第一章 税制概论 3
第一节 税收制度的基本理论 3
一、税收制度的概念 3
第一篇 中国新税制 3
二、税收制度的组成要素 5
第二节 我国1994年以前的税制建设与改革 17
一、新中国税制的建立与修正（1950—1957） 17
二、1958—1978年间的税制改革 20
三、1979年以来的全面税制改革（1979—1993） 24
第三节 1994年我国税制的重大改革 30
一、税制改革的必要性 30
二、税制改革的指导思想和原则 36
三、新税制的主要内容 39
第一节 增值税 41
一、增值税的概念 41
二、增值税的特点与作用 42
三、增值税的课征制度 45
第二章 新税制流转税类 47
第二节 消费税 60
一、消费税的概念 60
二、消费税的特点与原则 60
三、消费税的课征制度 62
第一节 营业税 71
一、营业税的概念 71
二、营业税的意义与特点 71
三、营业税的课征制度 73
第四节 关税 81
一、关税的概念及概述 81
二、关税的作用 83
三、关税税法 84
二、土地增值税开征的必要性 89
第五节 土地增值税 89
一、土地增值税的概念 89
三、土地增值税的课征制度 91
第六节 城市维护建设税 94
一、城市维护建设税的概念及意义 94
二、城市维护建设税的特点 95
三、城市维护建设税的课征制度 95
第三章 新税制所得税类 96
第一节 企业所得税 96
一、企业所得税的概念与意义 96
二、企业所得税的课征制度 97
三、企业所得税的计算与征收 103
第二节 外商投资企业和外国企业所得税 103
一、概念、特点及立法原则 103
二、课征制度 105
三、计算与征收 112
四、预提所得税 114
第三节 个人所得税 115
一、个人所得税的意义 115
二、个人所得税的课征制度 117
第四节 农业税 126
一、农业税的政策原则 127
二、农业税的课征制度 129
三、牧业税 133
第四章 新税制资源税类 136
第一节 资源税 136
一、资源税的特点与作用 136
二、资源税的课征制度 137
第二节 土地使用税 141
一、土地使用税的意义 141
二、土地使用税的课征制度 141
一、耕地占用税的意义 144
第三节 耕地占用税 144
二、耕地占用税的课征制度 145
第五章 新税制财产税类 148
第一节 房产税 148
一、房产税的意义和特点 148
二、房产税的课征制度 149
第二节 契税 150
一、契税的意义 150
二、契税的课征制度 150
第六章 新税制行为税类 153
第一节 固定资产投资方向调节税 153
一、固定资产投资方向调节税的作用 153
二、固定资产投资方向调节税的课证制度 154
第二节 印花税 157
二、印花税的课征制度 158
一、印花税的意义 158
第三节 车船使用税 161
一、车船使用税的意义 161
二、车船使用税的课征制度 162
第四节 屠宰税 163
三、屠宰税的税率 164
第五节 筵席税 164
二、屠宰税的征税范围 164
一、屠宰税的纳税人 164
一、开征目的 165
二、筵席税的课征制度 165
第二篇 海外税制 169
第一章 美国税制 169
第一节 美国税制概况 169
一、美国税制的发展演变 169
二、美国税制特点 171
一、美国主要税种及税制结构 172
第二节 美国现行税制 172
二、美国主要税种介绍 173
第三节 美国的税制改革 184
一、里根税收改革法案 184
二、1990年收入法案 186
三、克林顿的财政税收政策 187
第二章 英国税制 189
第一节 英国税制的历史沿革 189
一、英国税制的历史演变 189
二、战后英国税制的变革 189
三、对英国税制的评价 190
第二节 英国现行税制 191
一、英国现行税制概况 191
二、英国现行税种 192
第三节 英国税收管理 205
一、英国税收管理体制 205
二、英国税收征收管理 206
三、英国税务干部的培训 208
第三章 法国税制 210
第一节 法国经济概况与税制建设 210
一、经济概况 210
二、计划经济及为之服务的税收制度 210
第二节 法国现行税制 212
一、现行税制概况 212
二、主要税种 212
一、个人所得税 222
第三节 法国的税收管理 227
一、税收管理体制 227
二、税务机构 228
三、征收管理 229
第四章 德国税制 230
第一节 德国税制的发展演变 230
第二节 主要税种 232
二、公司所得税 233
