纳税事项 18
4．销售次品、等级品、等外品、副产品、废品、下角料的纳税事项 18
5．销售综合利用“三废”生产的产品的纳税事项 19
6．自制产品用于本企业基本建设、专项工程、福利设施、非生产部门和作为礼品的纳税事项 19
7．企业到外地销售自制产品的纳税事项 19
9．企业销售产品给个体商贩或收取现金应代扣代缴税金 20
8. 企业委托其他单位销售产品的纳税事项 20
10．连同包装物销售产品的纳税事项 21
11．销售烟类产品的纳税事项 21
12. 销售酒类产品的纳税事项 24
13．企业因名烟名酒放开价格和调整价格后的有关纳税事项 25
14．企业以“以物易物”方式销售产品的纳税事项 26
15．采取“以旧换新”销售产品的纳税事项 26
16．采取“还本销售”销售产品的纳税事项 27
17．采取“价格折让”销售产品的纳税事项 27
18．生产销售的有色金属粗冶产品中含有的伴生金（银）的纳税事项 27
19．生产销售含有药物、食品、化妆品、护肤护发品的纳税事项 27
23．生产销售彩色电视机、小轿车应纳特别消费税的有关事项 28
22．企业购进已纳产品税的产品加工改制销售的纳税事项 28
21．生产销售“避孕用品”的纳税事项 28
20．销售配套盒装化妆品的纳税事项 28
24．生产销售出口彩色电视机免缴特别消费税的有关事项 29
25．盐业生产单位销售盐的纳税事项 30
26．资源开发企业销售原油、天然气、煤炭的纳税事项 30
27. 资源开发企业自产自用原油、煤炭的纳税事项 32
28．统配煤矿收取维简费和开发费的纳税事项 33
29．资源开发企业销售烧用原油、重油时应代收代缴烧油特别税 33
（二）工业企业的工业性加工收入和其他业务收入的纳税事项 34
1．企业接受工业性加工、工业性修理、修配所得收入的纳税事项 34
2．企业接受委托加工产品应代收代缴产品税或增值税的有关事项 35
5．企业开展技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训的纳税事项 36
4．企业其他业务收入的纳税事项 36
3．企业加工钻石业务的纳税事项 36
6．企业委托金融机构贷款所得利息收入的纳税事项 37
7．企业出租多余闲置房屋、设备收入的纳税事项 37
8．关于技术权益转让、商标权益转让、版权权益转让的纳税事项 37
9．企业将“土地使用权转让及出售建筑物”的纳税事项 37
（三）工业企业外购原材料、产品销售以及销售环节的其他纳税事项 38
1．企业销售外购原材料、产品的纳税事项 38
2．企业设置独立核算的门市部及第三产业销售产品的纳税事项 39
3．企业在缴纳产品税、增值税、营业税的同时要缴纳城市维护建设税和教育费附加 39
4．企业销售产品所订立的合同应贴印花 40
（一）国营工业企业实现利润缴纳国营企业所得税的有关事项 41
1．缴纳国营企业所得税的范围 41
五、工业企业实现利润涉及的纳税事项 41
2．应纳税所得额的计算 42
3．国营企业所得税税率 43
4．计算应缴所得税时应注意的减征事项 44
5．应缴所得税的计算和缴纳办法 45
（二）国营工业大中型企业实现利润缴纳调节税的有关事项 46
（三）集体工业企业实现利润缴纳集体企业所得税的有关事项 47
1．缴纳集体企业所得税的范围 47
2．应纳税所得额的计算 48
3．集体企业所得税税率 50
4．计算应缴所得税时应注意的事项 50
5．所得税的计算和缴纳办法 52
2．应纳税所得额的计算 53
（四）私营工业企业实现利润缴纳私营企业所得税的有关事项 53
1．缴纳私营企业所得税的范围 53
3．私营企业所得税税率 55
4．计算应缴所得税时应注意的事项 55
5．所得税的计算和缴纳办法 56
六、工业企业税后留利和专用基金缴纳国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金的有关事项 57
（一）工业企业缴纳能交基金、调节基金的项目 57
（二）能交基金和调节基金的征集率和计算依据 60
（三）能交基金和调节基金的缴纳办法 60
七、工业企业发放工资、奖金和职工个人收入涉及的纳税事项 61
（一）国营工业企业缴纳奖金税的有关事项 61
1．缴纳奖金税的范围 61
（二）集体工业企业缴纳奖金税的有关事项 64
1．缴纳工资调节税的范围 65
2．工资调节税的计税依据 65
（三）工业企业实行工资总额随经济效益挂钩浮动缴纳工资调节税的有关事项 65
3．工资调节税税率、税额计算和缴纳办法 66
（四）工业企业发放工资、奖金、报酬等属于应代扣代缴个人收入调节税的有关事项 67
1．个人收入调节税的征收范围 67
2．个人收入调节税的免税项目 70
3．个人收入调节税的税率、税额计算和缴纳办法 71
