上篇 审计学基础 3
第一章 总论 3
第一节 西方审计的产生与发展 3
一、西方审计的产生 3
二、西方审计的发展 4
第二节 审计的意义及种类 8
一、审计的意义 8
二、审计的种类 10
第三节 审计目标与策略 14
一、审计目标 14
二、审计策略 16
第四节 审计测试与审计风险 17
一、审计测试 17
二、审计风险 19
第五节 审计准则 22
一、审计准则的意义及作用 22
二、审计准则的基本内容 22
第二章 职业道德与法律责任 26
第一节 职业道德 26
一、职业道德的概念及一般规定 26
二、职业行为规则 27
三、职业道德的实施 32
第二节 法律责任 33
一、基本概念 33
二、对客户的责任 36
三、对第三者的民事责任 37
四、刑事责任 39
第三章 审计程序 43
第一节 审计计划阶段 44
一、了解客户的基本情况 44
二、鉴定审计业务委托书 44
三、编制审计计划 46
第二节 审计实施阶段 49
一、对内部控制进行测试 49
二、修订审计计划并进行实质性测试 50
第三节 审计报告阶段 53
一、评价审计证据 53
二、编制并签发审计报告 54
第四章 审计技术 55
第一节 审计技术的意义及种类 55
一、审计技术的意义 55
二、审计技术的种类 55
第二节 抽样审计概述 59
一、抽样审计的基本理论 59
二、抽样审计的种类 60
三、随机抽样的几种基本方法 61
第三节 属性抽样审计法 64
一、属性估计抽样法 64
二、显现抽样法 71
三、非统计抽样法 73
第四节 实质性抽样审计法 74
一、单位平均估计法 74
二、比率估计法和差额估计法 77
第五章 审计证据与工作底稿 80
第一节 审计证据 80
一、审计证据的充分性和有力性 80
二、审计证据的种类 84
第二节 审计工作底稿 89
一、审计工作底稿的意义及种类 89
二、审计工作底稿的编制 91
三、审计工作底稿的复核和保管 93
第六章 内部控制 94
第一节 内部控制的意义及种类 94
一、内部控制的意义 94
二、内部控制的种类 94
第二节 内部控制的结构要素 95
一、控制环境 96
二、会计制度 97
三、控制程序 98
第三节 对内部控制的了解、测试和评价 100
一、内部控制与财务报表审计的关系 100
二、对内部控制的了解 101
三、对内部控制的测试 107
四、对内部控制的评价 107
第七章 电脑对审计的影响 109
第一节 电脑处理数据的特点 109
一、硬件 109
二、软件 110
第二节 EDP系统的内部控制 112
一、内部控制的种类 112
二、从输入、处理、输出加强控制 113
第三节 EDP系统的审计计划 115
一、了解控制环境 115
二、了解会计制度 115
三、了解控制程序 116
四、对交易事项和帐户余额细节进行测试 116
第四节 电脑辅助审计技术 117
一、测试客户程序 118
二、测试客户档案 119
三、使用微型电脑 121
第八章 审计报告 122
第一节 审计报告的意义和种类 122
一、审计报告的意义 122
二、审计报告的种类 123
第二节 标准的无保留意见审计报告 124
一、应满足的基本条件 124
二、基本格式与结构 124
第三节 附带解释性用语的无保留意见审计报告 127
一、应满足的基本条件 127
二、基本格式与结构 130
第四节 保留意见的审计报告 134
一、应满足的基本条件 134
二、基本格式与结构 135
第五节 否定意见的审计报告 136
一、应满足的基本条件 136
二、基本格式与结构 136
第六节 无法表示意见的审计报告及其他应注意的事项 137
一、应满足的基本条件 137
二、基本格式与结构 138
三、其他应注意的事项 138
下篇 财务报表审计 145
第九章 现金审计和有价证券审计 145
第一节 现金的审计 145
一、现金项目的特点 145
二、现金的审计目标 146
三、现金业务的内部控制 146
四、现金的审计程序 149
第二节 有价证券的审计 167
一、有价证券的特点 167
二、有价证券的审计目标 167
三、有价证券的内部控制 168
四、有价证券的审计程序 169
第十章 应收款项与销货的审计 174
第一节 应收款项与销货的审计目标 174
第二节 应收款项与销货的内部控制 175
一、建立明确的职责分工体系 175
二、实施完善的内部审计 176
第三节 应收款项与销货的审计程序 177
一、应收款项与销货的符合性测试 177
二、应收款项与销货的实质性测试 181
第十一章 存货与销货成本的审计 193
第一节 存货与销货成本审计的重要性与审计目标 193
一、存货与销货成本审计的重要性 193
二、存货与销货成本的审计目标 195
第二节 存货与销货成本的内部控制 195
一、明确职责分工 195
二、建立严格的采购业务请购审批制度 195
三、健全购货的验收、保管及发运手续 196
四、建立完善的成本会计制度 196
五、对存货采用永续盘存制 197
第三节 存货与销货成本的审计程序 198
一、存货与销货成本的符合性测试 198
二、存货与销货成本的实质性测试 201
第十二章 固定资产和无形资产的审计 215
第一节 固定资产审计 215
一、固定资产审计的特点 215
二、固定资产的审计目标 216
三、固定资产的内部控制 216
四、固定资产的审计程序 218
第二节 无形资产审计 227
一、无形资产审计的特点 227
二、无形资产的审计目标 227
三、无形资产的审计程序 227
第十三章 长期投资审计 229
第一节 股票长期投资的审计 229
一、股票长期投资的审计特点 229
二、股票长期投资审计中的重点问题 230
第二节 债券长期投资的审计 231
一、债券长期投资的审计特点 231
二、债券长期投资审计中的重点问题 231
第十四章 流动负债审计 233
第一节 流动负债的审计目标 233
第二节 应付帐款的审计 234
一、应付帐款的内部控制 234
二、应付帐款的审计程序 236
第三节 其他流动负债的审计 242
一、员工工资代扣款的审计 242
二、应付销售税金的审计 243
三、未领取工资的审计 243
四、顾客存入保证金的审计 243
五、应计负债的审计 244
第四节 或有负债的审计 244
一、或有负债的定义及其分类 245
二、或有负债的审计目标 245
三、或有负债的审计程序 245
第五节 流动负债在财务报表中的表述 247
一、应付帐款的列示 247
二、应付票据的列示 247
三、其他流动负债的列示 248
四、或有负债的列示 248
第十五章 长期负债审计 250
第一节 长期负债的特点、种类与审计目标 250
一、长期负债的特点 250
二、长期负债的种类 250
三、长期负债的审计目标 251
第二节 长期负债的内部控制与审计程序 252
一、长期负债的内部控制 252
二、长期负债的审计程序 254
第十六章 股东权益审计 261
第一节 股东权益的特点与审计目标 261
一、股东权益的特点 261
二、股东权益的审计目标 263
第二节 股东权益的内部控制与审计程序 263
一、股东权益的内部控制 263
二、股东权益的审计程序 266
第十七章 收入与使用审计 276
第一节 收入和费用的特点及基本审计方法 276
一、收入与费用的特点 276
二、收入与费用审计的基本方法 279
第二节 收入的审计 281
一、收入的审计目标 281
二、收入的审计程序 281
第三节 费用的审计 286
一、费用的审计目标 286
二、费用的审计程序 286
三、费用的分项审计 289
第四节 收益表的审查 299
附录 西方审计学主要术语英汉对照 301