第一篇 治税的效率观和公平观：亚当·斯密以来西方治税观主要体系研究 2
第一章 财富增长和治税策略 2
一、财富增长的条件 3
二、中性的税收政策 7
三、税收公平和税收效率 14
第二章 税收的社会政策和社会公平 25
一、人类欲望的满足和税收的生产性 25
二、财政职能优先 31
三、社会政策和社会公平 36
第三章 利益原则：政治民主和税收公平 42
一、利益原则的复兴 43
二、利益原则的实现 47
三、税收公平的讨论没有结束 52
四、税收公平的再思考 56
第四章 客观纳税能力标准及其制度结果 60
一、以客观能力标准来衡量的公平治税现 61
二、最佳税制结构的实践条件 67
第五章 宏观经济均衡和税收政策 71
一、宏观经济均衡和税收的经济职能 71
二、税收的需求效应 76
三、通货膨胀和税收政策 82
第六章 供给管理：减税和经济增长 91
一、税收的供给效应 91
二、税率和税收收入 95
第二篇 治税效率观的拓展：治税的生态经济观 102
第七章 理财治税模式的转换 102
一、传统社会主义经济体制下的理财治税模式 102
二、生态财政作为理财治税模式的必要性 106
三、生态财政的内涵和运行机制 110
第八章 生态经济系统的价值观、效益观、平衡观 116
一、生态经济系统的价值观 116
二、生态经济系统的效益观 125
三、生态经济系统的平衡观 129
第九章 理财治税战略的生态经济目标 137
一、几种不同的理财治税战略理论 137
二、理财治税战略的总体目标 141
三、理财治税战略的结构目标 144
第十章 生态经济系统的财政税收调节体系 150
一、财政税收体系在生态经济系统中的地位 150
二、建立生态经济系统财政税收调节体系的理论和现实依据 154
三、生态经济系统财政税收调节体系的结构 158
第三篇 治税的效率和公平的理论依据及内涵分析 164
第十一章 治税要讲效率和公平：税收发展历史的验证 164
一、税收的起源和我国封建社会税收的发展 165
二、从财政税收角度看秦隋两个短命王朝兴亡的历史经验教训 173
三、中国封建史上“三大治世”“三财”之道的比较研究 183
四、我国半殖民地半封建社会的税收 190
五、我国社会主义税收 191
六、西方税收的起源与发展 196
第十二章 治税要讲效率和公平的依据：税收本质的理论分析 202
一、税收与国家 202
二、税收与社会物质财富的所有者或占有者 207
三、税收与剩余产品价值 211
四、税收的基本特征 216
第十三章 治税的效率原则 221
一、我国古代税收效率思想 222
二、西方税收效率思想的发展 224
三、税收效率原则的内涵 227
第十四章 治税的公平原则 234
一、我国古代税收公平思想 235
二、西方税收公平思想 236
三、税收公平原则的内涵 239
一、我国古代思想家的“聚财之道” 246
第十五章 符合效率和公平原则的聚财之道 246
第四篇 治税策略和政策选择的效率和公平 246
二、西方学者的聚财思想 248
三、合理科学的聚财之道 249
四、聚财之道的实际运用：提高财政收入占GDP比重的策略 260
第十六章 宏观税收负担总水平的现状分析及策略选择 276
一、测定宏观税收负担总水平的理论和方法 276
二、宏观税收负担总水平的现状分析 287
第十七章 税收作用与中性税收 300
一、税收作用的再认识 300
二、对我国税收调节作用的基本估价 303
三、选择中性税收的治税思想 306
第十八章 减免税及其控制策略 309
一、减免税性质的再认识 309
二、减免税作用的理论分析 312
三、减免税控制策略的选择 315
一、正确理解国民待遇原则 319
第十九章 国民待遇原则和涉外税收政策 319
二、我国现阶段保留涉外税收优惠政策的必要性 326
三、完善涉外税收优惠政策的基本思路 331
第五篇 税收制度设计和运行的效率和公平 340
第二十章 治税的法制化：效率和公平的保障 340
一、我国古代税收法制的主要特点 340
二、西方税收法制的主要特点 343
三、税收法制原则的内涵 345
四、社会主义初级阶段税收法制原则的运用 351
第二十一章 税制结构的选择 355
一、发达国家与发展中国家税制结构的比较 355
二、我国社会主义初级阶段的税制结构选择 362
第二十二章 增值税制度设计及运行中若干重大问题的研究 384
一、建立发票法和账簿法相结合的进项税额抵扣制度 384
二、实行收入型增值税 389
三、建立农产品生产者统一比率加价补偿制度 393
第二十三章 租税分流：资源税的改革方向 398
一、资源税与绝对地租 398
二、资源税与级差地租 403
第二十四章 个人所得税制度的比较与设计 408
一、个人所得税的征税范围 408
二、个人所得税费用扣除和生计扣除的规则 420
三、个人所得税税率制度、申报制度和征收方式的比较 432
四、社会主义初级阶段我国个人所得税的作用定位和制度设计 441
第二十五章 个人所得税法居民身份确定规则的比较研究 452
一、英国税法关于自然人居民身份确定规则 452
二、法国自然人居民身份确定规则 457
三、完善我国个人所得税居民身份确定规则 462
第二十六章 社会保险与社会保险税制度比较研究 471
一、社会保险制度的理论基础 471
二、社会保险制度主要模式的比较 475
三、社会保险税制度的比较研究 480
四、社会保险基金收付平衡方式的比较 484
五、改革我国现行社会保险制度建立社会保险税的设想 487
第二十七章 遗产税制度的比较研究 495
一、征收遗产税的理论依据 495
二、遗产税主要类型的比较研究 496
三、对在我国大陆开征遗产税的探讨 506
第二十八章 非对称型分税制：我国分税制的改革方向 516
一、西方国家分税制的主要模式及一般特点 516
二、我国分税制的现状及改革设想 525
第二十九章 选择税收征收管理模式的原则 533
一、西方国家的自行报税和自我查核征管模式 533
二、我国的专户管理和征管查分离征管模式 541
三、我国的自行申报、集中征收、重点稽查的征管模式 550
四、选择税收征收管理模式的原则 555
参考文献 563