财政篇 3
一、财政功能的国际共识 3
（一）公共财政（国家财政） 3
（二）现代市场经济中财政的功能 4
（三）发展中国家财政的特点 7
（四）社会主义公有制国家财政的特点 8
二、财政管理体制的国际流行模式 11
（一）分级财政的设置 11
（二）中央财政和地方财政权责的界定 12
（三）中央和地方财政收入划分的基本模式——分税制 14
（四）各级政府间的转移支付与收入调节 17
（五）部分国家分税制及转移支付制度简介 20
（六）中国预算管理体制的改革 26
三、国家预算立法的国际惯例 29
（一）国家预算的法令性 29
（二）预算法 34
（三）中央预算和地方预算的立法 46
四、国家预算编制和审批的国际惯例 54
（一）预算体系 54
（二）预算年度 56
（三）预算本位 57
（四）预算形式 58
（五）预算编制和审批程序 65
五、预算执行与决算的国际惯例 74
（一）预算执行和监督机构 74
（二）预算执行过程的管理 76
（三）预算执行中的报告和调整 82
（四）国库制度 86
（五）决算的编制和审批程序 87
六、财政支出内容与管理的国际惯例 90
（一）按政府职能分类的财政支出 90
（二）按政府机构分类和按具体用途分类的财政支出 93
（三）按有无补偿性分类的财政支出——政府购买支出和转移支出 94
（四）财政支出的控制 95
（五）财政支出效应分析和效益评估 98
七、财政收入构成与筹集的国际惯例 103
（一）税收收入 103
（二）非税收入 112
（一）国家公债的组成与种类 120
八、国债管理的国际惯例 120
（二）公债的发行 125
（三）公债的调换 132
（四）公债的整理 135
（五）公债的流通 136
（六）公债的还本付息 143
（七）公债适度规模的衡量 147
（八）国外债务的举借和筹措 148
（九）世界银行贷款 156
九、财政政策运作的国际惯常做法 164
（一）财政政策运作的一般机理 164
（二）宏观财政政策的运作 172
（三）微观财政政策的运作 180
税收篇 191
一、现代税收的一般原则和作用 191
（一）税收原则的国际主要观点 191
（二）税收的职能、作用 201
二、税制要素的国际共性 208
（一）课税客体 209
（二）纳税人 212
（三）税种 215
（四）税目 216
（五）税率 217
（六）纳税环节 223
（七）纳税期限 226
（八）纳税地点 227
（九）起征点 227
（十）免征额 227
（十一）税收减免 228
（十二）违章处理 230
三、税收分类的国际惯例 231
（一）商品课税、所得课税、财产课税 232
（二）直接税与间接税 251
（三）正税和附加税 256
（四）中央税、地方税、中央和地方共享税 256
（五）实物税与货币税 260
（六）价内税与价外税 260
（八）对人税和对物税 261
（七）从量税和从价税 261
（九）经常税和临时税 262
（十）一般税和特别税 262
（十一）配赋税与定率税 263
（十二）经济合作发展组织（OECD）的税收分类 264
（十三）国际货币基金组织（IMF）的税收分类 266
四、国际常用税制模式 267
（一）单一税制和复合税制 267
（二）主体税种和辅助税种 270
（三）以流转税为主体的税制模式 273
（四）以所得税为主体的税制模式 277
（五）双主体税制模式 282
（六）避税港地区的税制模式 286
（七）国际上税制改革的基本趋势 290
五、各国常见的主要税种及计算方法 298
（一）个人所得税及其应税所得计算 298
（二）公司所得税及其应税所得计算 305
（三）社会保险税 311
（四）遗产税及应税遗产额的计算 318
（五）赠与税及应税赠与财产额的计算 322
（六）增值税及其计算方法 324
（七）消费税 336
（八）营业税 344
（九）土地税 350
（十）资本利得税 353
（十一）农业税 356
（一）税收负担 361
六、税负分析的国际惯例 361
（二）总体税负的分析 365
（三）企业单位及个人的税负水平分析 371