三、预提税 234
四、净资产税 235
五、遗产和赠与税 235
六、贸易税 235
七、增值税 235
八、营业税 236
九、不动产税 236
十、不动产交易税 237
十一、教会税 237
第三节 德国的税务管理 237
一、管理机构 237
二、管理体制 238
三、评税及上诉制 238
第四节 德国1994年的税制改革 239
一、德国为改善投资环境而采取的措施 239
四、罚款及罚息 239
五、法定时效期 239
二、新的资本不足条款 242
二、反股息剥落规则 243
第五章 日本税制 245
第一节 日本税制的历史沿革 245
第二节 日本现行税制 247
一、现行税制概况 247
二、主要税种 248
第三节 日本的税收管理 262
一、税收管理机构 262
二、日本国家税法实施的特点 262
第六章 韩国税制 265
第一节 韩国经济发展状况 265
一、直接税系 267
第二节 韩国现行税制 267
二、间接税系 270
三、韩国税制特点 273
第三节 韩国的税收管理 274
一、重视管理的立法 275
二、强化组织机构 275
三、建立强制和鼓励相结合的征收制度 276
四、有效的反避税措施 277
五、管理手段的现代化 277
第七章 香港税制 278
第一节 香港税制概况 278
第二节 香港现行税制 279
一、直接税 279
二、间接税 288
一、香港的税务管理机构 290
第三节 香港税收的征收管理 290
二、税法 291
三、征纳方式 291
四、上诉裁决方式 292
第八章 台湾税制 293
第一节 台湾税制概况 293
一、台湾税务机构的沿革 293
二、税收在财政收入中的地位 293
第二节 台湾现行税制 294
三、台湾税收制度的变革 294
一、所得税 295
二、货物税 299
三、遗产及赠与税 299
四、证券交易税 302
五、营业税 302
六、房屋税 303
八、矿税 305
七、土地税 305
九、关税 306
第三篇 国内外税制比较与分析 309
第一章 国内外税制比较及借鉴 309
第一节 税制结构模式的比较及借鉴 309
一、各国税制结构模式 309
二、各国税制模式选择的原因 310
三、分析及借鉴 312
第二节 主体税种比较及借鉴 316
一、所得税的国际比较 316
二、流转税的比较 317
三、社会保障税的比较 320
四、财产税的比较 320
五、分析及借鉴 321
一、国际上运用税收优惠措施的经验 322
第三节 税收优惠比较及借鉴 322
二、分析及借鉴 323
第四节 税收管理体制比较及借鉴 325
一、税收管理体制模式的比较 325
二、分析及借鉴 327
第五节 地方税系的比较及借鉴 330
一、三国地方税制的特色 330
二、分析及借鉴 331
第六节 税收征管的比较及借鉴 335
一、税收征管的比较 335
二、分析及借鉴 336
第七节 税负水平比较及借鉴 340
第二章 我国新税制实施状况及问题 343
第一节 新税制的实施状况 343
一、这次税制改革初步形成了适应发展社会主义市场经济需要的税制体系的基本框架 343
二、为推行新税制，各级税务机关和广大税务干部进行了大量艰苦细致和卓有成效的工作 346
三、新税制运行正常，初见成效 349
四、关于税收征管制度的改革 350
五、关于分设两套税务机构的情况 353
第二节 新税制运行中存在的问题及对策 355
一、流转税 355
二、所得税 362
三、其他税种 366
四、税收管理体制 367
第三章 我国税制的健全与发展 370
第一节 统一内外资企业所得税制 371
一、内外资企业所得税的比较分析 371
二、实行内外两套企业所得税的弊端 374
三、统一内外资企业所得税的必要性及可行性 376
四、统一内外资企业所得税的原则及操作 378
二、我国开征证券交易税的必要性 380
一、证券交易税的概念 380
第二节 证券交易税及其开征设想 380
三、证券交易税课征制度设想 382
第三节 遗产税及其开征设想 384
一、我国开征遗产税的条件已经成熟 384
二、我国遗产税的设置原则 386
三、遗产税课征制度的设想 387
第四节 社会保障税及开征的必要性 390
一、社会保障税的意义 390
二、社会保障税的特点 391
三、社会保障税的课征制度 392
四、我国开征社会保障税的必要性 394
第五节 其他税种的健全 394
一、增值税的进一步规范 394
二、个人所得税制度的进一步完善 395
三、地方税种的完善 395