财税实务问答TOP36 1
1.购买企业产生商誉如何进行账务处理？ 1
2.外资企业预分的利润应如何作账务处理？ 4
3.购买非同一控制下企业，账务如何处理？ 4
4.公司所取得的高尔夫球场入会费如何确认收入？ 7
5.预提费用和待摊费用在新准则下是否还使用？ 9
6.取得土地拆迁款的企业应开具何种票据？ 10
7.新会计准则关于非货币性福利是如何核算的？ 10
8.新准则下不再摊销的商誉应该如何进行处理？ 11
9.新准则下企业的“三项经费”是如何计提和处理的？ 13
10.实行“免、抵、退”的工业企业如何进行账务处理？ 14
11.企业购买银行理财产品如何进行会计处理？ 15
12.新准则下企业亏损时所得税费用如何会计处理？ 16
13.预付工程款未取得发票可否转在建工程？ 17
14.我公司以出包方式建造固定资产如何会计处理？ 19
15.在出口销售中CIF的收入如何确认？ 20
16.航空运输电子客票行程单可否作为发票报销？ 21
17.新会计准则下委托贷款如何会计处理？ 22
18.科技经费属专项应付款还是政府补助？ 22
19.黄金生产企业租赁黄金如何账务处理？ 24
20.新准则下取得无偿划拨土地如何入账？ 25
21.土地出让金返还款或奖励款账务如何处理？ 25
22.购置房屋无发票能否转入“固定资产”？ 26
23.解除劳动关系支付的补偿如何账务处理？ 27
24.展厅中的展品是做固定资产还是继续做存货处理？ 28
25.弥补以前年度亏损如何进行所得税会计处理？ 28
26.退税率为零，如何计缴增值税及账务处理？ 30
27.分期付款购入固定资产如何提取折旧？ 30
28.如何正确确定来料加工企业关联交易的价格？ 31
29.拍卖物品是否由拍卖行缴纳增值税，如何会计处理？ 33
30.为何资产减值损失不像公允价值变动需结转到投资收益？ 36
31.应该用什么样的财务报表进行合并报表的编制？ 37
32.股权投资差额与合并价差有什么区别？ 38
33.视同销售何时按成本将商品转出，何时确认收入？ 39
34.不是资产负债表日后发生的债务重组也要披露吗？ 40
35.发行可以提前赎回的债券如何会计处理？ 41
36.我公司购入股票先涨后跌如何账务处理？ 42
会计账务处理 44
37.年中分配当年的利润会计分录该如何处理？ 44
38.工程用电实际数大于预算如何账务处理？ 44
39.集团公司的子公司如何计提盈余公积？ 45
40.因税务贡献获得政府奖励的汽车如何入账？ 46
41.个人缴纳保险部分可否从福利费中支出？ 48
42.筹建期招待费如何进行会计及税务处理？ 49
43.不动产评估值大于注册资本该如何做账？ 50
44.固定资产什么情况下可不留或少留残值？ 51
45.购入已使用固定资产如何确定折旧年限？ 51
46.退还企业股东资本公积金应该如何会计处理？ 52
47.宾馆对旅客损坏家具的罚款如何处理？ 53
48.无形资产在对外投资时评估增值如何会计和税务处理？ 54
49.购入商品重量自然增加会计上如何处理？ 56
50.企业的董事会经费是否可以进行计提？ 57
51.外国投资者收到再投资退税款如何进行账务处理？ 58
52.外资转内资后固定资产残值该如何改变？ 58
53.无形资产未取得发票可否估计摊销？ 60
54.修理租来的仓库地坪发生的费用如何处理？ 60
55.债权方能否转为债务方的股东，增加债务方实收资本？ 61
56.临时促销业务人员的报酬属于劳务费还是工资？ 62
57.企业支出的炉渣处理费用应该如何入账？ 62
58.按估价计提的固定资产折旧需要进行调整吗？ 63
59.以前年度漏结转的库存商品成本应该如何处理？ 63
60.工程合同外单独购买的配件应该如何进行账务处理？ 65
61.地产企业的利息支出收入是否列入“开发费用”核算？ 66