（四）税负转嫁与税负归宿 376
（五）公平税负 381
七、税收征管的国际惯例 388
（一）纳税程序 388
（二）纳税申报制度 391
（三）税务审计 393
（四）税收征管模式 399
（五）纳税检查 400
（六）税务机构的设置 407
八、税收法制的国际惯例 413
（一）税法 413
（二）税收立法 420
（三）税法实施 428
（四）税务处罚 435
（五）税务诉讼 440
九、关税稽征的国际惯例 448
（一）关税种类 449
（二）关税的完税价格 452
（三）关税的纳税方式 460
（四）关税的缴纳、退还、补征和追征 462
（五）关税的滞报金与滞纳金 463
（一）特定优惠关税（特惠关税） 466
十、优惠关税的国际惯例 466
（二）普遍优惠制（普惠制） 468
（三）最惠国待遇 472
（四）关税减让 477
十一、保护性关税的国际惯例 489
（一）反倾销税、反贴补税 489
（二）关税配额 494
（三）出口退税和暂准进口 496
（四）保税制度、保税货物、保税区、保税工厂 498
（五）关税壁垒 503
国际税收篇 515
一、国际税收涉及的纳税人和征税对象 515
（一）国际税收涉及的纳税人 515
（二）国际税收涉及的征税对象 517
二、税收管辖权的确定 524
（一）管辖权 524
（二）税收管辖权及其种类 525
（三）居民管辖权、公民管辖权（属人主义原则） 527
（四）收入来源地管辖权（属地主义原则） 528
（五）世界各国行使的税收管辖权概况 530
（六）中国行使的税收管辖权 531
三、国际上对居民的认定 533
（一）自然人居民的判定标准 533
（二）法人居民的判定标准 536
（三）世界部分国家的居民判定标准 539
（四）双重居民身份的处理办法 542
（五）从事国际海运的跨国法人居民身份的认定 544
（六）国际上对国籍的认定 545
四、国际上对所得来源的确定 546
（一）在现在税收实践中，世界各国税法确定“所得”的主要特征 547
（二）经营所得来源的确定 548
（三）对投资所得来源的确定 553
（四）对劳务所得来源的确定 556
（五）对其他所得来源的确定 557
五、转让定价与关联企业之间收入和费用的分配 559
（一）转让定价的概念 559
（二）转让定价产生的原因 560
（三）跨国收入和费用分配的原则 561
（四）跨国收入和费用分配的标准 568
（五）关联企业的认定 572
（一）国际重复征税的概念 576
六、国际重复征税的避免与减缓 576
（二）对国际重复征税的评价 583
（三）国际重复征税的避免与减缓 584
七、国际税收协定 602
（一）国际税收协定的概念 602
（二）国际税收协定的分类 603
（三）国际税收协定的内容 605
（四）国际税收协定的签订程序 611
（五）联合国范本 612
（六）经合发组织范本 613
（七）两个范本的主要分歧 614
（八）我国对外税收协定概况 619
（一）涉外税收负担原则概述 620
八、涉外税收的负担原则 620
（二）平等原则 622
（三）优惠原则 624
（四）从重原则 628
（五）我国的涉外税收制度 630
（六）外商投资企业和外国企业所得税 630
九、国际避税和反避税 634
（一）国际逃税 634
（二）国际避税 636
（三）当前国际避税的常用方法 636
（四）国际反避税的一般措施 647
（五）当前主要发达国家反避税措施 648
（六）反避税的国际合作 656
（七）中国的反避税现状与措施 661
十、避税港 663
（一）避税港 663
（二）避税港的类型 665
（三）主要避税港简介 666
十一、关税与贸易总协定 674
（一）关税与贸易总协定的产生和发展 674
（二）关税与贸易总协定的宗旨和作用 676
（三）关税与贸易总协定的基本原则 678
（四）关贸总协定的职能机构 689
（五）加入关税与贸易总协定的方式 691
（六）关贸总协定的谈判规则 693
（七）关贸总协定的八轮多边贸易谈判简况 696
（八）中国与关贸总协定 701