第一部分 教学大纲 1
第一篇 总论 1
第一章 银行会计概论 1
第一节 银行会计的对象 1
第二节 银行会计的特征 2
第三节 银行会计的作用 3
第四节 银行会计的任务 3
第二章 基本核算方法 3
第一节 会计科目 3
第二节 记帐方法 5
第三节 会计凭证 5
第四节 会计帐簿及帐务组织 6
第五节 会计报表 6
第二篇 商业银行业务核算 7
第三章 存款与结算业务的会计处理 7
第一节 存款与结算业务处理概述 7
第二节 支票的处理 8
第三节 银行汇票的处理 9
第四节 银行本票的处理 9
第五节 信用卡的处理 10
第六节 汇兑结算的处理 10
第七节 委托收款结算的处理 10
第八节 托收承付结算的处理 11
第九节 其他存款业务的处理 11
第十节 利息计算 11
第四章 储蓄业务的会计处理 12
第一节 储蓄业务概述 12
第二节 活期储蓄的处理 13
第三节 定期储蓄的处理 13
第四节 储蓄所的日结及管辖行的帐务处理和事后监督 13
第五章 贷款与贴现业务的会计处理 14
第一节 贷款与贴现业务处理概述 14
第二节 逐笔核贷贷款的处理 15
第三节 抵押贷款的处理 15
第四节 商业汇票承兑与贴现的处理 15
第六章 外汇业务的处理 16
第一节 外汇资金的清算 16
第二节 外汇买卖的处理 16
第三节 外汇存、贷款业务的处理 16
第四节 国际贸易结算的处理 17
第五节 非贸易结算的处理 17
第三篇 人民银行业务核算 18
第七章 缴存存款业务的会计处理 18
第一节 缴存存款业务处理概述 18
第二节 支付准备金的处理 18
第三节 缴存存款的处理 19
第八章 再贷款与再贴现业务的会计处理 19
第一节 再贷款与再贴现业务处理概述 19
第二节 再贷款的处理 20
第三节 再贴现的处理 21
第九章 货币发行业务的会计处理 21
第一节 货币发行业务会计处理概述 21
第二节 发行基金保管与调拨的处理 22
第三节 货币发行与回笼的处理 22
第四节 损伤票币销毁的处理 22
第十章 经理国库业务的会计处理 22
第一节 经理国库业务概述 22
第二节 预算收入收纳与退库的处理 23
第三节 预算收入报解的处理 23
第四节 预算款项支拨的处理 23
第五节 代发行国库券的处理 23
第十一章 金银业务的会计处理 24
第一节 金银业务会计处理概述 24
第二节 金银收购与上售业务的处理 24
第三节 金银调拨与配售业务的处理 25
第四节 储备金饰品业务的处理 26
第五节 金银业务费用处理与帐务核对 26
第四篇 金融机构往来的核算 27
第十二章 联行往来的会计处理 27
第一节 联行往来概述 27
第二节 电子联行往来的处理 28
第三节 集中监督、分散逐笔对帐的处理 28
第四节 集中监督与集中对帐的处理 29
第五节 集中监督、分散总额对帐的处理 29
第十三章 商业银行系统内资金调拨的会计处理 30
第一节 商业银行系统内资金调拨处理的概述 30
第二节 信贷资金调拨的处理 31
第三节 联行汇差资金调拨的处理 31
第十四章 商业银行跨系统往来的会计处理 32
第一节 商业银行跨系统往来会计处理概述 32
第二节 异地跨系统结算的处理 32
第三节 票据交换的处理 33
第四节 商业银行间融通资金的处理 33
第五篇 银行内部管理 34
第十五章 资本金及财务损益的会计处理 34
第一节 资本金的处理 34
第二节 固定资产的处理 34
第三节 财务损益的处理 35
第十六章 年度决算 35
第一节 年度决算概述 35
第二节 年度决算的准备工作 36
第三节 年度决算 37
第十七章 会计检查与分析 37
第一节 会计检查与分析概述 37
第二节 会计检查 38
第三节 会计分析 38
第十八章 电脑化核算 39
第一节 电脑化核算概述 39
第二节 电脑化核算应用 39
第二部分 学习指导与练习 41
第一章 银行会计概论 41
一、填空题 41
二、判断与改错 42
三、解释概念 43
四、问答题 43
第二章 基本核算方法 43
一、填空题 43
二、判断与改错 47
三、解释概念 48
四、问答题 48
第三章 存款与结算业务的会计处理 49
