第一篇 资金 3
1 资金筹集 3
1－1 直接计算法预测固定资金需用量 3
1－1－1 预测固定资金需用量 3
1－1－2 预测固定资产年折旧额 4
1－1－3 预测固定资产年折旧率 5
1－1－4 固定资产快速折旧法 6
1－2－2 预测储备资金需用量 7
1－2－1 预测定额资金需用量 7
1－2 直接计算法预测流动资金需用量 7
1－2－3 预测生产资金需用量 11
1－2－4 预测产成品资金需用量 13
1－2－5 预测货币资金需用量 14
1－3 间接计算法预测资金需用量 15
1－3－1 资金追加需用量预测 15
1－3－2 资金需用总量预测 17
2－2 固定资本的构成 18
2－1－1 自有资本占总资本的比率 18
2－2－1 固定资本和长期资本占总资本的比率 18
2 资本结构 18
2－1 自有资本的构成 18
3 资本成本 19
3－1 资本成本率 19
3－1－1 资金成本率 19
3－1－2 借款资金成本率 19
3－1－3 总资金成本率 20
4 债券、股票资金成本 21
4－1 债券、股票资金成本率 21
4－1－1 债券资金成本率 21
4－1－2 股票资金成本率 21
4－1－4 普通股成本率 22
4－1－3 优先股成本率 22
4－1－5 留成收益成本率 23
4－2 债券发行 23
4－2－1 债券溢价发行 23
4－2－2 债券折价发行 24
4－2－3 债券挂牌价格 24
4－3 债券利息 26
4－3－1 债券计息 26
4－3－2 债券利息天数计算 27
5－1－2股票发行价格 28
5－1－1 股票面值 28
5－1 股票的价值 28
5 股票 28
5－1－3 股票净值 29
5－1－4 股票市值 29
5－1－5 股票的溢价发行 30
5－1－6 股票的内在价值 30
5－1－7 股票分割后的价值 30
5－1－8 股票的投资价值 30
5－1－9 增配新股的价格计算 31
5－2－3 有偿配股除权价格 32
5－2－4 无偿配股与有偿配股相结合除权价格 32
5－2－1 除权价格 32
5－2－2 无偿配股除权价格 32
5－2 股票的除权 32
5－3 股票收益指标 33
5－3－1 获利率 33
5－3－2 持有期收益率 33
5－3－3 本利比 34
5－3－4 纯资产倍率 34
6－1－3 借款复利本利和 35
6－1－2 结息 35
6－1－1 计息 35
6 银行借款 35
6－1 银行利息 35
7 其他融资 37
7－1 筹资租赁 37
7－1－1 租赁资产现值计算 37
7－1－2 租赁资产利息计算 37
7－1－3 租赁资产每期摊销额计算 37
7－1－5 全均等分偿法 38
7－1－6 融资租赁资产等额年金法 38
7－1－4 内部融资额计算 38
7－1－7 融资租赁资产租金等差变额年金法 39
7－1－8 融资租赁资产租金等比变额年金法 40
7－1－9 融资租赁资产租金附加率法 40
7－1－10 融资租赁资产租金等额偿还本金法 41
7－1－11 融资租赁筹资资金成本率 41
7－2 商业信用 41
7－2－1 商业信用筹资额计算 41
7－3 定额负债 41
7－3－1 定额负债计算 41
8－1－1 指数估算法 45
8－1 投资估算的计算 45
8－1－2 比率估算法 45
8 投资估算 45
第二篇 投资 45
8－1－3按比例投资估算法 46
8－1－4 单位生产能力估算法 47
8－1－5 投资额计算 47
9－1 投资方案比较 49
9－1－1 成本效益比较法 49
9 投资决策 49
9－1－2 净现值比较法 50
9－1－3 最小成本比较法 50
9－1－4 工艺方案决策法 51
9－1－5 加权平均决策法 51
9－2 其他评价方法 53
9－2－1 方案比较评价法 53
9－2－2 现金净流量 54
9－2－3 年计算费用法 55
9－2－4 计算总费用最低法 56
10－1－1 投资回收期 58
10－1 综合计算 58
10－1－2 投资利税率 58
10 投资效益 58
10－1－3 净现值 59
10－1－4 净现值率 59
10－1－5 年度价值 60
10－1－6 资产总额收益率 60
10－1－7 技术经济效果 61
10－2 投资回收 62
10－2－1 投资收入 62
10－1－8 追加投资缩短建设周期的经济效果 62
10－2－3 投资回收期（静态） 63
10－2－4 投资回收期（动态） 63
10－2－2 资金回收值 63
10－2－5 差额投资回收期 64
10－2－6 追加投资回收期 65
10－2－7 动态追加投资回收期 66
10－2－8 贴现偿还期 66
10－3－2 内部收益率 67
10－3－1 投资利润率 67
10－3－3 差额投资收益率 67
10－3 投资收益 67
10－3－4 差额投资内部收益率 69
10－3－5 年平均投资报酬率 70
