第一章 税收概论 1
第一节 税收的产生和发展 1
一、税收的产生 2
二、税收的发展 8
三、税收法定原则确立 11
资料链接1-1 我国税收法定原则的新发展 13
四、主要经济学派税收观点的演变 14
第二节 税收的概念 16
一、西方学者对税收概念的界定 17
二、我国学者对税收概念的界定 18
资料链接1-2 税字由来 19
三、中外学者对税收概念的共识 20
四、税收的形式特征 21
五、税收与其他财政收入形式的区别 22
资料链接1-3 我国税费改革历程 23
资料链接1-4 我国政府的收入结构 25
第三节 税收依据学说 26
一、公共需要说 26
二、利益说 27
三、牺牲说 27
四、社会政策说 28
五、市场失灵说 28
六、公共产品补偿说 29
资料链接1-5 我国税收依据的选择 29
第四节 税收的职能作用 30
一、财政收入职能 31
二、资源配置职能 31
三、收入分配职能 31
四、经济稳定职能 32
五、我国税收职能作用的演变 32
资料链接1-6 税收法治观念与中西文化差异 36
本章小结 37
复习思考题 38
案例讨论题 38
延伸阅读文献 39
第二章 税收原则 40
第一节 税收原则理论的演变 41
一、我国早期的治税思想 41
资料链接2-1 赵奢治税 秉公执法 45
二、西方早期的税收原则理论 45
第二节 税收的财政原则 52
一、充分原则 52
二、弹性原则 53
资料链接2-2 我国的税收增长弹性 55
第三节 税收的公平原则 55
一、税收公平原则的内涵 56
二、税收公平的判断标准 56
三、支付能力的衡量标准 58
资料链接2-3 房地产税应如何实现公平 62
第四节 税收的效率原则 63
一、税收的行政效率 63
资料链接2-4 中外征税成本比较 64
二、税收的经济效率 66
资料链接2-5 法国的门窗税 67
资料链接2-6 美国机票税的超额负担 70
本章小结 72
复习思考题 73
案例讨论题 73
延伸阅读文献 75
第三章 税收负担与宏观税负率 76
第一节 税收负担分类 77
一、名义负担与实际负担 77
二、直接负担与间接负担 77
三、宏观负担与微观负担 77
资料链接3-1 税收的显著性 78
第二节 税收负担水平的衡量 79
一、宏观税收负担率 79
二、微观税收负担率 80
三、中观税收负担率 81
资料链接3-2 宏观税负与微观税负不一致的原因 82
第三节 宏观税负的影响因素 82
一、经济因素 82
二、政策因素 86
三、制度因素 87
四、征管因素 88
资料链接3-3 税收增长与经济增长的非同步性 88
第四节 我国的宏观税负率 89
一、我国宏观税负率的不同口径 90
二、我国宏观税负率的演变 91
资料链接3-4 我国财政收入规模及国际比较 92
本章小结 93
复习思考题 94
案例讨论题 94
延伸阅读文献 95
第四章 税负转嫁与归宿 96
第一节 税负转嫁与归宿概述 97
一、税负转嫁与归宿的概念 97
二、税负转嫁理论的演变 97
三、税负转嫁的形式 99
资料链接4-1 税收资本化案例 101
四、税负归宿的形式 101
第二节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析 102
一、商品税的税负转嫁与归宿 102
资料链接4-2 烟草税能限制烟草消费吗？ 107
资料链接4-3 汽油税归宿计算举例 109
二、要素税的税负转嫁与归宿 110
资料链接4-4 劳动力供给弹性的经验分析 111
三、市场结构对税负转嫁的影响 112
四、市场期限对税负转嫁的影响 115
五、其他影响税负转嫁的因素 116
资料链接4-5 局部税收均衡分析的局限性 117
第三节 税负转嫁与归宿的一般均衡分析 118
一、一般均衡分析的前提条件 119
二、一般均衡分析的税收等价关系 120
三、一般均衡分析的结论 121
资料链接4-6 一般均衡税收模型的发展 125
本章小结 125
复习思考题 126
