第1章 增值税税率差异的损失 1
1.1 问题的提出 1
1.2 数据和事实 4
1.3 模型和效率损失测算 7
1.4 稳健性检验 13
1.5 结论与建议 18
第1章 附录 21
附录1 描述性统计 21
附录2 有效增值税税率差异的来源——实证证据 21
附录3 进项税率和销项税率的影响因素 26
附录4 估算人力资本 26
第2章 增值税税收优惠的效应 29
2.1 问题的提出 29
2.2 理论模型 31
2.3 研究方法和数据说明 33
2.4 规模测算与结构分析 37
2.5 增值税税收优惠的效益研究 43
2.6 结论与建议 46
第3章 增值税转型的经济影响 49
3.1 问题的提出 49
3.2 理论分析 51
3.3 实证方法与数据说明 52
3.4 实证结果 56
3.5 结论与建议 60
第4章 营改增的宏观经济效应 62
4.1 问题的提出 62
4.2 文献综述 65
4.3 CGE模型的结构描述 66
4.4 增值税扩围模拟的方案 72
4.5 模拟结果 73
4.6 增值税扩围改革对居民的影响 80
4.7 结论与建议 84
第5章 营改增的产业关联效应 86
5.1 问题的提出 86
5.2 研究方法 88
5.3 营改增行业对下游行业的关联效应 93
5.4 营改增对上游行业的关联效应 97
5.5 营改增对消除重复征税的影响 99
5.6 结论与建议 102
第6章 营改增的企业成长效应 103
6.1 问题的提出 103
6.2 文献综述 104
6.3 理论分析与模型设定 106
6.4 数据描述性分析 109
6.5 实证分析和结果检验 111
6.6 结论与建议 115
第7章 重点行业增值税改革：金融业 117
7.1 问题的提出 117
7.2 金融业征收增值税的国际经验 120
7.3 金融业改征增值税的计征方法 128
7.4 结论与建议 139
第8章 重点行业的增值税改革：建筑业和房地产业 140
8.1 问题的提出 140
8.2 现有制度与政策问题 141
8.3 税率的选择 145
8.4 建筑业改征增值税的几个具体问题 149
8.5 房地产业改征增值税的几个具体问题 152
8.6 结论与建议 154
第9章 增值税改革与地方税系建设：机制设计 155
9.1 问题的提出 155
9.2 地方税建设的困境 157
9.3 增值税协调的国际经验 160
9.4 增值税与零售税联动改革的机制设计 165
9.5 改革的替代方案 167
9.6 结论与建议 169
第10章 增值税改革与地方税系建设：效果模拟 171
10.1 问题的提出 171
10.2 研究方法与模型设定 173
10.3 改革方案的效应分析 177
10.4 结论与建议 191
附录 增值税的全球经验与问题 193
参考文献 224