前言 1
第一章 总论 1
第一节 全方位的税制改革 1
一、社会主义市场经济要求进行税制改革 1
二、新税制改革的主要内容 4
第二节 纳税与会计的关系 17
一、规范的会计核算是纳税的前提 17
二、纳税计算是会计核算的一项重要内容 20
第三节 纳税与会计准则的关系 21
一、会计假设的确认与纳税关系 21
二、会计原则的遵守与纳税关系 24
三、会计要素的核算与纳税关系 27
四、会计信息对纳税情况的正确反映 32
第二章 增值税的计算与会计处理 34
第一节 增值税的概念 34
一、什么是增值税 34
二、增值税的纳税人和扣缴义务人 36
三、增值税的征税范围 38
四、增值税税率 40
五、增值税的减免 41
六、纳税义务发生的时间、纳税期限和报缴期限 42
七、纳税地点及征收机关 43
一、增值税计算方法的种类 44
第二节 增值税的计算方法 44
二、增值税应纳税额的计算 47
第三节 增值税的会计核算 61
一、会计科目设置 61
二、帐务处理 64
第三章 营业税的计算与会计处理 77
第一节 营业税的概念 77
一、什么叫营业税 77
二、营业税纳税人和扣缴义务人 79
三、营业税征收范围 80
四、营业税的课税对象和计税依据 83
六、营业税的纳税地点 86
五、营业税的税目和税率 86
七、营业税的纳税义务发生时间和纳税期限 88
八、营业税的免税减税 88
第二节 营业税的计算 90
一、营业税计算的一般规定 90
二、营业税各税目应纳税额的计算 91
第三节 营业税的会计处理 98
一、营业税会计处理的一般规定 98
二、营业税会计处理实例 101
一、什么是消费税 109
第四章 消费税的计算与会计处理 109
第一节 消费税的概念 109
二、开征消费税的重要意义 111
三、消费税的特点 112
四、消费税的纳税人 113
五、消费税的征收范围 114
六、消费税的征收办法和计税依据 114
七、消费税的税目和税率 121
八、消费税的纳税环节、纳税地点和报缴税款 124
九、消费税的纳税义务发生时间和纳税期限 126
十、消费税的减税免税 127
一、消费税计算的一般规定 128
十一、消费税的征收机关 128
第二节 消费税的计算 128
二、实行从价定率征收办法下应纳税额的计算 129
三、实行从量定额征收办法下应纳税额的计算 135
第三节 消费税的会计处理 136
一、消费税会计处理的一般规定 136
二、消费税会计处理实例 140
第五章 资源税的计算与会计处理 149
第一节 资源税的概念 149
一、什么是资源税 149
二、资源税改革的特点 151
三、资源税的纳税人和扣缴义务人 153
四、资源税的征收范围 154
五、资源税的税目和税额 155
六、资源税的纳税地点 157
七、资源税的纳税义务发生时间和纳税期限 158
八、资源税的减税免税 159
第二节 资源税的计算和会计处理 160
一、资源税的计算 160
二、资源税的会计处理 162
一、企业所得税简介 166
第一节 企业所得税的基本概念 166
第六章 企业所得税的计算和会计处理 166
二、企业所得税的基本概念和内容 168
第二节 企业所得税的计算 174
一、正确计算企业所得税的主要因素 174
二、企业所得税的计算 182
第三节 企业所得税的会计核算 189
一、预交所得税的会计核算 190
二、利润调整时少交或多交所得税的会计核算 190
三、退税业务的会计核算 192
四、年终汇算清缴所得税的会计核算 193
一、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税》简介 195
第一节 外商投资企业和外国企业所得税的基本概念 195
第七章 外商投资企业和外国企业所得税的计算和会计处理 195
二、外商投资企业和外国企业所得税的基本概念和内容 196
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的计算 203
一、正确计算外商投资企业和外国企业所得税的主要因素 203
二、外商投资企业和外国企业所得税的计算 204
第三节 外商投资企业和外国企业所得税的会计核算 212
一、企业利润总额与应纳税所得额相一致情况下的会计核算 212
二、企业利润总额与应纳税所得额不一致情况下的会计核算 214
一、《个人所得税法》简介 218
第一节 个人所得税的基本概念 218
第八章 个人所得税的计算和会计处理 218
二、个人所得税的基本概念和内容 219
第二节 个人所得税的计算 226
一、应纳税所得额的计算 226
二、应纳所得税税额的计算 229
三、其他有关事项的计算 233
第三节 个人所得税的会计核算 234
一、代扣代缴单位的会计核算 234
二、个人工商业户的建帐与会计核算 236
第一节 土地增值税的概述 240
一、土地增值税的概念 240
第九章 土地增值税的计算与会计处理 240
二、我国开征土地增值税的必要性 241
三、课税对象和纳税人 243
四、税率 243
五、免税规定 244
六、征收管理 245
第二节 土地增值税的计算 246
一、计税依据 246
二、计税方法 248
第三节 土地增值税的会计核算 253
一、土地增值税的纳税环节 253
二、会计核算方法 254
第十章 固定资产投资方向调节税的计算与会计处理 256
第一节 固定资产投资方向调节税概述 256
一、固定资产投资方向调节税的概念及演变— 256
二、固定资产投资方向调节税的特点和作用 257
三、固定资产投资方向调节税的基本内容 259
第二节 固定资产投资方向调节税的计算 264
一、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税的计算 265
二、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税的计算 267
三、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向调节税的计算 268
第三节 固定资产投资方向调节税的会计核算 270
一、固定资产投资方向调节税的会计核算方法 270
二、固定资产投资方向调节税会计核算举例 273
第十一章 其他税种的计算与会计处理 276
第一节 城乡维护建设税 276
一、城乡维护建设税的概念 276
二、城乡维护建设税的计算 280
三、城乡维护建设税的会计核算 281
第二节 车船税 284
一、车船税的概念 284
二、车船税的计算 288
三、车船税的会计核算 291
一、房产税的概念 295
第三节 房产税的计算与会计核算 295
二、房产税的计算 298
三、房产税的会计核算 299
第四节 土地使用税的计算与会计核算 300
一、土地使用税的概念 300
二、土地使用税的计算 302
三、土地使用税的会计核算 303
第五节 印花税的计算与会计核算 304
一、印花税的概念 304
二、印花税的计算 307
三、印花税的会计核算 309
一、关税的概念 310
第一节 关税的概述 310
第十二章 关税的计算与会计核算 310
二、课税对象和纳税人 312
三、关税税则 313
四、关税的减免 315
五、关税的缴纳和退补 318
第二节 关税的计算 319
一、完税价格的审定 319
二、关税应纳税额的计算 322
第三节 关税的会计核算 324
一、进口关税的核算 325
二、出口关税的核算 327
附录：主要税种税率（额）表 330
一、增值税税率表 330
二、消费税税目税率税额表 331
三、营业税税目税率表 332
四、资源税税目税额幅度表 333
五、土地使用税税额表 333
六、内资企业所得税税率表 334
七、个人所得税税率表 334
八、土地增值税的四级超额累进税率表 335
九、车船税税额表 335
十、固定资产投资方向调节税税目税率表 336