1税收立法环节的筹划 1
1.1税期与税种——税收立法筹划的两个前提 1
1.1.1税收制度概述 1
1.1.2税制的构成要素 3
1.1.3税制的分类 6
1.1.4税收原则 8
1.2税制结构筹划 11
1.2.1税制结构概述 11
1.2.2我国税制结构的选择 13
1.2.3关于税制结构的筹划 13
1.3具体税种制定过程中的筹划 16
1.3.1税种制定的四个环节 16
1.3.2税种制定过程中应遵循的原则 16
2税收征管环节的筹划 18
2.1税收征收管理概述 18
2.1.1税收征收管理的概念及特点 18
2.1.2税务登记 18
2.1.3账簿、凭证管理 20
2.1.4纳税申报 22
2.1.5税款征收 24
2.1.6税务检查 25
2.2税收征管筹划的首要环节——机构的筹划 28
2.2.1机构制衡 28
2.2.2机构效率 29
2.3税收征管筹划的关键环节——人的筹划 29
2.3.1建立良性的进入机制 30
2.3.2建立良性的退出机制 31
2.4税收征管筹划的中心环节——征管程序的筹划 31
2.4.1税务登记 31
2.4.2账证管理 32
2.4.3纳税申报 32
2.4.4税款征收 32
2.4.5税收保全机制 32
2.4.6纳税检查 32
3增值税 34
3.1增值税概述 34
3.1.1增值税的概念和特点 34
3.1.2增值税的类型 35
3.1.3增值税的作用 35
3.2增值税基本法律内容 36
3.2.1增值税的纳税人 36
3.2.2增值税小规模纳税义务人的认定 37
3.2.3增值税一般纳税义务人的认定与管理 37
3.2.4转为正常一般纳税人的审批及管理 39
3.2.5增值税的征税范围 40
3.2.6增值税的税率与征收率 41
3.2.7增值税的减免优惠规定 43
3.3增值税纳税额的计算 44
3.3.1增值税计税销售额 44
3.3.2小规模纳税人应纳税额计算 47
3.3.3一般纳税人应纳税额计算 47
3.3.4进口货物应纳税额计算 52
3.4增值税的出口货物退（免）税 52
3.4.1出口退（免）税货物的范围 53
3.4.2出口货物的退（免）税基本政策 53
3.4.3出口货物退税的计算 54
3.5增值税的征收管理 56
3.5.1纳税义务发生时间 56
3.5.2纳税期限 56
3.5.3增值税的纳税地点 56
3.6增值税专用发票的使用和认证 57
3.6.1专用发票领购与使用 57
3.6.2专用发票的认证 58
4消费税 59
4.1消费税概述 59
4.1.1消费税的概念 59
4.1.2消费税的类型 60
4.1.3消费税的特点 61
4.2消费税纳税人、税目及税率 62
4.2.1消费税纳税义务人 62
4.2.2消费税税目 62
4.2.3消费税的税率 65
4.3消费税应纳税额的计算 67
4.3.1生产销售应税消费品应纳税额的计算 67
4.3.2自产自用应税消费品 70
4.3.3委托加工应税消费品应纳税额的计算 71
4.3.4进口应税消费品应纳税额的计算 73
4.4消费税的出口退（免）税 74
4.4.1出口应税消费品退（免）税政策 74
4.4.2退税税率的确定 75
4.4.3出口应税消费品退税的计算 75
4.5消费税的征收管理 75
4.5.1消费税的纳税义务发生时间 75
4.5.2消费税纳税期限 75
4.5.3消费税的纳税地点 76
5营业税 77
5.1营业税概述 77
5.1.1营业税的概念 77
5.1.2营业税的特点 77
5.2营业税纳税人、征税范围及税率 78
5.2.1营业税纳税人和扣缴义务人 78
5.2.2营业税的征税范围 79
5.2.3营业税的税目和税率 81
5.3营业税的应纳税额的计算和计税依据 87
5.3.1营业税应纳税额的计算 87
5.3.2营业税的计税依据 88
5.4营业税的征收管理 95
5.4.1纳税义务发生时间 95
5.4.2纳税期限 95
5.4.3纳税地点 95
6关税 96
6.1关税概述 96
6.1.1关税的概念及发展历史 96
6.1.2关税的种类 97
6.1.3关税的特点 101
6.2关税纳税人、征税范围及税率 101
6.2.1关税征税对象及纳税义务人 101
