第一部分 分税制 1
一、分税制的基本概念及国际通行做法 3
二、原体制存在的主要问题 5
三．实行分税制的必要性和可行性 7
四、分税制改革的指导思想 9
五、分税制财政体制的主要内容 10
六、中央对地方税收返还基数的计算 13
七、分税制后的预算编制与资金调度 16
八、分税制后中央地方财政之间的体制结算 17
九、分税制的配套改革措施 17
十、分税制与税制改革的衔接 19
十一、完善分税制的有关问题 20
第二部分 新税法 25
增值税 27
一、增值税在国际上的实践情况 27
二、增值税在我国的建立和发展 28
三、增值税扣税法在我国的演变 29
四、增值税改革的目的 30
五、增值税的征收范围 31
六、增值税的纳税人 32
七、增值税的税率 33
八、销售货物及视同销售货物 34
九、对混合销售行为、兼营应税与非应税业务行为的征税办法 35
十、增值税的应税销售额 36
十一、增值税的计税依据和计算方法 37
十二、小规模纳税人及其标准 40
十三、增值税专用发票制度 42
十四、增值税的纳税地点 43
十五、增值税的纳税义务发生时间和纳税期限 44
十六、增值税的减免规定 45
十七、增值税的有关会计科目 47
十八、增值税帐务处理办法 48
十九、增值税的会计报表 52
二十、新旧增值税税制的衔接办法 53
消费税 55
一、消费税在我国的发展情况 55
二、国际上征收消费税的简要情况 56
三、我国开征消费税的意义 57
四、消费税的征收范围 59
五、消费税的纳税人和最终负税人 59
六、消费税的税率 60
七、消费税的计税方法和计税依据 62
八、消费税计税销售额的确定 63
十、消费税的纳税环节 66
九、消费税应税销售数量 66
十一、消费税纳税义务的发生时间及其纳税期限 67
十二、消费税的纳税地点 68
十三、消费税的减免、退税和补征 69
十四、消费税的会计处理方法 70
营业税 73
一、营业税在我国的发展简况 73
二、营业税的征收范围 74
三、营业税的纳税义务人和扣缴人 76
四、营业税的税率 77
五、营业税的计税依据和征收方法 78
六、营业税的纳税地点和纳税期限 80
七、营业税的减免 82
八、营业税有关会计处理方法 83
资源税 85
一、资源税的概念及其在我国的建立和发展 85
二、资源税的征收范围 87
三、资源税的纳税义务人 88
四、资源税的税额标准 88
五、资源税的计税依据和计税方法 90
六、资源税的减、免规定 91
七、资源税的纳税地点 91
八、资源税纳税义务发生时间和纳税期限 92
企业所得税 94
一、我国企业所得税制的建立和发展 94
二、改革现行企业所得税制的必要性 99
三、改革企业所得税的意义 102
四、改革企业所得税的指导思想和原则 104
五、企业所得税的纳税人和课税对象 105
六、纳税人应纳税所得额 106
七、纳税人的收入总额 107
八、纳税人准予扣除的项目 109
九、纳税人不得扣除的项目 111
十、企业所得税税率和应纳税额的计算 112
十一、一对来源于境外所得的征税办法 113
十二、税收优惠政策 114
十三、资产的税务处理 115
十四、企业所得税的纳税地点 118
十五、企业所得税会计 118
十六、企业所得税的征收管理 120
个人所得税 121
一、我国个人所得税的概念和发展变化 121
二十六、对骗取出口退税行为的处罚 122
二、修订个人所得税法的必要性 123
三、修订个人所得税法的原则 124
四、个人所得税法修订的主要内容 125
六、关于对补贴、津贴征、免税的规定 127
五、关于劳务报酬所得项目的范围 127
七、关于承包经营、承租经营所得的确定 128
八、关于个人所得税的减征 128
十一、关于居民与非居民的判定标准 129
九、关于捐赠扣除 129
十、个人所得税的纳税地点 129
十二、关于个体工商户生产、经营所得的范围 130
十三、关于境外税收抵免规定 131
十四、关于驻华外交官、领事官和其他个人的免税所得 131
十五、关于对难以界定的应税项目的处理 132
十六、个人所得税的计算征收办法 132
十七、适用税率的调整 132
一、开征土地增值税的必要性 134
土地增值税 134
二、开征土地增值税的背景 137
三、土地增值税与其他有关房地产税种的关系 139
四、土地增值税暂行条例的结构 140
五、土地增值税名称的确定 141
六、土地增值税的征税对象和纳税人 142
七、土地增值税的计税依据 143
八、土地增值税的计税方法 145
九、土地增值税免税问题 147
十、关于以评估价格计算征税的问题 148
十一、土地增值税的征收管理 149
第三部分 税收征收管理 153
税收征管法 155
一、税收征管法的主要内容及适用范围 155
二、税务管理 156
三、税务登记和税务登记制度 158
四、税务登记的范围和办法 159
五、税务登记的变更和注销 160
六、税务登记证件的使用 162
七、帐簿、凭证管理制度和帐簿的设置范围 163
八、纳税人的财务、会计制度及其处理方法的报送 164
九、发票管理 165
十、纳税申报及方法 168
十一、税款征收及我国的税款征收方法 170
十二、我国主要的税款征收管理形式 173
十三、税务机关的征税权 174
十四、税款扣缴义务人的责任与义务 175
十五、税收减免政策管理 176
十六、关联企业的避税与反避税 177
十七、税收保全 180
十八、税收强制措施 182
十九、对多缴、应缴未缴或少缴税款的处理 183
二十、税务检查和我国税务检查制度 184
二十一、税务检查的内容及要求 186
二十二、税收法律责任及其形式 188
二十三、对纳税人未按规定办理税务登记和纳税申报的处罚 189
二十四、对偷税行为的处罚 190
二十五、对欠税和隐匿欠税行为的处罚 191
二十七、对抗税行为的处罚 193
二十八、对税务人员违法行为的处罚 194
二十九、税务行政复议及其受案范围 195
三十、税务行政复议机关和税务行政复议机构 197
三十一、税务行政复议申请人和被申请人 197
三十二、申请税务行政复议应具备的条件 199
三十三、税务行政复议的基本程序 200
三十四、税务行政诉讼及其种类 201
三十五、提起税务行政诉讼应具备的条件 202
三十六、税务行政诉讼的判决与上诉 203
三十七、税务文书的送达 204
发票管理制度 206
一、我国发票管理制度的历史沿革 206
二、制定《发票管理办法》的必要性 209
三、发票的范围、种类、联次和基本内容 212
四、发票的管理机关 214
五、发票印制管理制度 216
六、发票领购管理制度 220
七、发票的开具和保管制度 223
八、发票检查制度 226
九、发票违法行为及其处罚 228
第四部分 法规汇编 233
国务院关于实行分税制财政管理体制的决定 235
中华人民共和国增值税暂行条例 242
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 249
中华人民共和国营业税暂行条例 258
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 263
中华人民共和国消费税暂行条例 271
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 276
中华人民共和国土地增值税暂行条例 283
中华人民共和国资源税暂行条例 286
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 289
中华人民共和国企业所得税暂行条例 292
中华人民共和国个人所得税法 296
中华人民共和国税收征收管理法 302
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 316
中华人民共和国发票管理办法 331
中华人民共和国发票管理办法实施细则 339
增值税专用发票使用规定（试行） 351