62.企业对部分固定资产工程进行装饰应如何处理？ 67
63.建筑工程因质量问题质保金被扣，双方如何处理？ 68
64.广告公司承接灯箱、招牌制作应该如何核算？ 68
65.给职工的上下班交通补贴应在何科目列支？ 70
66.因产品质量问题支付的赔偿款如何账务处理？ 71
67.免费维修的零配件费用能否计入营业费用？ 72
68.发生的业务招待费财务上可否计入制造费用？ 72
69.处置废旧车辆免税时如何账务处理？ 74
70.非基本建设贷款用于基本建设利息应否资本化？ 74
71.处置单位的桌椅板凳的账务处理？ 75
72.开办期的利息收入和购买支票支出计入何科目？ 76
73.组织劳模疗养的费用是否可以列入职工福利费？ 77
74.固定资产未付尾款可否全额进行会计处理？ 77
75.单位为离退休职工活动购入的健身器材如何入账？ 78
76.以无形资产对外投资发生增值如何账务处理？ 79
77.购买固定资产未付的质保金如何账务处理？ 80
78.筹建期内钢构房的规划费等计入什么科目？ 80
79.购买土地缴纳的耕地占用税是否计入成本？ 81
80.生产过程中产品部分报废如何账务处理？ 82
81.发票遗失有无可替代凭据作为记账凭证？ 82
82.专项应付款和政府补助具体包含哪些内容？ 83
83.公司招聘人才支付的安家费如何做账务处理？ 84
84.未开具发票的已销货物退回如何处理？ 85
85.固定资产以旧换新如何做账务处理？ 86
86.原会计制度下委托贷款如何会计处理？ 86
87.企业取得土地补偿费如何会计处理？ 87
88.企业购买的邮票收藏如何做会计分录？ 88
89.企业租入标准金入账时如何确认金额？ 89
90.企业为安全保卫购的犬如何会计处理？ 89
91.子公司间固定资产无偿调拨如何做账务处理？ 90
92.固定资产报废会计怎么处理合乎规定？ 90
93.在国外开办展会期间的费用如何处理？ 91
94.企业取得环保治理资金如何作账务处理？ 92
95.2008年企业发生医疗保险应记在哪个科目中？ 94
96.企业取得上年购货折扣会计如何处理？ 94
97.企业财务软件的升级费用如何入账？ 95
98.原会计制度下无偿取得土地如何账务处理？ 95
99.收取的职工物业费要确认收入吗？ 96
100.系统工程使用费应何时确认收入？ 97
101.企业收到政府补助该如何账务处理？ 97
102.购车的贷款利息是否可计入车辆原值？ 98
103.劳务派遣公司的劳务工工资如何计账？ 98
104.商业银行贷款取得土地使用权如何账务处理？ 99
105.购买土地时缴纳的契税应计入无形资产吗？ 100
106.回收后可重新使用的耐用件该如何进行账务处理？ 100
107.筹备期间购买的设备在哪个科目核算？ 101
108.支付的动迁费用如何进行账务处理？ 101
109.自制模具用于生产应如何进行会计核算？ 102
110.企业如何办理职工集资手续，有哪些政策规定？ 102
111.企业所得税汇算清缴时预缴的所得税不对，如何进行账务处理？ 104
112.卖废旧物资给个人如何进行账务处理？ 105
113.从银行贷得的款借给其他企业，应如何账务处理？ 105
114.酒类制造批发企业运输过程中的超载罚款如何会计处理？ 107
115.发生的晚会赞助费应该如何账务处理？ 107
116.给业务员提成应该怎样进行账务处理？ 108
117.丧葬费的补助标准是什么？在哪个科目账务处理？ 108
118.新准则下如何对可供出售金融资产计提减值准备？ 110
119.什么是内插法，应该如何计算？ 112
120.金融资产的摊余成本是否为账面价值？ 113
121.如何使用材料采购、原材料、材料成本差异、在途材料？ 113
122.“应交税费——应交所得税”、“递延所得税资产／负债”有何差别？ 115
