内部会计控制概述 1 1
1 为什么需要内部会计控制 2 1
1.1 案例 2 1
1.2 加强内部会计控制的必要性 3 1
2 内部会计控制的发展 5 1
2.1 内部牵制阶段 5 1
2.2 管理控制与会计控制阶段 5 1
2.3 内部控制结构阶段 6 1
2.4 内部控制完整框架阶段 7 1
3 内部会计控制与财务治理、公司治理 8 1
3.1 概念区别 8 1
3.2 内部会计控制的地位 9 1
3.3 内部会计控制与财务治理、公司治理的有机结合 10 1
4 归纳与总结 11 1
我国内部会计控制的相关法规 13 2
1 《会计法》中有关内部会计控制的规定 14 2
2 《内部会计控制规范》 16 2
2.1 《内部会计控制规范》与其他会计法规的关系 16 2
2.2 《内部会计控制规范》的框架 17 2
2.3 《内部会计控制规范》的主要特点 18 2
2.4 建立《内部会计控制规范》的思路 19 2
3 《证券公司内部控制指引》 19 2
3.1 证券公司内部控制目标与原则 19 2
3.2 证券公司内部控制的基本要求 20 2
3.3 证券公司内部控制的主要内容 21 2
4 《商业银行内部控制指引》 21 2
5 内部会计控制相关法规的完善和执行 23 2
6 归纳与总结 25 2
内部会计控制基本规范 26 3
1 案例 27 3
2 基本内容和要求 27 3
2.1 内部会计控制的目标 27 3
2.2 内部会计控制应遵循的基本原则 29 3
2.3 内部会计控制的内容 31 3
2.4 内部会计控制的方法 33 3
2.5 内部会计控制的检查 35 3
3 归纳与总结 36 3
货币资金内部会计控制 38 4
1 案例 39 4
2 基本内容和要求 40 4
2.1 货币资金内部会计控制的目标 40 4
2.2 货币资金内部会计控制的基本原则 40 4
2.3 货币资金的管理与控制 43 4
2.4 与货币资金相关的票据的内部会计控制 47 4
2.5 印章的管理与控制 48 4
2.6 对货币资金业务的监督检查 48 4
2.7 货币资金内部会计控制失控的表现 49 4
3 归纳与总结 49 4
采购与付款内部会计控制 51 5
1 案例 52 5
2 基本内容和要求 53 5
2.1 采购与付款的内部会计控制目标 53 5
2.2 采购与付款的内部控制环节 53 5
2.3 岗位分工与授权批准制度 54 5
2.4 请购与审批的内部会计控制 56 5
2.5 采购内部会计控制 57 5
2.6 验收内部会计控制 59 5
2.7 付款内部会计控制 61 5
2.8 采购与付款内部会计控制的监督检查 63 5
2.9 采购与付款内部控制失控的表现 64 5
3 归纳与总结 64 5
销售与收款内部会计控制 66 6
1 案例 67 6
2 基本内容和要求 68 6
2.1 岗位分工及授权批准 68 6
2.2 销售与收款业务的内部会计控制 70 6
2.3 应收账款与应收票据的内部会计控制 74 6
2.4 销售与收款内部会计控制的监督检查 77 6
2.5 销售与收款内部会计控制失控的表现 78 6
3 归纳与总结 78 6
实物资产内部会计控制 80 7
1 案例 81 7
2 基本内容和要求 82 7
2.1 存货内部会计控制 83 7
2.2 固定资产内部会计控制 88 7
3 归纳与总结 93 7
成本费用内部会计控制 95 8
1 案例 96 8
2 基本内容和要求 96 8
2.1 成本费用内部会计控制的目标 96 8
2.2 成本费用内部会计控制的原则 97 8
2.3 成本费用内部会计控制的环节 98 8
2.4 建立成本控制制度 99 8
2.5 建立费用支出控制 100 8
2.6 建立成本费用核算制度 101 8
2.7 建立成本费用差异分析及报告制度 102 8
2.8 成本费用内部会计控制的监督检查 103 8
2.9 成本费用内部会计控制失控的表现 103 8
3 归纳与总结 103 8
筹资活动内部会计控制 106 9
1 案例 107 9
2 基本内容和要求 107 9
2.1 筹资活动内部会计控制的目标 107 9
2.2 筹资活动内部会计控制的原则 108 9
2.3 筹资活动内部会计控制的环节 108 9
2.4 筹资预算控制 109 9
2.5 筹资作业的内部会计控制 110 9
2.6 筹资收取、付出款项的控制 112 9
2.7 筹资内部会计控制的监督检查 112 9
2.8 筹资活动内部会计控制失控的表现 113 9
3 归纳与总结 113 9
对外投资内部会计控制 115 10
1 案例 116 10
2 基本内容和要求 117 10
2.1 对外投资内部会计控制的目标 117 10
2.2 对外投资内部会计控制的原则 117 10
2.3 对外投资内部会计控制的环节 119 10
2.4 对外投资可行性研究内部会计控制 120 10
2.5 对外投资内部管理内部会计控制 122 10
2.6 对外投资会计核算内部会计控制 125 10
2.7 投资资产处置内部会计控制 126 10
2.8 投资项目后评价内部会计控制 127 10
2.9 对外投资内部会计控制失控的表现 127 10
3 归纳与总结 128 10
担保内部会计控制 130 11
1 案例 131 11
2 基本内容和要求 132 11
2.1 担保内部会计控制的目标 132 11
2.2 担保业务公告 132 11
2.3 担保业务的潜在风险 134 11
2.4 担保内部会计控制的范围 135 11
2.5 担保内部会计控制的监督检查 140 11
2.6 担保内部会计控制失控的表现 140 11
3 归纳与总结 141 11
工程项目内部会计控制 143 12
1 案例 144 12
2 基本内容和要求 145 12
2.1 工程项目内部会计控制的目标 145 12
2.2 工程项目内部会计控制的基本原则 145 12
2.3 工程项目内部会计控制的环节 146 12
2.4 项目决策内部会计控制 148 12
2.5 勘察设计与概预算内部会计控制 149 12
2.6 招投标与合同管理内部会计控制 151 12
2.7 施工过程内部会计控制 153 12
2.8 竣工验收与决算内部会计控制 155 12
2.9 工程项目内部会计控制失控的表现 156 12
3 归纳与总结 156 12
内部会计控制方法总结 159 13
1 内部会计控制方法 160 13
1.1 不相容职务相互分离控制 160 13
1.2 授权批准控制 161 13
1.3 会计系统控制 163 13
1.4 预算控制 164 13
1.5 财产保全控制 165 13
1.6 风险控制 167 13
1.7 内部报告控制 168 13
1.8 电子信息技术控制 168 13
2 内部会计控制方法的综合运用 169 13
3 归纳与总结 171 13