前言 1
第一编 香港税制 1
第一章 香港税制概述 1
第一节 香港税制的沿革和发展 1
第二节 香港的税种结构 4
第三节 现行香港税制的特点 7
第四节 香港的税务法制和管理 9
第二章 物业税 15
第一节 物业税概述 15
第二节 物业税的征税范围、纳税人 16
第三节 物业税的税收优惠 16
第四节 物业税的税率和税额计算 18
第五节 物业税的征收管理 19
第三章 薪俸税 21
第一节 薪俸税概述 21
第二节 薪俸税的征税范围 22
第三节 薪俸税的纳税人和减免规定 23
第四节 薪俸税的税前扣除额及免税额 24
第五节 薪俸税的税率和税额计算 26
第六节 薪俸税的征收与缴纳 28
第四章 利得税 30
第一节 利得税概述 30
第二节 利得税的纳税人和税率 31
第三节 利得税的征税范围 31
第四节 利得税的减免及扣除项目规定 33
第五节 利得税的计算 36
第六节 利得税的征收管理 39
第五章 个人入息课税 41
第一节 个人入息课税概述 41
第二节 个人入息课税的选择 42
第三节 个人入息课税的计算 42
第六章 遗产税 45
第一节 遗产税概述 45
第二节 遗产税的纳税人和征税范围 46
第三节 遗产税的税收优惠 47
第四节 遗产税的税率和税额计算 48
第五节 遗产税的征收管理 49
第七章 差饷 51
第一节 差饷概述 51
第二节 差饷的纳税人和征税范围 51
第三节 差饷的税率和税额计算 52
第四节 差饷的征收管理 52
第八章 印花税 53
第一节 印花税概述 53
第二节 印花税的纳税人和征税范围 53
第三节 印花税的税收优惠 54
第四节 印花税的税率和税额计算 56
第五节 印花税的征收管理 59
第九章 应课税品税 61
第一节 应课税品税概述 61
第二节 应课税品税的纳税人和征税范围 61
第三节 应课税品税的税率和税额计算 62
第四节 应课税品税的征收管理 65
第十章 其他税种 66
第二编 澳门税制 73
第一章 澳门税制概述 73
第一节 澳门税制的沿革和发展 73
第二节 澳门税制的特点 76
第三节 澳门的税务法制和管理 78
第二章 职业税 81
第一节 职业税概述 81
第二节 职业税的纳税人 82
第三节 职业税的征税范围 82
第四节 职业税的计税依据 84
第五节 职业税的税率和税额计算 85
第六节 职业税的税收优惠 86
第七节 职业税的征收管理 87
第三章 营业税 89
第一节 营业税概述 89
第二节 营业税的纳税人和征税范围 90
第三节 营业税的税收优惠 90
第四节 营业税的税目和税额 91
第五节 营业税的征收管理 93
第四章 房屋税 94
第一节 房屋税概述 94
第二节 房屋税的纳税人和征税范围 94
第三节 房屋税的税收优惠 95
第四节 房屋税的税率和税额计算 96
第五节 房屋税的征收管理 98
第五章 所得补充税 99
第一节 所得补充税概述 99
第二节 所得补充税的纳税人和征税范围 100
第三节 所得补充税的税收优惠 101
第四节 所得补充税的税率和税额计算 102
第五节 所得补充税的征收管理 106
第六章 消费税 107
第一节 消费税概述 107
第二节 消费税的纳税人和征税范围 108
第三节 消费税的税收优惠 108
第四节 消费税的税率和税额计算 109
第五节 消费税的征收管理 110
第七章 印花税 111
第一节 印花税概述 111
第二节 印花税的纳税人、征税范围和税收优惠 111
第三节 印花税的税率和税额计算 113
第八章 专营税 127
第一节 专营税概述 127
第二节专营税的内容 128
第九章 其他税种 131
第三编 台湾税制 135
第一章 台湾税制概述 135
第一节 台湾赋税制度的历史沿革 135
第二节 台湾税制的特点 138
第三节 台湾的税务法制和管理 139
第二章 所得税法——综合所得税 145
第一节 综合所得税概述 145
第二节 综合所得税的纳税人和征税范围 146
第三节 综合所得税的税收优惠 148
第四节 综合所得税计税依据 149
第五节 综合所得税的税率和税额计算 155
第六节 综合所得税的征收管理 158
第三章 所得税法——营利事业所得税 161
第一节 两税合一制度的制定和目标 161
第二节 最低税负制度的制定和内容 162
第三节 营利事业所得税的纳税人和征税对象 165
第四节 营利事业所得税的税收优惠 166
第五节 营利事业所得税的计税依据和所得额的确定 167
第六节 营利事业所得税的税率和税额计算 171
第七节 营利事业所得税的征收管理 177
第四章 营业税 180
第一节 营业税概述 180
第二节 营业税的纳税人和征税范围 181
第三节 营业税的税收优惠 183
第四节 营业税的税率和起征点 186
第五节 营业税的计算 187
第六节 营业税的征收管理 192
第五章 货物税 194
第一节 货物税概述 194
第二节 货物税的纳税人和征税范围 196
第三节 货物税的税收优惠 197
第四节 货物税的税率和税额计算 198
第五节 货物税的征收管理 203
第六章 土地税法——地价税 206
第一节 地价税概述 206
第二节 地价税的纳税人和征税范围 207
第三节 土地税的税收优惠 208
第四节 地价税的税率和税额计算 211
第五节 地价税的征收管理 215
第七章 土地税法——土地增值税 216
第一节 土地增值税概述 216
第二节 土地增值税的纳税人和征税范围 217
第三节 土地增值税的税收优惠 218
第四节 土地增值税的征税对象 219
第五节 土地增值税的税率和税额计算 220
第六节 土地增值税的征收管理 222
第八章 房屋税 223
第一节 房屋税概述 223
第二节 房屋税的纳税人和征税范围 223
第三节 房屋税的税收优惠 224
第四节 房屋税的计税依据 226
第五节 房屋税的税率和税额计算 226
第六节 房屋税的征收管理 228
第九章 遗产税和赠与税 229
第一节 遗产税和赠与税概述 229
第二节 遗产税和赠与税的纳税人 230
第三节 遗产税和赠与税的征税范围 231
第四节 遗产税和赠与税的税收优惠 233
第五节 遗产税和赠与税的税率和税额计算 234
第六节 遗产税和赠与税的征收管理 239
第十章 印花税 241
第一节 印花税概述 241
第二节 印花税的纳税人和征税范围 241
第三节 印花税的税收优惠 242
第四节 印花税的税率与税额计算 243
第五节 印花税的征收管理 245
第十一章 使用牌照税 247
第一节 使用牌照税概述 247
第二节 使用牌照税的纳税人和征税对象 247
第三节 使用牌照税的税收优惠 248
第四节 使用牌照税的税额 248
第五节 使用牌照税的征收管理 251
第十二章 其他税种 252