第一章 引言 1
第一节 选题的背景及意义 1
1.1.1 新企业会计准则颁布实施 1
1.1.2 《国际财务报告准则第4号——保险合同》发布的背景 5
1.1.3 研究的必要性 7
1.1.4 基于报表数据进行寿险公司资产配置研究的必要性 8
1.1.5 保险负债公允价值评估的必要性 9
第二节 国内外研究现状及文献综述 10
1.2.1 公允价值的定义、本质及基础理论 10
1.2.2 公允价值应用研究 15
1.2.3 公允价值计量研究 18
第三节 研究思路和基本方法 23
第四节 本书的创新点 25
1.4.1 论证了新会计准则下寿险公司资产和负债存在严重的会计错配 25
1.4.2 对寿险公司资产负债错配进行实证研究，得出几个有意义的结论 26
1.4.3 运用随机利率模型研究了CBS模型下分红保险负债公允价值评估 26
第二章 新企业会计准则研究 27
第一节 新企业会计准则的内容及特点 27
2.1.1 体现了与国际会计准则的趋同 28
2.1.2 有条件引入公允价值计量的要求 29
2.1.3 规范了企业合并及合并会计报表等重要会计事项 29
2.1.4 规范了新的会计业务并将原有表外项目纳入表内核算 29
2.1.5 专门针对重要的特殊行业制定有关准则 30
2.1.6 资产减值概念的变化 30
2.1.7 对披露的要求更为严格 30
第二节 金融工具的确认和计量研究 31
2.2.1 金融工具概述 31
2.2.2 金融资产和金融负债的分类 35
2.2.3 金融资产和金融负债的计量 43
第三节 原保险合同研究 49
2.3.1 原保险合同概述 49
2.3.2 原保险合同收入确认 51
2.3.3 原保险合同责任准备金 52
第三章 公允价值计量研究 59
第一节 公允价值计量简介 59
3.1.1 公允价值计量产生的背景 59
3.1.2 公允价值的概念 61
3.1.3 公允价值的计量属性 63
3.1.4 公允价值的基本特性 68
3.1.5 公允价值计量的理论基础 70
3.1.6 公允价值会计的实证研究 74
3.1.7 公允价值会计的应用情况 77
第二节 金融工具公允价值的确定 80
3.2.1 金融工具公允价值确定的原则 80
3.2.2 市价法 82
3.2.3 复制法 83
3.2.4 现值法 84
第三节 现值法的深入研究 86
3.3.1 无风险现金流 86
3.3.2 风险现金流 87
3.3.3 现金流的预测 90
3.3.4 风险调整的模型 91
第四章 对寿险公司责任准备金评估的再认识 101
第一节 寿险产品定价方法 102
4.1.1 净保费加成法 102
4.1.2 我国寿险公司当前采用的定价方法 103
4.1.3 基于公允价值对定价方法的评论 103
第二节 寿险责任准备金的评估 104
4.2.1 寿险责任准备金评估方法 104
4.2.2 长期健康险责任准备金的评估 109
4.2.3 未到期责任准备金及评估的一般方法 109
4.2.4 未决赔款准备金的评估 111
第三节 寿险公司责任准备金的评估基础 118
4.3.1 寿险责任准备金的评估基础 118
4.3.2 非寿险责任准备金的评估基础 121
4.3.3 基于公允价值对新准则下寿险公司责任准备金评估方法的评论 122
第五章 新会计准则对寿险公司财务及资产配置的影响研究 126
第一节 新会计准则对寿险公司财务及资产配置的影响分析 126
5.1.1 金融资产的重分类有助于界定不同类型的投资和收益 127
5.1.2 金融资产公允价值的计量增加了保险公司资产价值的波动性 128
5.1.3 源于公允价值计量的会计错配使资产与负债的匹配更难于控制 128
5.1.4 新会计准则对监管会计准则的影响 129
第二节 新会计准则对寿险公司财务及资产配置影响的实证分析 131
5.2.1 研究对象 132
5.2.2 数据基础 133
5.2.3 新会计准则对2006年寿险公司财务的影响——承保业务及净利润 134
5.2.4 新会计准则对2006年寿险公司财务的影响——资产、负债及资本公积 145
5.2.5 对寿险公司资产、负债结构的进一步认识 157
第三节 结论 165
5.3.1 寿险公司责任准备金充足性测试对减轻会计错配起到主要作用 165
5.3.2 寿险公司尽量配置“持有至到期投资”策略受到各种限制 165
5.3.3 寿险公司调整产品结构也是减轻会计错配的方法之一 170
第六章 保险负债的公允价值评估问题研究 171
第一节 保险负债与公允价值评估 171
6.1.1 保险合同与金融工具的关系 171
6.1.2 保险负债公允价值评估的意义 173
第二节 保险负债公允价值的评估 174
6.2.1 直接估计 174
6.2.2 间接估计／精算评估法 183
6.2.3 期权定价法与精算评估法的比较 185
第三节 考虑资产组合变化的分红保险负债公允价值进一步研究 189
6.3.1 分红保险简介 189
6.3.2 分红保险红利来源及红利政策 190
6.3.3 估计模型的基本假设及思想 190
6.3.4 分红保险资产负债的基本模型 192
6.3.5 评估保险公司负债公允价值需要考虑的问题 196
本书总结与未来研究方向 199
一、对本书主要研究结论的总结 199
二、未来研究方向 200
参考文献 201
中文文献 201
英文文献 204
后记 208