123.未弥补的亏损在新准则下如何确认做账务处理？ 117
124.我公司计提的资产减值准备会计处理是否正确？ 117
125.去年多收款今年对方要求退回应如何账务处理？ 118
126.如何区分“核销坏账”、“收回已核销的坏账准备”、“坏账转销”？ 119
127.哪些资产减值可以转回，哪些不能转回？ 120
128.账面价值与账面余额具体有哪些区别？ 120
129.结束的固定资产装修应该如何计提折旧？ 121
130.追溯重述法与追溯调整法的区别是什么？ 122
131.现金、存货、固定资产的盘盈和盘亏如何进行账务处理？ 123
132.新成立企业筹办期内购买的设备应计入何科目？ 126
133.收到的运输赔款应怎样给对方开具发票？ 127
134.企业销售后单独收取的设备维护费应如何处理？ 127
135.公司原办公地押金不能退回应如何入账？ 127
136.地产公司造价高但会拆除的售楼中心应如何核算？ 128
137.新建项目的工艺管道是否单独形成资产核算？ 129
138.为残疾员工提供吃住发生的费用，会计上如何做账？ 130
139.购买不需安装的固定资产的预付款项如何入账？ 131
140.存货购入时正常原因造成的短缺如何处理？ 132
141.预先扣除的贴现利息如何账务处理？ 133
142.我公司收到的经销奖励在会计上该如何处理？ 134
143.《公司法》取消企业法定公益金的提取后企业该如何处理？ 135
144.超标招待费是否可以弥补以前年度亏损？ 136
145.总部给办事处拨付经费如何进行会计核算？ 137
146.库存现金限额的相应规定有哪些？ 138
147.设立明细账时应该注意哪些事项？ 139
148.外资企业进行利润分配时要注意哪些问题？ 140
149.员工电话费及经理私车费用可以在公司记账吗？ 140
150.盈余公积转增资本后的额度限制有何依据？ 141
151.注册资本和实收资本的差额如何记账？ 142
152.收到代垫给保险公司的赔偿款该如何做账？ 143
153.企业年终奖可否通过应付福利费核算？ 144
154.非独立核算的内部食堂发生的费用如何做账？ 145
155.公司成立前的费用票据在股东单位，如何处理？ 146
156.固定资产明细科目应该如何设置？ 147
157.国有企业改制时应付工资等余额如何处理？ 147
158.政府收支分类改革后公立高等学校如何会计核算？ 148
159.工业企业中“制造费用”的具体项目组成是什么？ 149
160.什么是备查账，如何建立？ 151
161.职工住房补贴资金来源及计发程序如何规定？ 152
162.企业发生商品销售退回该如何处理？ 153
163.新《公司法》下以前年度法定公益金如何处理？ 154
164.施工单位的“工程结算”科目在资产负债表中应如何反映？ 155
165.有关高危行业安全生产费用的计提？ 155
166.无偿划拨方式取得土地使用权的处理？ 156
167.公司发给员工的工作服应如何入账？ 157
168.多品种商品核算中如何建立明细账？ 158
169.对于报废车辆如何办理手续和账务处理？ 159
170.实物投资再转让是否需要做会计处理？ 160
171.工程施工中使用本公司的固定资产如何核算？ 160
172.某一财产物资要成为企业资产则其所有权必须属于企业的说法对吗？ 161
173.什么是会计资料中的“台账”？ 161
174.原材料明细账如何分类和管理？ 162
175.虚假票据有哪些主要特征和表现形式？ 162
176.实务中如何设置生产成本明细账？ 163
177.企业在货币资金的控制上应注意什么？ 164
178.“董事会费”和“董事费”的区别是什么？ 165
179.需结出本月合计或本年合计的账户有哪些？ 166
180.原来的固定资产确认标准新准则下是否仍适用？ 167