案例讨论题 126
延伸阅读文献 127
第五章 税种设置与税制结构 128
第一节 税种设置与分类 129
一、税种设置 129
二、税种分类 132
资料链接5-1 OECD税种分类指南 136
第二节 税收制度构成要素 137
一、纳税人 138
二、课税对象与税目 138
三、税率 139
四、税收优惠 145
资料链接5-2 OECD国家税收支出比较 152
五、其他税制要素 155
第三节 税制结构 156
一、税制结构的类型 156
二、税制结构的内涵 158
三、税制结构的演变 160
资料链接5-3 我国税制结构的演变 165
四、税制结构的影响因素 166
资料链接5-4 发达国家和发展中国家税制结构比较 167
资料链接5-5 美国为什么没有增值税？ 170
本章小结 171
复习思考题 172
案例讨论题 172
延伸阅读文献 173
第六章 商品税 174
第一节 商品税概述 175
一、商品税的特点 175
二、商品税的设置 176
三、商品税的分类 178
四、商品税课税模式的选择 179
第二节 增值税 180
一、增值税的产生与发展 180
二、增值税的类型 181
三、增值税的计算方法 182
四、增值税的征税范围 184
资料链接6-1 增值税的免税项目 185
五、增值税的税率 186
资料链接6-2 增值税税率的演变趋势 189
资料链接6-3 赞成和反对低税率的理由 191
六、增值税的经济效应 192
资料链接6-4 我国的增值税扩围改革 193
第三节 消费税 195
一、消费税概述 195
二、消费税的特点 196
三、消费税的征税范围 197
四、消费税的税率 199
五、消费税的经济效应 201
资料链接6-5 成品油消费税服务治霾 202
第四节 关税 203
一、关税的类型 203
二、特殊关税 205
资料链接6-6 中国反倾销调查报告 207
三、关税的税则 208
四、关税的经济效应 209
资料链接6-7 我国进口车价格为何居高不下 210
本章小结 211
复习思考题 212
案例讨论题 212
延伸阅读文献 214
第七章 所得税 216
第一节 所得税概述 217
一、所得税的特点 217
二、应税所得的界定 218
三、所得税的课税范围 220
资料链接7-1 非法所得的可税性 220
第二节 个人所得税 221
一、个人所得税的纳税人 221
资料链接7-2 美国盯上伦敦市长 224
二、个人所得税的课税模式 224
三、个人所得税的纳税单位 226
资料链接7-3 美国个人所得税纳税单位的演变 227
四、个人所得税的费用扣除 229
资料链接7-4 不同国家生计扣除比较 232
资料链接7-5 美国个人所得税的法定费用扣除 233
五、个人所得税的税率 235
资料链接7-6 累进税率的设计 236
资料链接7-7 单一税的产生和发展 238
六、个人所得税的征收方式 239
资料链接7-8 预填申报制度 240
七、个人所得税的经济效应 240
资料链接7-9 法国的巨富税 241
八、最低税负制 242
资料链接7-10 美国的最低税负制 245
九、负所得税 247
资料链接7-11 美国的TANF补助制度 249
第三节 公司所得税 250
一、公司所得税存在的必要性 250
二、公司所得税的类型 252
资料链接7-12 公司所得税类型的演变 254
三、公司所得税的纳税人 255
资料链接7-13 各国公司所得税居民身份判别标准比较 256
四、公司所得税的税基 257
五、公司所得税的税率 260
六、公司所得税的亏损结转 262
七、公司所得税的税收优惠 263
八、公司所得税的经济效应 264
第四节 资本利得税 265
一、资本利得的特点 266
二、资本利得税的课税模式 266
三、资本利得税的税务处理 268
资料链接7-14 英国再投资递延纳税 269
第五节 社会保障税 270
一、社会保障税的特点 271
二、社会保障税的模式 272
