导言 1
第一章 各国所得税与财产税制度 1
第一节 所得税制度的发展及主要税种 1
一、所得税制度的发展 1
二、所得税制度的类型与税种 2
三、地方所得税 5
第二节 所得税的课征范围与征收方法 6
一、所得税的课征范围 6
二、所得税的课征方法 11
第三节 应税所得及税额的计算 14
一、应税所得的计算 15
二、应纳税额的计算 21
第四节 财产税制度的发展及主要税种 22
一、财产税制度的发展 23
二、财产税的主要类型 24
一、税收管辖权的概念 29
第一节 税收管辖权的原则与类型 29
第二章 各国税收管辖权的原则及有关法律规范 29
二、税收管辖权的基本原则与类型 30
三、税收管辖权与税种的关系 31
第二节 公民和居民纳税人的确定标准 34
一、关于公民纳税人的确定标准 35
二、关于居民纳税人的确定标准 35
三、若干国家关于居民（或公民）纳税人确定标准的税法规定 38
第三节 境内所得及境内财产的确定标准 41
一、关于境内来源所得的确定标准 41
二、关于境内财产的确定标准 50
第三章 国际税收负担政策与征管规范 53
第一节 国际税收负担政策 53
一、平等负担原则 54
二、优惠原则 55
三、从重负担原则 60
一、关于境内所得的征管规范 64
第二节 各国关于非居民（或非公民）境内所得及财产的征管规范 64
二、关于境内财产的征管规范 72
第三节 各国关于居民（或公民）境外所得及财产的征管规范 74
一、居民（或公民）境外所得的减免规定 74
二、对境外来源所得延缓课税的规定 75
三、对产品出口企业的特殊课税办法 76
第四节 关于国际税收的其它征管规范 78
一、关于境内外费用的分配 78
二、关于对公司保留利润的课税 79
三、对外国投资者汇出利润的课税 80
四、对合伙组织合伙人的课税 81
五、关于对非居民境外所得课税的特殊规定 81
第四章 国际联属企业税务管理 83
第一节 国际联属企业与“转移定价” 83
一、国际联属企业的概念 83
二、“转移定价”及其产生的原因 84
三、“转移定价”对有关国家税收的影响 87
第二节 国际联属企业内部定价的原则及计价标准 89
一、各国关于国际联属企业内部定价的基本原则 89
二、国际联属企业内部交易的计价标准 91
第三节 国际联属企业内部定价的检验与调整 99
一、关于国际联属企业的认定 99
二、国际联属企业内部定价的检验 99
三、国际联属企业“转移定价”的调整 101
第五章 国际间避免或消除重复课税的方式 106
第一节 国际重复课税的概念 106
一、重复课税的基本类型 106
二、国际重复课税的定义及其表现形式 108
三、国际重复课税与国内重复课税的区别 112
第二节 避免或消除国际重复课税的单边方式 112
一、属地优先原则 113
二、单边避免或消除国际重复课税的措施 114
三、单边措施的限制性条件 115
一、明确缔约国之间可对其行使居民管辖权的纳税人的范围 120
第三节 避免或消除国际重复课税的双边和多边方式的主要措施 120
二、限定缔约国地域管辖权实施范围 123
三、明确居住国免除国际重复课税的方法和适用的税种范围 127
第六章 居住国（或国籍国）免除国际重复课税的方法 130
第一节 直接抵免与间接抵免方法 130
一、直接抵免 131
二、间接抵免 134
一、抵免限额的计算方法 139
第二节 抵免限额的计算、调整与结转 139
二、抵免限额的调整 143
三、超抵免限额的年度结转 144
第三节 豁免方法和扣除方法 145
一、豁免法 145
二、扣除法 148
第四节 税收饶让抵免 150
一、税收饶让抵免产生的背景 150
二、对税收饶让抵免的不同观点 151
三、税收饶让抵免的方式与范围 153
第七章 国际避税与国际偷漏税 156
第一节 国际避税与偷漏税的概念及其产生的客观条件 156
一、国际避税与偷漏税的概念 156
二、国际避税与偷漏税产生的客观条件 158
第二节 国际避税和偷漏税的方法 161
一、国际避税的方法 161
二、国际偷漏税的主要方法 170
一、国际避税地的产生 172
第三节 国际避税地及其功能 172
二、国际避税地的类型 176
三、国际避税地的功能 180
四、跨国纳税人利用国际避税地的主要形式 183
第八章 反国际避税与国际偷漏税 188
第一节 反国际避税与偷漏税的一般方法 188
一、加强和完善税收立法 188
二、加强税收的征管工作 193
一、美国 195
第二节 欧美主要国家的反避税和偷漏税措施 195
二、德国 198
三、英国 200
四、法国 201
第三节 反避税与偷漏税的国际合作 203
一、单边合作 203
二、双边合作 204
三、多边合作 205
第九章 国际税收协定 208
第一节 国际税收协定的类型与内容 208
一、国际税收协定的分类 208
二、国际税收协定的内容 209
第二节 国际税收协定的作用及其与缔约国税法的关系 216
一、国际税收协定的作用 216
二、国际税收协定与缔约国税法的关系 218
三、国际税收协定在缔约国的法律地位 220
一、国际税收协定范本的产生 221
第三节 国际税收协定范本 221
二、《经合组织范本》和《联合国范本》的基本内容 224
三、《联合国范本》与《经合组织范本》的比较 225
第十章 我国涉外税收法律制度 229
第一节 我国涉外税收制度的发展 229
一、我国涉外税收法律制度的沿革 229
二、我国对外税收协定签订情况 234
一、我国现行涉外税制的特点 236
第二节 我国现行涉外税制的特点与内容 236
二、我国现行涉外税法的主要内容 237
三、经济特区、经济技术开发区和经济开放区的税收优惠规定 240
第三节 推进我国的涉外税制建设 243
一、在有关税法中增加涉外税收方面的内容 244
二、加强反避税立法 245
三、整理对外税收优惠，适当平衡内外税负 249
参考书目 253
编后记 255