10－3－6 自有资金动态收益率 70
10－3－7 债券到期收益率 71
10－3－8 股票投资组合的预期收益率 72
10－3－9 名义内部收益率 73
10－3－10 外部收益率 73
10－3－11 证券风险溢价收益率 74
10－4 投资风险 75
10－4－1 风险调整贴现率法 75
10－4－2 反映风险程度的标准差 76
10－4－4 达产前的经济损失 77
10－4－5 延长建设周期的经济损失 77
10－4－3 推迟达产的经济损失 77
11－1－1 成本构成 81
11－1 成本预测了法 81
11－1－2 高低点法 81
11 成本预测 81
第三篇 成本 81
11－1－3 最小二乘法 82
11－1－4 盈亏平衡点法 83
11－1－5 散布图法 84
12－1 目标成本的计算 86
12－1－1 目标成本的确定 86
12 目标成本 86
12－1－2 目标成本差异的控制 87
12－1－3 单位产品目标成本 88
12－2 目标成本的考核 88
12－2－1 成本中心的考核指标 89
12－2－2 利润中心的考核指标 89
12－2－3 收入中心的考核指标 90
13－1－2 直接材料价格差异 92
13－1－1 直接材料用量差异 92
13－1－3 直接人工效率差异 92
13－1 成本差异控制法 92
13 成本控制 92
13－1－5 制造费用产量差异 93
13－1－6 制造费用支用差异 93
13－1－4 直接人工工资率差异 93
13－2－1 产品实际成本的计算 94
13－2 定额差异控制法 94
13－2－2 定额差异控制的计算 94
13－1－7 制造费用效率差异 94
13－3－1 弹性预算表 97
13－3－2 弹性预算图 97
13－3 弹性成本预算控制 97
14－1－2 顺加法（工业成本法） 101
14－1－3 倒扣法 101
14－1－1 理论出厂价格 101
14－1－4 利润分配法 101
14－2 批发价格的计算 101
14－1 出厂价格的计算 101
14 价格 101
第四篇 价格和销售收入 101
14－2－2 产地批发价格 102
14－2－3 销地批发价格 102
14－2－1 理论批发价格 102
14－3－3 倒扣批零差率法 103
14－3－2 顺加批零差率法 103
14－4 定价方法 103
14－4－1 完全成本加成法 103
14－3－1 理论零售价格 103
14－3 零售价格的计算 103
14－4－3 目标成本加成法 105
14－4－4 需求导向定价法 105
14－4－2 加工成本加成法 105
14－4－5 相关商品比价法 106
15－2 销售数量的预测 107
15－1－1 销售收入计算 107
15－2－1 移动平均法 107
15－1 销售收入的预测 107
15 销售收入 107
15－2－2 指数平滑法 109
15－2－3 直线趋势预测法 110
15－2－4 对数直线法（指数曲线法） 111
15－2－6 按计划生产量预测 112
15－2－7 安全边际和安全边际率分析法 112
15－2－5 因素变动分析法 112
15－2－8 直线回归法 113
15－2－9 曲线回归法 114
16－1－1 生产预算 119
16－1 各类预算的编制 119
16－1－2 固定预算 119
16 预算的编制 119
第五篇 财务预测 119
16－1－3 弹性预算 120
16－1－4 直接人工预算 123
16－1－5 直接材料预算 123
16－1－6 其他业务收入预算 124
16－2 保本点的预测 125
16－2－1 产品保本点销售量或销售额 125
16－2－2 加权平均法进行多品种保本点计算 126
16－3 经济效益的预测 128
16－3－1 经济批量法的模式 128
16－2－3 目标销售量和目标销售额 128
16－3－2 考虑缺货的经济批量模式 129
16－3－3 概率分析中的期望值 130
16－3－4 存货比例预测法 131
16－3－5 存货因素分析预测法 132
16－3－6 经济效益评价法 133
16－3－7 利益评价法 134
16－3－8 目标利润比例预测法 134
16－3－9 边际贡献和边际贡献率 135
16－4 流动资金的预测 136
16－4－1 流动资产周转速度预测法 136
16－4－2 时间序列预测法 137
16－4－3 销售收入流动资产率预测法 137
17－1 预测利润的方法 139
17－1－1 回归线法 139
17 利润的预测 139
17－1－2 因素分析法 140
17－1－3 投资回收率法 140
17－1－4 盈亏平衡法 141
17－1－5 线性规划法 141
17－2 利润计划的编制 142
17－2－1 直接计算法 142
17－2－2 分析计算法 142
17－3 经济杠杆的应用 146
17－3－1 经营杠杆 146