181.为有奖调查问卷购买的奖品在何科目列支？ 168
182.软件企业如何划分软件和硬件的成本？ 169
183.应收账款的周转天数如果半年应用180天还是360天？ 170
184.以前年度少结转了成本应该如何处理？ 170
185.老国有企业有房产但无产权证，销售时如何处理？ 171
186.子公司撤销，则与其的债务往来如何账务处理？ 172
187.售价法核算，年末如何盘点盘盈和盘亏？ 173
188.关于利润分配时任意盈余公积和法定盈余公积的问题？ 174
189.将个人财产错记为公司财产，如何账务处理？ 176
190.企业会计准则关于长期待摊费用的规定？ 176
191.外资企业购入旧固定资产如何提取折旧？ 178
192.外资企业产品送客户做样品视同销售？ 179
193.总公司可以代分公司开具发票吗？ 180
194.我公司的“买建材、返现金”只有签字，凭何入账？ 182
195.我单位想车辆报废，需要哪些处理手续？ 183
196.提供给职工的免费伙食如何账务处理？ 184
197.实施股权激励回购股份应该计入何科目？ 185
198.客户欠款由其债务公司还款需要哪些资料入账？ 185
199.收到的支票信息与对应的发票信息不符是否存在风险？ 186
200.帮关联企业代垫运费但无合同证明，应该如何入账？ 186
201.租赁房屋给公司员工用于异地工作交流应计入何科目？ 187
202.小规模转一般纳税人后收到退货应该如何会计处理？ 188
203.支付非员工的提成应该在哪个会计科目列支？ 188
204.对量大质优的供货商进行的奖励如何会计处理？ 189
205.新准则下开办费是否仍计入“长期待摊费用”？ 190
206.企业境外投资，注册资本与投资总额不一致如何账务处理？ 190
207.只是购进、销售白酒贸易的公司，广告费应该如何扣除？ 192
208.新会计准则取消存货的简化核算方法了吗？ 193
209.将分支机构转为全资子公司如何进行核算？ 194
210.外资企业的分公司费用是否在总公司核算？ 195
211.股东情况发生变更如何考虑未来收益因素？ 196
212.母公司为子公司办理承兑汇票但收发票给子公司有何风险？ 197
213.未执行新准则的长期股权投资的账面价值是哪个金额？ 198
214.外购房屋支付的手续费及登记费应该计入何科目？ 199
215.给客户免费使用新样品，账务应该如何处理？ 199
216.我公司拆除原建筑物的费用是否计入项目开发成本？ 200
217.矿山生产企业矿建期间的贷款利息应该计入何科目？ 201
会计复杂业务 203
218.同一集团控制下的独立核算的公司间股权转让如何核算？ 203
219.如何理解同一控制下企业合并？ 212
220.银行存款利息在现金流量表中哪一项目反映？ 215
221.公司里的一些代垫款项在“现金流量表”哪里反映？ 215
222.“债券发行价格”和“债券估价模型”的区别是什么？ 216
223.一企业吸收合并另一企业，双方如何账务处理？ 216
224.不可撤销合同已成亏损合同，新准则下如何处理？ 217
225.赊进的货物销售后供货方调整价格如何账务处理？ 218
226.尚未判决可能会胜诉，能否对获赔金额确认资产？ 219
227.或有事项如果可以确认为资产，需要哪些条件？ 220
228.或有负债在满足一定的条件时是否可以确认为预计负债？ 220
229.如何处理合并财务报表中因抵消未实现内部销售损益产生的递延所得税？ 221
230.新成立企业当年报表年初数如何填写？ 222
231.支付土地出让金计入无形资产后按照多少年限摊销？ 222
232.事业单位改制清产核资时不良资产如何处理？ 223
233.去年发生前年的产品非正常损失应在哪年确认？ 224
234.物业公司取得地产公司的托管费如何账务处理？ 225
