第一篇 税收基础知识 1
1．什么是税收？其基本特征有哪些？ 1
2．税收存在的必要性是什么？其产生的前提条件又是什么？ 2
3．何谓税收职能？我国税收具有哪些基本职能？国家税收的作用是什么？ 3
4．税收与财政、公债、上交利润、专卖收入等有什么区别和联系？ 4
5．税收分配与价格分配、工资分配、财务分配、信贷分配有什么关系？ 5
6．什么是税制？国际通行税制要素分类有哪些？ 6
7．什么是征税对象？计税标准、税源与征税对象有无区别？ 7
8．什么是税种？它可以分为哪些类？ 9
9．什么是税目？怎样制定税目？ 10
10．什么是税率？主要可以分为哪几类？ 10
11．什么是纳税义务人、扣缴义务人和收缴义务人？三者有何区别？ 12
12．有哪些纳税环节？如何选择纳税环节？ 13
13．如何确定纳税期限？它与纳税年度有什么不同？ 13
14．基本纳税程序包括哪些内容？ 14
16．何谓减免税？主要包括哪些内容？ 15
15．什么是税收负担？税收转嫁指的是什么？ 15
17．何谓税收政策？它与税法、税制有什么关系？ 16
18．我国税法的基本形式有哪些？其调整对象是什么？立法程序是什么？税法适用的基本原刚又有哪些？ 17
19．税收法律关系主客体的具体内容是什么？各自的权利、义务有哪些？ 20
20．什么是违反税法行为？如何进行制裁？ 22
21．税收立法与税务司法有什么不同？ 22
22．税收管理的范围、任务、原则和目标各是什么？如何实现税收管理现代化？ 23
23．什么是税收管理体制？按权限划分的主要内容有哪些？ 25
24．税收征管的基本形式、基础管理工作有哪些？ 26
25．什么是税务登记？其内容、要求和方法有哪些？ 27
26．什么是纳税鉴定？其内容、要求和方法有哪些？ 28
27．什么是纳税申报？其内容、要求和方法是什么？ 29
28．什么是税款征收？其方式、方法有哪些？ 30
29．什么是预交税款、年终汇算清缴？征收数、解缴数和入库数有什么区别？ 31
第二篇 税制改革的必要性与内容 32
30．我国税制经历了哪些变革？ 32
31．何谓利改税？两步利改税的主要内容是什么？为什么要分为两步走？ 35
32．何谓利税分流、税后还贷？各自的内容及意义是什么？ 40
33．我国原税制主要存在哪些问题？ 42
34．何谓隶属税制？什么是包税制？为什么要彻底改革这两种税制？ 44
35．税制改革的意义是什么？ 47
36．税制改革的指导思想与原则有哪些？ 50
37．什么是税收公平？为什么要坚持税收公平原则？衡量税收公平的原则有哪些？ 52
38．什么是分税制？实行分税制有何意义？其基本原则和内容有哪些？ 57
39．实行分税制会面临哪些问题？需要创造哪些条件？如何积极稳妥地推进分税制改革？ 59
40．税制改革的主要内容有哪些？对税收征管提出了哪些要求？ 65
41．改革流转税的必要性是什么？改革的指导思想及原则是什么？ 67
42．什么是增值税？新的增值税有哪些特点和变化？ 68
43．普遍推行增值税有什么意义？ 71
44．什么是消费税？为什么要开征消费税？ 73
45．何谓营业税？新的营业税有哪些特点？ 74
46．什么是资源税？它有什么特点？为什么要扩大资源税的征收范围？ 75
47．什么是所得税？其特征是什么？新税制是怎样改革旧的所得税体系的？ 76
48．怎样正确设计内资企业所得税税率？为什么要采用比例税率？ 78
49．为什么要改革个人所得税？改革的原则是什么？有哪些方面的重大改革？ 80
50．什么是农业税？农林特产税有什么特点？哪些地区征收牧业税？ 82
51．为什么要开征土地增值税？原土地使用税是怎样改革的？耕地占用税有什么特点？ 83
52．新的房产税、车船税有什么特点？改革的必要性是什么？ 85
53．什么是印花税？新开证券交易税有何意义？开证券交易税的初步设想有哪些？ 86
54．什么是遗产税、赠与税？为什么要开征遗产税与赠与税？ 87
55．何谓社会保险税？开征社会保险税有什么现实意义？ 88
56．什么是固定资产投资方向调节税？如何进一步完善这一税收的征收管理？ 89
58．什么是涉外税收？现行涉外税种有哪些？改革和完善涉外税制的方向是什么？ 90
57．什么是城乡维护建设税？改革的方向是什么？ 90
59．什么是关税？现行的海关进出口税则是什么？如何进行关税的国际性协调？ 91
60．新税制停征和下放权限的税种有哪些？ 93