17－3－2 财务杠杆 147
17－3－3 综合杠杆 149
18－1 固定资金 153
18－1－1 固定资产总值 153
18－1－2 固定资产原值 153
18 资金的核算 153
第六篇 财务核算 153
18－1－3 固定资产折旧额 154
18－1－4 固定资产折旧率 157
18－1－7 固定资产更新率 158
18－1－6 应计折旧固定资产平均总值 158
18－1－8 固定资产增长率 158
18－1－5 固定资产折余价值 158
18－2 流动资金 159
18－1－11 固定资产占用率 159
18－2－1 存货的核算 159
18－1－9 固定资产损失率 159
18－1－10 全部固定资产利用率 159
18－2－2 应收帐款的核算 164
18－2－3 应收票据的核算 165
18－3 税金的计算 166
18－3－1 增值税 166
18－3－2 消费税 167
18－3－3 营业税 167
18－3－4 资源税 167
18－3－5 个人所得税 168
18－3－6 房产税 169
18－3－7 车船使用税 170
18－3－8 城镇土地使用税 170
18－3－9 土地增值税 171
18－3－10 固定资产投资方向调节税 171
18－3－11 契税 172
18－3－12 城市维护建设税 173
18－3－13 筵席税 173
18－3－14 关税 173
18－3－15 印花税 173
18－3－16 教育费附加 175
18－3－17 税收滞纳金 175
18－4 工资的核算 175
18－4－1 月标准工资 176
18－4－2 计时工资 176
18－4－3 计件工资 176
18－5－1 应纳税所得额 177
18－5－2 应纳所得税 177
18－5－3 税后利润分配 177
18－5 利润分配的核算 177
18－4－4 计提职工福利费 177
18－7－1 等额摊销法 178
18－7 无形资产和递延资产的核算 178
18－7－2 递延资产摊销法 178
18－6 债券的核算 178
18－6－1 债券溢价发行 178
18－6－2 债券折价发行 178
18－8 外汇业务的核算 179
18－8－1 外汇汇率 179
18－8－2 汇兑损益 180
18－8－3 直接标价法 181
18－8－4 间接标价法 182
18－8－5 换汇成本 182
19 成本核算 183
19－1 原材料费用的分配 183
19－1－1 原材料耗用量的分配 183
19－1－2 某种产品应分配的原材料耗用量 183
19－2－2 某种产品应负担的生产工人工资 184
19－3－1 辅助生产费用 184
19－3 制造费用的分配 184
19－2 工资费用的分配 184
19－2－1 工资分配系数 184
19－3－2 生产工时比例法 187
19－3－3 生产工人工资比例法 187
19－3－4 耗用原材料及主要材料数量（或成本）比例法 188
19－3－5 直接费用比例法 188
19－3－6 机器工时比例法 189
19－3－7 车间成本比例法 189
19－3－8 直接加工费用比例法 189
19－3－9 产品标准产量比例法 190
19－3－10 车间人数比例法 190
19－4－1 废品成本 191
19－4 产品成本的计算 191
19－4－2 在产品成本 192
19－4－3 约当产量 192
19－4－4 约当产量比例法 192
19－4－5 定额比例法 196
19－4－6 定额法 198
19－4－7 定额系数法 198
19－4－8 差额定额法 199
19－4－9 逐步结转分步法 199
19－4－10 平行结转分步法 201
20 金融 204
20－1 利息的计算 204
20－1－1 单利 204
20－1－2 复利 204
20－1－4 名义利率 205
20－2 现值和终值的计算 205
20－2－1 现值 205
20－1－3 利息保障倍数 205
20－2－2 一元的复利终值 206
20－2－3 一元的复利现值 207
20－3 年金的计算 208
20－3－1 普通年金现值 208
20－3－2 普通年金终值 209
20－3－3 预付年金现值 211
20－3－4 预付年金终值 211
20－3－5 递延年金现值 212
20－3－6 资金存储值 214
21－1－2 产品销售税金及附加 216
21－1－3 产品销售成本 216
21－1－1 产品销售收入 216
21 财务成果核算 216
21－1 产品销售收入和产品销售利润的计算 216
21－1－4 产品（实际）销售利润 217
21－2 利润的计算 217
21－2－1 利润总额 217
21－2－2 销售利润 217
21－3 营业外收支的计算 218
21－3－1 营业外收入 218
21－3－2 营业外支出 218
22－1 偿债能力分析 221
22－1－2 速动比率 221