6.2.2关税税率及运用 102
6.2.3原产地规定 105
6.3关税的完税价格和应纳税额的计算 105
6.3.1关税的完税价格 105
6.3.2关税应纳税额的计算 111
6.3.3关税减免 112
6.3.4行李和邮递物品进口税及船舶吨税 114
6.4关税征收管理 115
6.4.1关税的缴纳 115
6.4.2关税的征收管理 116
7城市维护建设税及教育费附加 118
7.1城市维护建设税概述 118
7.1.1城市维护建设税的内涵 118
7.1.2城市维护建设税的特点 118
7.2城市维护建设税基本法律内容 118
7.2.1城市维护建设税的纳税人 118
7.2.2城市维护建设税的计税依据 118
7.2.3城市维护建设税的税率 119
7.2.4城市维护建设税的减免优惠 119
7.3城市维护建设税的计算 119
7.4城市维护建设税的账务处理 120
7.5城市维护建设税的申报与缴纳 120
7.5.1纳税义务发生时间和纳税期限 120
7.5.2纳税地点 120
7.6教育费附加 121
7.6.1教育费附加概述 121
7.6.2教育费附加的征收范围、计征比率及计征依据 121
7.6.3教育费附加的计算 121
7.6.4教育费附加的减免规定 121
8资源税 122
8.1资源税基本法律内容 122
8.1.1资源税的纳税义务人 122
8.1.2资源税的征税范围 122
8.1.3资源税的税率 123
8.1.4资源税的减免 123
8.2资源税的计算 124
8.2.1资源税的计税依据 124
8.2.2应纳税额的计算 124
8.3资源税的账务处理 124
8.3.1销售应税矿产品的会计核算 125
8.3.2自产自用应税矿产品的会计核算 125
8.4资源税的申报与缴纳 125
8.4.1纳税义务发生时间 125
8.4.2纳税地点 126
8.4.3纳税期限 126
9城镇土地使用税 127
9.1城镇土地使用税概述 127
9.2城镇土地使用税基本法律内容 127
9.2.1城镇土地使用税的纳税义务人 127
9.2.2城镇土地使用税的征税范围 127
9.2.3城镇土地使用税的税率 128
9.2.4城镇土地使用税的减免优惠 128
9.3城镇土地使用税的计算 129
9.3.1城镇土地使用税的计税依据 129
9.3.2城镇土地使用税的计算 129
9.4城镇土地使用税的账务处理 130
9.5城镇土地使用税的申报与缴纳 130
9.5.1纳税义务发生时间 130
9.5.2纳税地点 130
9.5.3纳税期限 131
9.5.4纳税申报 131
10房产税 132
10.1房产税概述 132
10.1.1房产税的概念 132
10.1.2房产税的征收意义 132
10.2房产税基本法律内容 132
10.2.1房产税的纳税义务人 132
10.2.2房产税的征税范围 132
10.2.3房产税的减免优惠 133
10.3房产税的计算 133
10.3.1计税依据的确定 133
10.3.2房产税的税率 134
10.3.3应纳税额的计算 134
10.4房产税的账务处理 135
10.5房产税的申报与缴纳 136
10.5.1纳税义务发生时间的确定 136
10.5.2纳税期限 136
10.5.3纳税地点 136
11车船税 137
11.1车船税概述 137
11.1.1车船税的概念 137
11.1.2车船税的征收意义 137
11.2车船税基本法律内容 137
11.2.1车船税的纳税义务人 137
11.2.2车船税的征税范围 137
11.2.3车船税的税率 138
11.2.4车船税的优惠政策 139
11.3车船税的计算 139
11.3.1车船税的计税依据 139
11.3.2车船税应纳税额的计算 140
11.4车船税的账务处理 140
11.5车船税的申报与缴纳 141
11.5.1纳税义务发生时间 141
11.5.2纳税期限 141
11.5.3纳税地点 141
12印花税 142
12.1印花税概述 142
12.1.1印花税的概念 142
12.1.2印花税的特点 142
12.2印花税基本法律内容 142
12.2.1印花税的纳税人 142
