第1章 导论 1
1.1 研究背景与研究意义 1
1.1.1 建立分产品业绩核算的现实紧迫性 1
1.1.2 分产品业绩核算体系与公司治理理论的关系 3
1.2 研究问题的界定 6
1.2.1 研究主要集中于我国商业银行 6
1.2.2 基于EVA的分产品业绩核算 7
1.3 分产品业绩核算的研究现状 9
1.3.1 分产品业绩核算体系设计的发展 9
1.3.2 分产品业绩核算体系在商业银行的发展 16
1.3.3 分产品业绩核算体系尚待研究的问题 21
1.4 本书研究的主要方法 22
第2章 分产品业绩核算的基本框架 23
2.1 分产品业绩核算体系设计的理论基础 23
2.1.1 管理会计中的责任会计理论 23
2.1.2 系统管理理论 24
2.1.3 转型经济理论 26
2.1.4 投入—产出理论 29
2.2 分产品业绩核算的主要内容 29
2.3 分产品业绩核算的基本框架 31
2.3.1 分产品业绩核算的计算方法 31
2.3.2 分产品业绩核算的主要构成 32
第3章 产品线设计及外部收支划分 35
3.1 产品线概述 35
3.1.1 产品线的概念 35
3.1.2 设定产品线的意义 36
3.2 产品线研究 37
3.2.1 从市场营销角度划分产品分类 37
3.2.2 从信息披露角度研究产品线 38
3.2.3 从内部管理角度研究产品线 41
3.2.4 三个角度的相互关系 42
3.3 产品线设计 44
3.3.1 产品线的考虑因素 44
3.3.2 产品线应与部门职责相匹配 45
3.3.3 产品线的设计原则 47
3.3.4 产品线设计实例 54
3.4 从会计科目到产品线 55
3.5 小结 56
第4章 内部资金转移价格的分产品核算 58
4.1 内部资金转移价格概述 58
4.1.1 内部资金转移价格的构成 58
4.1.2 商业银行内部资金转移价格的作用 59
4.1.3 国内商业银行内部资金转移价格的实践问题 62
4.2 基准利率 64
4.2.1 选择基准利率的基本标准 64
4.2.2 确定基准利率的具体方法 65
4.2.3 我国商业银行应选择的方法 70
4.2.4 确定基准利率的操作程序 73
4.3 利差 79
4.3.1 设定利差应考虑的因素 80
4.3.2 内部资金转移价格利差的选择标准 83
4.3.3 资金管理模式转型过程中的特殊考虑——多资金池管理模式问题 86
4.4 内部资金转移价格设定实例 87
4.4.1 选取市场参照利率 87
4.4.2 基准利率数据收集及处理 88
4.4.3 形成基准利率拟合曲线 91
4.4.4 形成内部资金转移价格 92
4.5 内部资金转移价格应用过程的进一步探讨 93
4.5.1 内部资金转移价格在活期存款产品中的运用 93
4.5.2 内部资金转移价格在个人住房按揭贷款产品中的运用 96
4.6 小结 97
第5章 营业费用的分产品核算 99
5.1 营业费用分产品核算概述 99
5.1.1 商业银行营业费用的形成与结构特点 99
5.1.2 商业银行营业费用分产品核算目标 101
5.1.3 国内外商业银行关于营业费用核算与管理的现状 102
5.2 营业费用分产品核算路径研究 106
5.2.1 营业费用归集分配的可选方法及其适用条件 106
5.2.2 我国商业银行成本核算路径的选择原则 108
5.2.3 具体核算方法与路径 109
5.3 营业费用分产品核算研究 111
5.3.1 商业银行营业费用具体分类 111
5.3.2 部门间营业费用分产品核算研究 112
5.3.3 间接管理费用分产品核算研究 115
5.4 多成本动因的间接营业费用分产品实例研究 119
5.4.1 多成本动因归集模型的构建 119
5.4.2 计算最佳分摊基数 119
5.4.3 逐一筛选各成本中心的分摊基数 123
5.5 小结 125
第6章 风险成本的分产品核算 127
6.1 风险成本分产品核算概述 127
6.1.1 银行风险成本核算基本原理 127
6.1.2 风险成本的研究现状 131
6.2 商业银行风险成本计量方法研究 133
6.2.1 标准法的主要原理 133
6.2.2 内部评级法的主要原理 137
6.3 风险成本分产品核算应用 150
6.4 小结 154
第7章 资本成本的分产品核算 155
7.1 资本成本分产品核算概述 155
7.2 资本成本衡量方法研究 156
7.2.1 关于资本成本衡量的主要方法 156
7.2.2 我国商业银行资本成本水平确定 163
7.3 资本成本分产品核算 165
7.4 资本成本分产品核算应用 166
7.5 小结 175
第8章 分产品业绩核算的汇总体系 176
8.1 分产品业绩核算体系汇总概述 176
8.2 分产品业绩核算体系汇总研究 176
8.2.1 同一层级产品业绩的汇总 176
8.2.2 不同层级产品业绩的生成 179
8.2.3 内设部门与分支机构业绩报告的生成 179
8.3 分产品业绩核算体系汇总的实例应用 180
8.4 小结 195
第9章 结语 196
9.1 研究价值及局限性 196
9.1.1 研究价值 196
9.1.2 研究局限性 203
9.2 研究展望 204
附录1 某商业银行产品统计表 207
附录2 中国工商银行各层级内设机构 210
参考文献 211
后记 222