235.递延所得税资产期末计提减值准备吗？适用哪个准则？ 226
236.存货跌价准备对于企业所得税的税率变动如何处理？ 227
237.生物医药企业超过保质期产品报废如何账务处理？ 228
238.石油销售企业的铺底油应做何种资产处理？ 229
239.受托加工协议终止后收到的固定资产折旧款如何处理？ 230
240.外贸出口企业每天需要大量现金该如何操作和账务处理？ 230
241.投资的股票交易时如何账务处理？如何计算投资收益？ 234
242.外企合作期满归中方所有资产是否要并入外方清算所得？ 236
243.新准则下辞退个别员工应该计入哪个会计科目？ 237
244.精加工按损耗后数量开具发票与出库数不符如何处理？ 238
245.以公司整体资产出资成立新公司，账务上如何处理？ 238
246.生产加工销售花生的企业筹建期何时结束？ 239
247.产权式酒店应该采取什么样的会计核算方法？ 241
248.购入订单结束后即报废的相关模具应如何账务处理？ 242
249.公司分立新公司有关资产如何进行财务核算？ 243
250.公司购买的用于装饰的花卉应如何记账？ 243
251.收到合作方退出项目的补偿费怎么样处理？ 244
252.施工企业的设备计提折旧后，如何在各个项目中分摊？ 244
253.视同销售收入是否包括原材料的视同销售收入？ 245
254.租入的土地使用权再转租是否属于投资性房地产？ 246
255.新准则下未摊销完的股权投资差额如何处理？ 246
256.我公司购入股票升值是否会形成财税差异？ 247
257.新准则下商誉摊销的处理是否与无形资产一致？ 248
258.我公司承担的超额亏损应该如何处理？ 249
259.子公司购置分公司整体资产，双方以何做为交易价格？ 251
260.新准则下借款费用应该如何处理？ 252
261.新建项目的土地平整费用是否摊入房屋建筑物？ 257
会计特殊业务 259
262.会计报表中或有的预计负债金额是否要扣除预计可能获得的补偿？ 259
263.外币还款日与借款日的汇率不同如何记账？ 260
264.套期保值法购入期权且事后记账，新准则下如何调整？ 260
265.如何理解未确认融资费用分摊计算表中的“应付本金余额”？ 261
266.有20％表决权的关联方之间交易应如何账务处理？ 263
267.企业所有的外币业务都是用即期汇率折算吗？ 263
268.如何判断应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异？ 264
269.什么是权益结算的股份支付？ 265
270.新准则下递延所得税资产及负债的金额如何调整？ 266
271.融资租入的固定资产最低租赁付款额现值低于公允价如何处理？ 267
272.新准则下坏账准备的计税基础和账面价值如何计算？ 268
273.向投资者分配现金股利和向投资者分配股票股利这两者是相同的吗？ 269
274.与国外公司相互提供服务并费用对抵，外汇支付有何要求？ 269
275.驾驶员培训学校等服务业的主营业务成本包括哪些内容？ 270
276.贷款和应收款项与持有至到期投资有什么区别和联系？ 272
277.持有至到期投资的摊余成本应该如何计算？ 272
278.同一控制下与非同一控制下的控股合并分别如何计算？ 274
279.通过三方协议取得的债权如何会计、税务处理？ 275
280.固定资产评估增值，可否以新价入账并计提折旧？ 276
281.发行认股权证及股票的会计处理是否正确？ 276
282.如何正确区分交易性金融资产和可供出售金融资产？ 278
283.可否用会计分录说明交易性金融资产的处理要点？ 278
284.年度中间某一个月对子公司利润表进行合并如何处理？ 279
