第一章 总论 1
第一节 审计的基础知识 1
一、审计的产生与发展 1
二、审计的定义 4
三、审计的关系人 5
四、审计与会计的关系 6
五、审计的基本特征 6
六、审计对象和审计目的 7
七、审计的职能、作用与任务 8
第二节 审计的分类与方法 9
一、审计的分类 9
二、审计的方法 10
第三节 审计组织与审计人员 14
一、国家审计机关 14
二、民间审计组织 17
三、内部审计机构 19
四、审计人员 21
第四节 案例分析 25
课后思考与练习 31
第二章 审计准则、审计依据和审计程序 35
第一节 审计准则 35
一、审计准则的含义和内容 35
二、我国审计准则 36
第二节 审计依据 40
一、审计依据的含义 40
二、审计依据的种类 40
三、审计依据的特点 41
四、运用审计依据的原则 42
第三节 审计程序 43
一、审计准备阶段 43
二、审计实施阶段 49
三、审计终结阶段 49
第四节 案例分析 50
课后思考与练习 55
第三章 审计证据与审计工作底稿 58
第一节 审计证据 58
一、审计证据的含义、分类和特点 58
二、审计证据的形成过程 60
第二节 审计工作底稿 61
一、审计工作底稿的含义和分类 61
二、审计工作底稿的作用 62
三、审计工作底稿的内容 63
四、审计工作底稿的构成要素 63
五、审计工作底稿的编制要求 63
六、审计工作底稿的复核 65
第三节 案例分析 65
课后思考与练习 66
第四章 内部控制的评审和审计抽样 69
第一节 内部控制的评审 69
一、内部控制概述 69
二、内部控制的要素 70
三、内部控制描述方法 70
四、内部控制制度的审计与评价 72
第二节 审计抽样 75
一、审计抽样的含义及种类 75
二、属性抽样 78
三、变量抽样 80
第三节 案例分析 83
课后思考与练习 86
第五章 筹资与投资循环审计 90
第一节 筹资与投资循环的特征 90
一、筹资与投资活动概述 90
二、筹资和投资的主要业务活动 91
三、筹资和投资涉及的主要凭证和会计记录 91
第二节 筹资与投资循环内部控制及其测试 92
一、筹资交易内部控制及其测试 92
二、投资交易内部控制及其测试 95
第三节 筹资与投资循环的实质性测试 97
一、借款审计 97
二、所有者权益审计 99
三、投资审计 102
第四节 案例分析 103
课后思考与练习 104
第六章 货币资金审计 107
第一节 货币资金概述 107
一、货币资金业务循环的主要特征 107
二、主要凭证和会计记录 108
第二节 货币资金的内部控制及其测试 109
一、货币资金的内部控制 109
二、货币资金的控制测试 111
第三节 货币资金的实质性测试 113
一、库存现金的实质性测试 113
二、银行存款的实质性测试 115
三、其他货币资金的实质性测试 116
第四节 案例分析 117
课后思考与练习 120
第七章 采购与付款循环审计 122
第一节 采购与付款循环审计概述 122
一、采购与付款循环的主要经济业务活动 122
二、采购与付款循环涉及的主要报表项目 123
三、采购与付款循环的主要凭证和会计记录 123
第二节 采购与付款循环的内部控制及其测试 124
一、采购与付款循环的内部控制 124
二、采购与付款循环的控制测试 126
第三节 采购与付款循环的实质性测试 127
一、采购交易的实质性测试 127
二、应付账款的审计 127
三、固定资产的审计 129
四、其他相关账户的审计 132
第四节 案例分析 133
课后思考与练习 134
第八章 生产循环审计 137
第一节 生产循环的特性 137
一、生产循环所涉及的主要业务活动 137
二、生产循环所涉及的主要凭证和会计记录 138
第二节 生产循环的内部控制及其测试 138
一、生产循环的内部控制 138
二、生产循环的控制测试 139
第三节 生产循环的实质性测试 140
一、存货审计 140
二、应付职工薪酬审计 148
第四节 案例分析 148
课后思考与练习 152
第九章 销售与收款循环审计 155
第一节 销售与收款循环概述 155
一、销售与收款循环的主要业务活动 155
二、销售与收款循环涉及的主要报表项目 156
三、销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录 156
第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试 157
一、销售与收款循环的内部控制制度 157
二、销售与收款循环的控制测试 160
第三节 销售与收款循环的实质性测试 161
一、主营业务收入的实质性测试 161
二、应收账款和坏账准备的实质性测试 163
三、其他相关账户的审计 166
第四节 案例分析 168
课后思考与练习 169
第十章 审计报告和管理建议书 172
第一节 审计报告 172
一、审计报告的含义、种类和作用 172
二、审计报告的内容与要求 173
三、审计报告的编制 179
第二节 管理建议书 180
一、管理建议书的意义 180
二、管理建议书的结构、内容和格式 181
第三节 案例分析 182
课后思考与练习 184
综合测试题 186
课后思考与练习答案 189
综合测试题答案 195
附录一 中华人民共和国审计法(2006修正) 196
附录二 中华人民共和国注册会计师法 200
附录三 独立审计基本准则 204
附录四 审计机关审计人员职业道德准则 206
主要参考书目 207