一、填空题 49
二、判断与改错 53
三、解释概念 57
四、问答题 58
五、业务处理题 59
第四章 储蓄业务的会计处理 67
一、填空题 67
二、判断与改错 70
三、解释概念 71
四、问答题 71
五、业务处理题 71
第五章 贷款与贴现业务的会计处理 75
一、填空题 75
二、判断与改错 77
三、解释概念 78
四、问答题 78
五、业务处理题 79
第六章 外汇业务的会计处理 81
一、填空题 81
二、判断与改错 82
三、解释概念 83
四、问答题 83
五、业务处理题 83
第七章 缴存存款业务的会计处理 84
一、填空题 84
二、判断与改错 85
三、解释概念 86
四、问答题 86
五、业务处理题 86
第八章 再贷款与再贴现业务的会计处理 88
一、填空题 88
二、判断与改错 88
三、问答题 89
四、业务处理题 89
第九章 货币发行业务的会计处理 91
一、填空题 91
二、判断与改错 92
三、解释概念 93
四、问答题 93
五、业务处理题 94
第十章 经理国库业务的会计处理 95
一、填空题 95
二、判断与改错 98
三、解释概念 98
四、问答题 99
五、业务处理题 99
第十一章 金银业务的会计处理 102
一、填空题 102
二、判断与改错 102
三、问答题 103
四、业务处理题 103
第十二章 联行往来的会计处理 105
一、填空题 105
二、判断与改错 109
三、解释概念 111
四、问答题 111
五、业务处理题 112
第十三章 商业银行系统内资金调拨的会计处理 116
一、填空题 116
二、判断与改错 118
三、解释概念 119
四、问答题 119
五、业务处理题 119
第十四章 商业银行跨系统往来的会计处理 123
一、填空题 123
二、判断与改错 124
三、解释概念 125
四、问答题 125
五、业务处理题 125
第十五章 资本金及财务损益的会计处理 129
一、填空题 129
二、判断与改错 131
三、解释概念 132
四、问答题 132
五、业务处理题 133
第十六章 年度决算 136
一、填空题 136
二、判断与改错 137
三、解释概念 138
四、问答题 138
第三部分 答案 139
第一章 银行会计概论 139
一、填空题 139
二、判断与改错 140
第二章 基本核算方法 140
一、填空题 140
二、判断与改错 142
第三章 存款与结算业务的会计处理 143
一、填空题 143
二、判断与改错 145
五、业务处理题 147
第四章 储蓄业务的会计处理 153
一、填空题 153
二、判断与改错 155
五、业务处理题 155
第五章 贷款与贴现业务的会计处理 157
一、填空题 157
二、判断与改错 158
五、业务处理题 159
第六章 外汇业务的会计处理 160
一、填空题 160
二、判断与改错 161
五、业务处理题 161
第七章 缴存存款业务的会计处理 163
一、填空题 163
二、判断与改错 163
五、业务处理题 164
第八章 再贷款与再贴现业务的会计处理 165
一、填空题 165
二、判断与改错 166
四、业务处理题 166
第九章 货币发行业务的会计处理 168
一、填空题 168
二、判断与改错 168
五、业务处理题 169
第十章 经理国库业务的会计处理 170
一、填空题 170
二、判断与改错 172
五、业务处理题 172
第十一章 金银业务的会计处理 174
一、填空题 174
二、判断与改错 174
四、业务处理题 174
第十二章 联行往来的会计处理 176
一、填空题 176
二、判断与改错 178
五、业务处理题 179
第十三章 商业银行系统内资金调拨的会计处理 182
一、填空题 182
二、判断与改错 182
五、业务处理题 183
第十四章 商业银行跨系统往来的会计处理 186
一、填空题 186
二、判断与改错 187
五、业务处理题 187
第十五章 资本金及财务损益的会计处理 190
一、填空题 190
二、判断与改错 191
五、业务处理题 191
第十六章 年度决算 194
一、填空题 194
二、判断与改错 195