285.原签订的不可撤销合同年底价格上涨如何处理？ 280
286.可否总结一下几种金融资产的减值准备有何异同？ 281
287.租入再转租的土地使用权是否属于投资性房地产？ 282
288.对公司高管进行激励，股份支付有何具体规定？ 283
289.资产负债表日后销售退回如何调整现金流量表相关数据？ 285
290.产品的部分原材料年底如何计提存货跌价准备？ 285
291.2008年税率变化资产负债表中的“递延所得税资产”应如何计算？ 287
292.资产负债表日后期间，利润分配方案中拟分配的股利如何处理？ 288
293.债务重组中修改其他债务条件后公允价值是否需要折现？ 289
294.公司发生的可转换公司债券如何计算稀释每股收益？ 289
295.什么是售后回购？售后回购一定不确认收入吗？ 290
296.收到外方投入的注册资本按何汇率确定并计账？ 290
297.能否举例说明债务重组日确认的条件是什么？ 291
298.现金流量表中的应收账款和坏账准备如何分析填列？ 292
涉税会计处理 293
299.新会计准则下土地是否要计入房产原值纳税？ 293
300.职工配股如何进行账务处理？缴个人所得税吗？ 295
301.增加资本公积是否需要纳个人所得税？ 296
302.房地产业缴纳的土地增值税计入哪个科目？ 297
303.返还的教育附加费如何进行账务处理？ 298
304.购买国有设备抵免所得税如何进行账务处理？ 299
305.房地产企业预收房款计提税金应计入何科目？ 300
306.对客户发放的促销品应如何账务处理及税前扣除？ 300
307.给予客户的返利，能否税前扣除？ 300
308.出售原购入房产涉及哪些税种？ 301
309.分期付款购入厂房折旧费用是否要所得税调整？ 304
310.收到的增值税返还应如何记账合理？ 304
311.分公司正式运营前的开办费等会计和税法上如何处理？ 305
312.我单位职工宿舍用电是否也作进项税转出？ 306
313.工程项目试车进项税应该如何会计处理？ 307
314.长期股权投资涉及到的相关税费有哪些，计入何科目？ 308
315.筹建期间的开办费如何进行所得税的会计处理？ 308
316.免税合并与不免税合并在递延所得税有何区别？ 310
317.超过扣除限额的广告费如何作所得税会计处理？ 310
318.消费税在不同情况下应该如何账务处理？ 311
319.转让剩余出口配额如何会计和税务处理？ 315
320.按生产量的比例支付设备供应方的使用费如何处理？ 317
321.对于税务机关免征的房产税和土地使用税如何会计处理？ 317
322.员工劳动合同在原公司，工资能在新公司扣除吗？ 318
323.置换新房产并支付现金如何税务与会计处理？ 318
324.按暂估价入账的固定资产所提取折旧在汇算清缴时如何扣除？ 320
325.使用自己生产的产品如何税务与会计处理？ 321
326.公司提取住房公积金并已经使用是否要纳税调整？ 322
327.商业企业辅导期当月不许抵扣的进项税如何处理？ 323
328.补缴以前年度税款如何进行账务处理？ 324
329.外币贷款的利率上浮应该如何所得税前扣除？ 324
330.应交个人所得税的支出在现金流量上如何填列？ 325
331.技术开发费中所用材料的增值税进项税转出问题？ 326
332.免征企业所得税是否要进行账务处理？ 326
333.从职工个人集资支付的利息如何账务及税务处理？ 327
334.用分公司置换投入到子公司的货币资金涉及到哪些税？ 329
335.流通股出售应如何账务处理及税务处理？ 330
336.以前年度少计收入可以并入当年一同缴纳所得税吗？ 332
337.以前年度多提固定资产折旧如何账务和税务处理？ 332
338.固定资产对外投资评估增值如何账务及税务处理？ 333