三、社会保障税的纳税人 273
四、社会保障税的税率 274
五、社会保障税的征收管理 274
六、社会保障税的经济效应 275
资料链接7-15 我国社会保障费改税之争 276
本章小结 277
复习思考题 278
案例讨论题 278
延伸阅读文献 279
第八章 财产税 281
第一节 财产税概述 282
一、财产税的特点 282
二、财产税的分类 283
三、财产税的经济效应 284
第二节 静态财产税 285
一、特别财产税 285
资料链接8-1 我国车船税立法引争议 285
资料链接8-2 我国房地产税改革方向 288
二、一般财产税 289
资料链接8-3 法国财富税 290
第三节 动态财产税 290
一、开征遗产税的理论依据 291
二、遗产税的类型 292
资料链接8-4 日本的遗产税 293
三、赠与税 294
四、遗产税的社会经济效应 295
资料链接8-5 为什么有些国家停征遗产税 296
本章小结 297
复习思考题 298
案例讨论 298
延伸阅读文献 299
第九章 税收的微观经济效应 300
第一节 税收对经济行为的作用机理 301
一、税收的收入效应和替代效应 301
二、税收对生产者的收入效应和替代效应 301
三、税收对消费者的收入效应和替代效应 302
第二节 税收对劳动供给和需求的影响 303
一、税收对劳动供给的影响 304
资料链接9-1 税收对劳动供给影响的实证分析 306
二、税收对劳动需求的影响 311
资料链接9-2 社会保障税对劳动需求的影响 312
第三节 税收对家庭储蓄的影响 313
一、生命周期模型 313
资料链接9-3 税收对储蓄影响的实证分析 316
二、不同税率形式对储蓄的影响 316
三、不同税种对储蓄的影响 317
资料链接9-4 不能高估税收对储蓄的影响 318
第四节 税收对私人投资的影响 319
一、税收对投资收益的影响 319
二、税收对投资成本的影响 320
三、税收对资产组合和投资风险的影响 322
四、税收对人力资本投资的影响 324
资料链接9-5 我国税收对区域风险投资的影响 326
本章小结 326
复习思考题 327
案例讨论题 327
延伸阅读文献 328
第十章 税收的宏观经济效应 330
第一节 税收与经济增长 331
一、国民收入的构成 331
二、税收对国民产出的影响 332
三、宏观税负与经济增长 334
资料链接10-1 拉弗曲线的提出 335
第二节 税收与经济稳定 337
一、税收对就业的影响 337
二、税收对物价的影响 337
三、税收调控政策的类型 339
资料链接10-2 财政政策的两难选择 341
四、税收调节的时滞 341
资料链接10-3 当代对罗斯福新政的反思 343
第三节 税收与收入分配 344
一、收入分配理论基础 344
二、税收对收入分配的影响 345
资料链接10-4 库兹涅茨曲线 347
三、税收收入分配效应的评价 347
资料链接10-5 我国的基尼系数 349
本章小结 349
复习思考题 350
案例讨论题 350
延伸阅读文献 351
第十一章 最优税制理论 352
第一节 最优税制理论概述 353
一、最优税制理论的产生和发展 353
二、最优税制理论的研究方法 354
第二节 最优商品税理论 355
一、最优课税范围 355
二、最优税率结构 357
资料链接11-1 拉姆齐法则的局限性 359
资料链接11-2 最优商品税理论前沿问题 360
第三节 最优所得税理论 361
一、埃奇沃思模型 361
二、最优线性所得税 362
三、最优非线性所得税 362
第四节 商品税与所得税的选择理论 365
一、希克斯和约瑟夫的理论 365
二、莫格的理论 365
三、弗里德曼的理论 366
四、李特尔的理论 366
五、科利特和黑格的理论 367
资料链接11-3 最优税制理论的发展趋势 367
本章小结 368
复习思考题 368
案例讨论题 369
延伸阅读文献 369
参考文献 370
网络资源链接 372