22－1－1 流动比率 221
22 资产的分析 221
第七篇 财务分析 221
22－1－3 现金比率 222
22－1－4 营运资金 222
22－1－5 资产负债率 222
22－1－6 产权比率 222
22－1－7 有形净值债务率 223
22－1－8 债务本息偿付比率 223
22－1－9 偿债保证比率 224
22－2 营运能力分析 225
22－2－1 应收帐款周转率 225
22－2－2 应收帐款平均收帐期 225
22－2－3 存货周转率 226
22－2－4 存货周转天数 226
22－2－5 流动资产周转率（次） 226
22－2－7 总资产周转率 227
22－2－6 营运资金周转率 227
22－2－8 固定资产周转率 228
22－3 盈利能力分析 228
22－3－1 成本利润率 228
22－3－2 产值利润率 228
22－3－3 资金利润率 229
22－3－4 销售利税率 230
22－3－5 销售报酬率 231
22－3－6 净利率 231
22－3－7 投资报酬率 231
22－3－8 净值报酬率 231
22－3－9 总资产报酬率 231
22－3－10 资本收益率 232
22－3－11 社会贡献率 232
22－3－12 社会积累率 233
22－3－13 销售利润率 233
22－3－14 成本费用利润率 235
22－3－15 人均创利 235
22－3－16 资产利润率 236
22－3－17 技术引进的年平均投资利润率 236
22－3－18 技术引进项目卖方利润分享率 237
22－3－19 技术引进的利润比例 237
22－3－20 利用外资项目投资利润率 238
22－4－3 总资产增长率 239
22－4－2 销售增长率 239
22－4－4 固定资产增长率 239
22－4－1 利润增长率 239
22－4 企业发展能力分析 239
22－5 股票投资分析 240
22－5－1 每股收益额 240
22－4－7 资本增值保值率 240
22－4－6 营运资金增长率 240
22－4－5 税后利润增长率 240
22－5－2 每股净资产 241
22－5－3 市盈率（又称价格—盈余比率） 241
22－5－4 股利报偿率（又称股利与市价比率） 242
22－5－6 股利分配率 243
23－2－1 单位产品成本变动对成本降低额影响的分析 245
23 成本分析 245
23－1 全部产品成本的分析 245
23－1－1 全部产品成本计划完成率 245
23－1－2 可比产品成本降低额 245
23－1－3 综合成本指数 245
23－2－2 产品结构变动对成本影响的分析 246
23－2 产品成本因素变动的影响分析 246
23－1－4 产量变动对成本影响的分析 246
22－5－5 每股股利 247
23－2－3 产品质量变动对成本影响的分析 247
23－2－4 原材料利用程度对成本影响的分析 248
23－2－5 劳动生产率变动对成本影响的分析 248
23－2－6 原材料代用对成本影响的分析 248
23－3 成本综合效益的分析 249
23－3－1 产值成本率 249
23－3－2 成本资金率 249
24 财务指标分析 250
24－1 销售利润 250
24－1－1 产品销售利润的综合影响分析 250
24－1－2 年度产品销售利润变化的分析 250
24－1－3 产品销售数量变动对销售利润影响的分析 250
24－1－6 产品销售成本变动对销售利润影响的分析 251
24－1－5 产品销售价格变动对销售利润影响的分析 251
24－1－4 产品销售结构变动对销售利润影响的分析 251
24－1－7 产品销售税金变动对销售利润影响的分析 252
24－1－8 产品销售费用变动对销售利润影响的分析 252
24－2 盈亏临界的分析 254
24－2－1 本量利分析法 254
24－2－2 本量利图 256
24－2－3 盈亏临界分析 257
24－2－4 盈亏临界点的确定 257
24－2－5 综合分析体系 258
附录 263
附录一 企业财务通则 263
附录二 企业会计准则 271
表1 个人和单位银行存款利率表 280
附录三 银行各种存贷款及债券利率表 280
表2 各类债券利率表 286
表3 银行各类贷款利率表 288
附录四 一元的终值表 296
附录五 一元的现值表 300
附录六 一元的年金终值表 304
附录七 一元的年金现值表 308
附录八 资金年存系数表 312
附录九 资金回收系数表 314
附录十 税率表 316
表1 增值税税率表 316
表2 消费税税目税率（税额表） 316
表3 营业税税目税率表 317
表4 个人所得税税率表一 318
表5 个人所得税税率表二 318
表6 资源税税目税额幅度表 319
表7 印花税税目税率（税额表） 319
7－3－2 定额负债占用天数 42