339.新会计准则下收到所得税退税如何账务处理？ 334
340.药品生产企业盘库，原料一多一少，税务上如何处理？ 335
341.厂房间的路化工程是否要计入固定资产缴房产税？ 336
342.在外国聘用的外籍技术修理工工资如何缴个人所得税？ 337
343.收到国产设备返还的增值税应如何入账？ 338
344.新准则下，场址搬迁溢价会计及税务上如何处理？ 338
345.支付委托管理费用的税务和会计应该如何处理？ 340
346.预缴税款有误如何申请及账务、税务处理？ 342
347.外商投资企业终止经营剩余厂房租赁权是否征收营业税？ 343
348.一些计入费用的进项税是否可以抵扣？ 345
349.收到物流公司赔偿款会计、税务如何处理？ 346
350.新准则下固定资产评估增值如何账务处理？ 347
351.企业收到的退税款项会计如何做账？ 348
352.预缴的税金项目完工后如何账务处理？ 349
353.生产的产成品用于试验如何进行账务、税务处理？ 350
354.无形资产研发支出不同阶段的财税差异如何确认？ 351
355.由一方承担合同双方的印花税，承担方如何会计处理？ 352
356.采用新会计准则如何建立所得税备查簿？ 353
357.企业取得的财政补贴应该如何会计、税务处理？ 355
358.10年经营期的企业折旧会计及税务如何处理？ 356
359.代垫代缴的税金无法收回，账务如何处理？ 358
360.代开发票，支付税款如何进行账务处理？ 358
361.我公司收到抵扣广告款的产品该如何会计及税务处理？ 359
362.固定资产转让时未提足折旧是否要补缴企业所得税？ 360
363.新产品开发可按150％摊销的支出，会计、税务如何处理？ 361
364.房屋附属设备是否合并到固定资产核算并缴房产税？ 361
365.评估减值的固定资产对外投资会计、税务如何处理？ 363
366.气象局在所得税征收方面有哪些优惠规定？ 364
367.企业在建工程收到的违约金收入如何会计、税务处理？ 367
368.我公司一次性收取数月场租费如何会计、税务处理？ 367
附录 369
增值税专用发票疑难问题专题 369
369.考核期增领增值税发票都需要什么手续？ 369
370.按完工百分比法确认收入增值税发票如何开具？ 369
371.增值税发票盖财务章是否合格？ 371
372.为何超市不允许开具增值税专用发票？ 371
373.分期付款销售货物应如何开具增值税专用发票？ 372
374.超过认证期的增值税专用发票可否申请开具红字发票？ 373
375.未取得红字发票通知单直接开红字发票如何处罚？ 374
376.违规开具红字专用发票应承担什么责任？ 375
377.多开的增值税发票和红字发票是否需要交对方单位进行认证？ 376
378.开具有误拒收的增值税专用发票应如何处理？ 376
379.增值税专用发票项目缺漏能抵扣进项吗？ 378
380.以前年度发票还能否开具销项负数发票吗？ 379
381.怎样处理“认证后失控的发票”？ 380
382.专用发票销售方误操作“作废”，购买方如何处理？ 381
383.增值税专用发票在邮寄过程中被毁如何处理？ 381
384.购入设备退货的增值税发票如何处理？ 382
385.税务代开发票按多少税率计税？ 383
386.对不知情的情况下取得假发票如何处理？ 383
387.一般纳税人丢失增值税专用发票如何处理？ 385
388.能否补开补缴税额的增值税专用发票？ 386
389.小规模纳税人可以接受增值税专用发票吗？ 387
390.已开发票未及时申报如何进行账务处理？ 388
391.纳税辅导期结束后多缴纳的增值税款可以退回吗？ 389
392.国税局为纳税人代开的发票发生销货退回时如何处理？ 390
393.购买的增值税专用发票扫描器如何进行税务处理？ 391