4．私营工业企业投资者缴纳个人收入调节税的有关事项 72
八、经济联合组织的有关纳税事项 73
（一）联合组织销售产品的纳税事项 73
（三）经济联合组织实现利润的有关纳税事项 74
（四）联合企业的审批与利润分配手续 74
（二）采取补偿贸易方式的有关纳税事项 74
第二部分 工业企业生产经营活动中可享受的税收优惠 75
一、试制新产品的税收优惠 75
二、综合利用资源的税收优惠 77
三、出口产品的税收优惠 82
四、承接外商来料加工、装配的税收优惠 87
五、在国外提供技术服务和劳务的税收优惠 92
六、利用外国贷款进口货物的税收优惠 92
七、国家高新技术开发区的税收优惠 93
八、乡镇企业出口创汇及其他税收优惠 94
九、引进先进技术改造项目的税收优惠 95
十、横向联合的税收优惠 98
十一、投资中外合资企业的税收优惠 99
十二、投资开发海南岛的税收优惠 100
十三、工业企业税后留利进行生产性投资新增利润的税收优惠 102
十四、企业以利润或税金归还贷款的税收优惠 103
十四、固定资产投资方向调节税的计算方法和会计核算 107
十五、高等学校和中小学校校办企业的税收优惠 108
十六、福利生产单位的税收优惠 112
十七、城镇集体企业安置待业青年的税收优惠 113
十八、使用城镇土地的税收优惠 114
十九、工业企业发放奖金的税收优惠 117
二十、工业企业缴纳国家能源交通重点建设基金和预算调节基金的减免优惠 120
二十一、关于指定产品的税收优惠 123
第三部分 工业企业应纳各税的计算方法和会计核算 130
一、产品税的计算方法和会计核算 130
二、增值税的计算方法和会计核算 132
（一）增值税的计算方法 132
（二）购进扣税法和实耗扣税法的计算实例和会计核算 137
购进扣税法 138
实耗扣税法 139
三、营业税的计算方法和会计核算 143
（一）减免产品的计算方法和会计核算 145
四、产品税增值税的减税、免税、退税的计算方法和会计核算 145
（二）免税产品的计算方法和会计核算 146
（三）产品退税（出口退税）的计算方法和会计核算 147
五、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税的计算方法和会计核算 150
六、盐税的计算方法和会计核算 152
七、资源税的计算方法和会计核算 153
八、所得税、调节税的计算方法和会计核算 154
九、能源交通重点建设基金和预算调节基金的计算方法和会计核算 158
十、奖金税的计算方法和会计核算 160
十一、工资调节税的计算方法和会计核算 162
十二、代扣代缴税款的计算方法和会计核算 163
（一）代扣代缴产品税、增值税的计算方法和会计核算 163
（二）代扣代缴零售环节 营业税的计算方法和会计核算 165
（三）代收代缴烧油特别税的计算方法和会计核算 166
（四）代扣代缴个人收入调节税的计算方法和会计核算 166
十三、特别消费税的计算方法和会计核算 169
第四部分 企业违反税收法规应承担的责任 172
一、企业未按规定办理税务登记申报纳税应承担的责任 172
二、企业违反发票管理应承担的责任 174
第五部分 财务人员必须做好纳税工作 177
一、认真学习税务法规适应经济发展的新情况 177
三、企业偷、漏税款应有承担的责任 177
二、加强财务管理办好各税的申报缴纳 178
三、加强税收监督做好纳税凭证的审核管理 179
四、争取领导和群众的支持做好纳税工作 180
五、密切与税务机关和税务咨询部门的联系 181
附录 183
一、产品税税目税率表 185
二、增值税税目税率表 192
三、按增值税规定税率计算扣除税额的扣除项目表 200
四、营业税税目税率表 201
五、出口退税税率表 204
（一）产品税产品出口综合退税税率表 204
（二）增值税产品核定出口退税税率表 206
（三）部分出口产品退税税率调整表 207
六、资源税定额表 209
（一）原油、天然气资源税定额表 209
（二）煤炭资源税定额表 210
七、食盐税征收额调整表 213
附：工业用盐减征后税额 215
八、所得税税率 216
（一）八级超额累进所得税税率表 216
（二）八级超额累进所得税税率换算表（年换算月） 217
九、国营企业奖金税税率表 221
十、国营企业工资调节税超率累进税率表 221
十一、个人收入调节税超倍累进税率分档税率表 222
十二、车船使用税税额表 224
十三、特别消费税税额表 225
十四、烧油特别税税额表 226
十五、固定资产投资方向调节税税目税率表 227
附：国家禁止发展项目表 241
十六、印花税税目税率（税额）表 244
十七、增值税价税分流购进扣税法简介 245
十八、税利分流办法简介 256
2．奖金税税率，计算依据和缴纳办法 63