第一节 信用社稽核的涵义 1
一、信用社稽核的对象 1
第一章 导论 1
二、信用社稽核的任务 4
三、信用社稽核的意义 6
第二节 信用社稽核的职能与作用 8
一、信用社稽核的职能 8
二、信用社稽核的作用 11
一、信用社稽核的机构建设 13
第三节 信用社稽核工作的组织 13
二、信用社稽核人员 15
第四节 信用社稽核制度 19
一、建立信用社稽核制度的意义 19
二、信用社稽核制度管理的基本原则与内容 20
第二章 信用社稽核的计划、程序与方法 21
第一节 信用社稽核工作计划 21
一、信用社稽核工作计划的意义 21
二、信用社稽核工作计划的内容 23
第二节 信用社稽核工作的一般程序 25
一、信用社稽核工作的准备阶段 26
二、信用社稽核工作的实施阶段 28
三、信用社稽核工作的终结阶段 30
第三节 信用社稽核的基本技术方法 40
一、检查和分析书面资料的方法 40
二、检查货币资金和有价证券的方法 42
三、稽核调查方法 43
第一节 信用社内部控制制度评价的意义 45
一、信用社内部控制制度的概念 45
第三章 信用社内部控制制度的评价 45
二、信用社内部控制制度的内容 47
三、信用社内部控制制度的作用 49
第二节 信用社内部控制制度的类型及评价要点 50
一、信用社内部控制制度的类型 50
二、信用社内部控制制度评价的要点 53
第三节 信用社内部控制制度评价的步骤和方法 55
一、信用社内部控制制度评价的步骤 56
二、信用社内部控制制度评价的方法 59
三、信用社内部控制制度评价时应注意的问题 60
第四章 信用社自有及视同自有资金的稽核 63
第一节 信用社自有资金的稽核 64
一、股金的稽核 64
二、公积金的稽核 65
三、专用基金的稽核 67
四、联社基金的稽核 72
第二节 信用社视同自有资金的稽核 76
一、应付股金红利的稽核 76
二、应付未付利息的稽核 77
三、其他视同自有资金的稽核 78
第五章 信用社负债业务的稽核 79
第一节 信用社单位存款的稽核 79
一、信用社单位存款的种类 79
二、信用社单位存款帐户管理的稽核 81
三、信用社单位存款管理其他基本规定执行情况的稽核 83
第二节 信用社储蓄业务的稽核 87
一、信用社储蓄政策执行情况的稽核 87
二、信用社储蓄原则执行情况的稽核 90
三、信用社储蓄服务质量的稽核 92
四、信用社储蓄事后监督制度执行情况的稽核 93
五、信用社储蓄机构管理的稽核 94
第三节 信用社拆入资金业务的稽核 95
一、借入银行款的稽核 96
二、其他同业拆入资金的稽核 97
第四节 信用社存款利息的稽核 99
一、信用社存款利率政策执行情况的稽核 99
二、信用社存款利息计算方法的稽核 101
第六章 信用社资产业务的稽核 104
第一节 概述 104
一、信用社资产业务稽核的目的 105
二、信用社资产业务稽核的基本内容 106
第二节 信用社贷款业务的稽核 107
一、对贷款政策原则的稽核 107
二、贷款范围、对象、条件的稽核 109
三、贷款基本程序的稽核 110
四、贷款经济指标的稽核 111
五、贷款管理责任制的稽核 112
第三节 信用社贷款利率的稽核 113
一、贷款利率政策的稽核 113
二、贷款利息计算的稽核 115
一、缴存存款准备金的稽核 117
第四节 信用社往来业务的稽核 117
二、转存银行款的稽核 118
三、社内往来业务的稽核 119
四、拆出资金业务的稽核 120
第七章 信用社结算和其他业务的稽核 121
第一节 概述 121
一、信用社结算和其他业务稽核的目的 121
二、信用社结算和其他业务稽核的内容 122
一、结算原则的稽核 125
第二节 结算原则和纪律的稽核 125
二、结算纪律的稽核 128
三、结算的一般规定和管理执行情况的稽核 129
四、结算工作质量的稽核 131
第三节 结算业务的稽核 134
一、支票结算的稽核 135
二、汇兑结算的稽核 136
三、委托收款结算的稽核 137
一、租赁业务的稽核 138
第四节 信用社其他业务的稽核 138
二、有价证券业务的稽核 139
三、票据贴现业务的稽核 140
四、代理业务的稽核 141
第八章 信用社经营成果的稽核 145
第一节 信用社经营成果考核指标的稽核 146
一、资金指标的稽核 146
二、质量指标的稽核 147
第二节 信用社各项收入的稽核 148
一、业务收入稽核 148
四、利润指标的稽核 148
三、费用指标的稽核 148
二、金融机构往来收入的稽核 151
第三节 信用社各项支出的稽核 151
三、非业务收入的稽核 153
一、各项利息支出的稽核 154
二、各项业务费用的稽核 156
第九章 信用社会计帐务和出纳业务的稽核 162
第一节 信用社会计基本规定的稽核 163
一、实地观察 164
二、资料审阅 166
第二节 信用社会计科目与会计凭证的稽核 167
一、会计科目的稽核 167
二、会计凭证的稽核 170
第三节 信用社帐务组织和帐务处理的稽核 173
一、对分户帐的稽核 174
二、对科目日结单的稽核 174
三、对总帐的稽核 174
四、帐务核对的稽核 175
第四节 信用社会计报表的稽核 176
五、错帐冲正的稽核 176
一、信用社会计报表的种类 177
二、信用社会计报表的稽核 177
第五节 联社往来的稽核 179
一、参加联社往来条件的稽核 179
二、发报社的稽核 180
三、收报社的稽核 180
四、年度对帐的稽核 181
五、对印鉴、密押的保管、使用的稽核 181
一、会计档案的稽核 182
第六节 信用社会计档案、有价单证和重要空白凭证的稽核 182
二、有价单证和重要空白凭证的稽核 184
第七节 信用社出纳业务的稽核 185
一、现金收入业务的稽核 185
二、现金付出业务的稽核 186
三、出纳错款的稽核 186
四、库房管理与现金运送的稽核 187
第十章 信用社经济责任制稽核 189
一、信用社经营责任制 190
第一节 信用社经营责任制稽核 190
二、经营责任制的稽核 191
第二节 信用社职工岗位责任制稽核 192
一、职工岗位责任制 192
二、职工岗位责任制的稽核 192
附录： 197
一、审计署关于内部审计工作的若干规定 197
二、中国人民银行稽核工作暂行规定 201
三、中国农业银行稽核审计工作暂行规定 204
四、农村信用合作社稽核工作暂行规定 210