394.从金税公司以外购买的税控设备能抵扣进项吗？ 392
房地产专题 393
395.房地产企业的房屋股权投资如何缴税？ 393
396.受让在建项目开发后再转让的营业税处理？ 395
397.转让房地产开发土地如何缴纳营业税？ 396
398.合作代建集资建房工程如何缴纳营业税？ 398
399.国有企业转让土地的行为是否征收营业税？ 398
400.收取客户的定金是否在收取时就作为收入缴纳营业税？ 400
401.以成本价转让的房产营业税计税依据是什么？ 401
402.代建政府廉租房费用如何缴税？ 401
403.一方出钱一方出地合建商品房如何缴纳营业税？ 403
404.开发公司支付的拆迁费该如何缴税？ 404
405.房企销售能否扣除支付受让土地使用权的价款？ 406
406.“以地易房”该如何纳税？（可用于稽查） 407
407.房地产开发企业代收的费用如何进行税务处理？ 410
408.因房屋质量所获得的经济赔偿如何进行账务处理？ 411
409.商铺先出租再转让怎样缴纳所得税？ 413
410.停车位产权归开发商所有，成本如何列支？ 414
411.房地产企业的预售收入如何核算？ 415
412.开发产品完工清算的时间具体怎样掌握？ 416
413.临时出租开发产品，是否视同销售？ 417
414.房地产企业是否仍要按预计利润预缴所得税？ 417
415.房地产企业提取的维修基金能否税前扣除？ 419
416.支付的质量赔偿金怎样进行税务处理？ 420
417.“拆一还一”建成房产以何种价格征税？ 421
418.股东分得商品房是否需要缴纳个人所得税？ 422
419.该房产的房产税、土地使用税应该由谁缴纳？ 424
420.如何开具建筑业安装工程发票？ 426
421.如何确定房地产开发企业所得税管辖权？ 427
涉外企业税务问题 429
422.拆迁补偿的开发产品如何计征营业税？ 429
423.在华企业外籍高管如何缴纳个人所得税？ 430
424.对外支付外汇需提供税务凭证吗？ 433
425.外籍首代取得的期权收入是否缴纳企业所得税和营业税？ 434
426.外商投资企业建厂房和办公楼可否享受税收优惠？ 436
427.同一集团下的两家子公司是否都可以免税进口设备？ 436
428.外籍个人在中国取得储蓄存款利息如何缴税？ 438
429.以“雇主为雇员支付超过原居住国税款”的方式，税款是如何最终抵免的？ 438
430.个人取得差旅费补贴是否缴纳个人所得税？ 441
431.外企员工分得汽车要缴个人所得税吗？ 441
432.外籍人员在中国境内居住天数如何确定？ 442
433.外籍人员在中国境内实际工作时间如何判定？ 443
434.代垫的咨询费可作为代表机构的经费支出吗？ 443
435.外资公司取得政府补助如何进行税务处理？ 445
436.外资房地产企业如何处理售后回租业务？ 446
437.支付给外国公司的管理咨询费是否代扣代缴所得税？ 446
438.境内外企在境外发生的翻译费是否缴纳企业所得税？ 447
439.用于促销的赠品是否应缴纳所得税？ 448
440.新税法下外企费用扣除有哪些新变化？ 449
441.新法下外商投资企业追加投资还享受优惠吗？ 453
442.因增资引起外资股比例低于25％是否补税？ 454
443.支付给国外的佣金如何缴纳企业所得税？ 455
444.外企如何确定纳税年度？ 456
445.外国人购置的房产不免城市房地产税吗？ 457
446.外国银行分行改制为外商独资银行会涉及哪些税收问题？ 457
447.土地和房屋进行股权投资涉及哪些税费？ 459
448.甲、乙公司置换土地应如何进行税务处理？ 461
449.亏损企业能否享受研发费用加计扣除政策？ 462
450.计提坏账包含其他应收款及应收票据吗？ 463