12.2.2印花税的征税范围 143
12.2.3印花税的税目税率 143
12.2.4印花税的减免优惠 145
12.3印花税的计算 145
12.3.1计税依据的一般规定 145
12.3.2计税依据的特殊规定 146
12.3.3应纳税额的计算 148
12.4印花税的账务处理 148
12.5印花税的申报与缴纳 148
12.5.1纳税方法 148
12.5.2纳税环节 149
12.5.3纳税地点 149
12.5.4印花税的处罚规定 149
13契税 151
13.1契税概述 151
13.1.1契税的概念 151
13.1.2契税的特点 151
13.1.3契税的征收意义 151
13.2契税基本法律内容 151
13.2.1契税的纳税义务人 151
13.2.2契税的征税范围 152
13.2.3契税的减免优惠 153
13.3契税的计算 154
13.3.1契税计税依据 154
13.3.2契税的税率 154
13.3.3应纳税额的计算 154
13.4契税的账务处理 155
13.5契税的申报与缴纳 155
13.5.1纳税义务发生时间 155
13.5.2纳税期限 155
13.5.3纳税地点 155
14土地增值税 156
14.1土地增值税概述 156
14.1.1土地增值税的概念 156
14.1.2我国土地增值税的发展 156
14.2土地增值税的纳税义务人和征税范围 157
14.2.1土地增值税的纳税义务人 157
14.2.2土地增值税的征税范围 157
14.3土地增值税的税率和计税依据 158
14.3.1土地增值税的税率 158
14.3.2土地增值税的计税依据 158
14.4土地增值税应纳税额的计算 160
14.4.1计算方法 160
14.4.2计算步骤（速算扣除法） 160
14.4.3应用举例 161
14.5土地增值税的减免 161
14.6土地增值税的征收管理 162
14.6.1纳税申报 162
14.6.1纳税地点 162
15 企业所得税 163
15.1企业所得税概述 163
15.1.1企业所得税概念 163
15.1.2企业所得税特点 163
15.2企业所得税纳税人、征税对象及税率 163
15.2.1纳税人 163
15.2.2征税对象 164
15.2.3税率 164
15.3企业所得税应纳税所得额的确定 165
15.3.1确定应纳税所得额的原则和依据 165
15.3.2应税收入的确定 166
15.3.3税前扣除 168
15.3.4亏损弥补 175
15.3.5应纳税所得额的计算 177
15.4企业所得税资产的税务处理 179
15.4.1固定资产的税务处理 179
15.4.2无形资产的税务处理 181
15.4.3递延资产的税务处理 182
15.4.4流动资产的税务处理 182
15.5企业所得税应纳税额的计算 182
15.5.1预缴及汇算清缴所得税的计算方法 182
15.5.2核定征收方法 183
15.5.3境外所得税抵免和应纳税额的计算 184
15.5.4从联营、合资企业分得股息、利润应纳税额的计算 185
15.5.5清算所得应纳税额的计算 186
15.5.6税收优惠 186
15.6企业所得税的征收管理 188
15.6.1企业所得税的纳税年度 188
15.6.2企业所得税的缴纳方法与纳税期限 188
15.6.3企业所得税的纳税地点 189
16个人所得税 190
16.1个人所得税概述 190
16.1.1个人所得税概念 190
16.1.2个人所得税特点 190
16.2个人所得税纳税人、征税对象及税率 191
16.2.1纳税人 191
16.2.2所得来源地的确定 192
16.2.3征税对象 193
16.2.4税率 197
16.3个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 199
16.3.1个人所得税计税依据 199
16.3.2个人所得税应纳税额的计算 200
16.3.3个人所得税的特殊计税方法 208
16.3.4个人所得税的税收优惠 210
16.4个人所得税的申报缴纳 212
16.4.1源泉扣缴 212
16.4.2自行申报 213
参考文献 216