第一章 税收管理概述 1
一 税收概念 1
二 西方现代经济学派的税收观点 4
凯恩斯学派 4
货币学派 7
供应学派 9
三 税收与经济之间的关系 12
税收对生产的影响 13
税收对分配的影响 26
税收对经济稳定的影响 27
第二章 国际税收 31
一 国际税收定义 31
国际税收的概念 31
广义国际税收与狭义国际税收 34
二 国际税收要素 35
国际税收涉及的征税主体 35
国际税收涉及的纳税人 36
国际税收涉及的征税对象 38
三 国际税收的产生和发展 41
税收分配关系的发展历程 42
国际税收产生的前提条件 44
国际税收产生的实现条件 46
二次大战后国际税收的发展 48
四 国际税收研究的对象和内容 51
国际税收的研究对象 51
国际税收的研究内容 54
第三章 税收原则 55
一 税收原则的提出与发展 55
威廉·配弟的税收原则 56
亚当·斯密的税收原则 56
瓦格纳的税收原则 59
二 当代税收原则 62
税收公平原则 62
税收效率原则 68
三 税收原则的发展趋势 71
80年代的税制改革与税收原则的调整 71
税收原则调整的原因剖析 76
第四章 所得课税 79
一 所得课税概述 79
所得课税的概念 79
所得课税类型 81
西方国家所得税制改革及其演变趋向 83
二 个人所得税 87
个人所得税的课征范围 87
个人所得税的课税对象 90
个人所得税税率 92
个人所得税的课征方法 93
三 公司所得税 94
公司所得税的课征范围 94
公司所得税的课税对象 97
公司所得税税率 98
公司所得税的课征方法 98
四 社会保险税 99
社会保险税的课税范围 99
社会保险税的课税对象 100
社会保险税税率 101
社会保险税的征收方法 101
第五章 国际避税与反避税 103
一 国际避税概述 103
国际避税的概念 103
国际避税产生的原因 105
国际避税的危害 107
二 国际避税地 109
国际避税地的概念及分类 109
国际避税地产生的原因 111
成为避税地的条件 113
避税地的作用 115
三 国际避税的主要方式 119
人的流动 119
人的不流动 122
物的流动 124
物的不流动 127
滥用税收协定 129
四 国际反避税 130
反避税的一般措施 131
反避税地的措施 134
反避税的管理和国际合作 136
第六章 西方主要国家税收 141
一 美国税制 141
美国税制概况 141
美国现行主要税种 143
二 英国税制 158
英国税制概况 158
现行主要税种 159
三 法国税制 168
法国税制概况 168
现行主要税种 169
四 日本税制 175
日本现行税制概述 175
现行主要税种 176
第七章 西方主要国家税收征管体制 187
一 税收征管体制 187
西方国家的税收法律体系 187
税务管理机构的职责及机构设置 190
税收管理体制类型 193
二 税收征管方法 195
纳税申报制度 195
税务代理 197
税务审计 199
税务行政复议 200
税务诉讼与税务司法审理 201
税收征管中计算机的普遍运用 203
第八章 国际税法 207
一 国际税法的概念 207
国际税法的含义 207
对国际税法概念的不同理解 208
国际税法与国际税收 210
二 国际税法的产生和发展 212
国际税法产生的经济前提 212
涉外税收制度的建立 213
国际税收协定和条约的产生 215
国际税法的发展 217
三 国际税法的渊源 219
国际税法的国内法渊源 220
国际税法的国际法渊源 221
国际税法的国际惯例渊源 222
四 国际税法的主体和客体 224
国际税法的征税主体——国家 224
国家税法的纳税主体——跨国纳税人 225
关于国际组织的国际税法主体问题 227
国际税法的客体 228
五 国际税法的基本原则 229
国际税收管辖权独立原则 230
平等互利原则 232
税收无差别待遇原则 233
第九章 国际税收协定 237
一 国际税收协定的意义 237
国际税收协定的概念 237
国际税收协定的必要性 238
国际税收协定的分类 241
国际税收协定的作用 242
二 国际税收协定的法律地位 243
国际税收协定与国际公法的关系 243
国际税收协定与国际私法的关系 244
国际税收协定与国内税法的关系 245
国际税收协定在缔约国的法律地位 247
三 国际税收协定的基本内容 248
协定的适用范围 248
协定的基本用语 251
缔约国征税权的划分 253
缔约国消除重复征税的方法 254
税收无差别待遇 255
相互交换税收情报 255
四 国际税收协定的签订程序 256
签订前的准备工作 256
协定签订的程序 258
附录一 联合国《关于发达国家与发展中国家间双重征税的协定范本》 261
附录二 经济合作与发展组织对所得和资本避免双重征税的协定范本 285
后记 305