61．新税制还存在哪些问题？如何正确认识新税制？ 94
62．如何深化税收征收管理体系的改革？ 95
第三篇 各税征税方法与帐务处理 100
63．增值税的开征范围是什么？其纳税人可分为哪两种？两者有何异同？ 100
64．何谓增值税的专用发票？如何正确使用之？ 102
65．如何计算增值税？其计税依据是什么？ 104
66．增值税的税率是怎样规定的？ 106
67．怎样确认增值税的纳税义务？ 107
68．如何进行增值税的会计处理？ 107
69．消费税的征税范围是什么？大体可分为哪几类？ 114
70．消费税的征收方法是什么？ 115
71．怎样进行消费税的会计处理？ 116
72．营业税的征税范围是什么？如何计征营业税？ 120
73．如何进行营业税的会计处理？ 122
74．企业所得税的征税范围是什么？如何确定计税依据的应纳税所得额？ 124
75．如何计征企业所得税？ 125
76．怎样进行企业所得税的会计处理？ 126
77．如何计征涉外企业所得税？怎样进行涉外企业所得税的会计处理？ 129
78．个人所得税的征收对象是什么？如何计征个人所得税？ 132
79．土地增值税的征税范围、扣除项目、免税项目各自包括哪些？ 133
80．土地增值税有哪些纳税手续？ 135
81．如何进行土地增值税的会计处理？ 135
82．改革后的城乡维护建设税计征办法如何？怎样进行会计处理？ 137
83．新的房产税的计征办法是什么？怎样进行会计处理？ 138
84．修改后的车船税的计征办法是什么？怎样进行会计处理？ 139
85．土地使用税的计征方法怎样？怎样进行会计处理？ 140
86．如何计征印花税？怎样进行印花税会计处理？ 141
87．固定资产投资方向调节税的计征及如何进行会计处理？ 142
88．关税是怎样计征的？如何进行会计处理？ 144
89．新的资源税是怎样计征的？如何进行会计处理？ 145
90．如何计征遗产与赠与税？ 146
91．如何计征农（牧）业税？ 147
第四篇 税务会计与增值额所得额核算 149
92．什么是税务会计？它与财产会计有什么区别？ 149
93．税务会计的主要内容有哪些？其核算对象是什么？ 151
94．税务会计应遵循哪些核算原则？基本核算方法是什么？ 153
95．什么是增值额？作为广义收益，它与其它收益指标有何区别和联系？ 156
96．什么是增值会计？编制增值表有何意义？ 158
97．增值会计中的增值额同增值税应税增值额有什么不同？ 160
98．增值会计与国民经济核算有什么关系？ 161
99．怎样编制增值表？统计上如何利用会计资料计算增值？ 163
100．什么是应税所得？如何计算应税所得？ 166
101．应税所得与会计所得有哪些区别？造成差异的原因是什么？ 167
102．所得税分配有何意义？怎样进行所得税分配？ 170
第五篇 附录 173
附录一 现行主要税收法规 173
（一）中华人民共和国税收征收管理法 173
（二）税务行政复议规则 186
（三）中华人民共和国增值税暂行条例 198
（四）中华人民共和国消费税暂行条例 223
（五）中华人民共和国营业税暂行条例 236
（六）中华人民共和国企业所得税暂行条例 249
（七）中华人民共和国个人所得税法 266
（八）中华人民共和国资源税条例（草案） 271
（九）中华人民共和国土地使用税条例（草案） 278
（十）中华人民共和国土地增值税暂行条例 280
（十一）中华人民共和国房产税条例（草案） 285
（十二）中华人民共和国车船机条例（草案） 286
（十三）中华人民共和国城乡维护建设税暂行条例（草案） 288
附录二 国外及港澳台地区税制惯例简介 290
（一）主要工业化国家财税体制比较 290
（二）一些国家分税制简介 304
（三）地方税收的国际惯例 309
（四）国际税收协定的现状及其发展趋势 311
（五）日本强化税收征管的做法 312
（六）一些国家和地区实行的税务代理制 314
（七）国家间税收协定中投资所得的税收待遇 317
（八）欧洲主要国家的消费税 320
（九）马来西亚的税制改革与石油所得税 321
（十）新加坡的税制改革 324
（十一）澳门地区的税收制度 326
（十二）台湾的税务违章处罚标准 327
（十三）西方工业化国家的污染税 329
（十四）股票发行及其税收转让 332
（十五）对股息红利征税简介 337