1 现金流量表的由来及作用研究 1
1.1 现金流量的概念及特性 1
1.1.1 现金流量的概念 1
1.1.2 现金流量的特性 1
1.2 现金流量表是现代企业管理的必然要求 5
1.2.1 资产负债表和损益表的局限性 6
1.2.2 财务状况变动表的历史及局限性 7
1.2.3 现金流量表取代财务状况变动表的历史必然性 8
1.3 现金流量表的作用 11
2 现金流量表编制基础研究 13
2.1 现行现金流量表的编制基础 13
2.2 现行现金流量表编制基础的利弊分析 14
2.3 现金流量表编制基础的新趋向 17
2.3.1 编制基础的纯现金化趋向 17
2.3.2 编制基础的复合化趋向 18
3 现金流量分类研究 20
3.1 现金流量分类的基本原则 20
3.2 现金流量的现行分类 21
3.2.1 经营活动产生的现金流量 21
3.2.2 投资活动产生的现金流量 25
3.2.3 筹资活动产生的现金流量 29
3.3 现行现金流量分类几个问题的讨论 31
3.3.1 非货币性交易现金流量的分类问题 31
3.3.2 企业银行存款利息收入的现金流量分类问题 33
3.3.3 带息应收应付票据的利息收支的现金流量分类问题 33
3.3.4 购买和处置子公司及其他营业单位的现金流量分类问题 34
3.3.5 金融保险企业现金流量的分类问题 34
3.3.6 周转快、金额大、期限短的现金收支的分类问题 35
3.3.7 债务重组中涉及的现金流量的分类问题 36
3.3.8 商品售后回购业务的现金流量分类问题 37
4 现金流量表勾稽关系研究 39
4.1 现金“动态流动量净增加额”与“静态结存量净增加额”的勾稽关系 40
4.2 经营活动“直接法”现金流量与“间接法”现金流量的勾稽关系 43
5 现金流量表编制方法研究（上） 48
5.1 设计、评价现金流量表编制方法应遵循的基本原则 48
5.2 现金流量表编制方法的分类 49
5.3 工作底稿法评析 50
5.3.1 工作底稿法的基本思路和程序 50
5.3.2 工作底稿法应用举例 52
5.3.3 工作底稿法的优缺点 83
5.4 T型账户法评析 83
5.4.1 T型账户法的基本思路及程序 83
5.4.2 T型账户法应用举例 84
5.4.3 T型账户法的优缺点 96
5.5 逐项直接分析填列法的评析 97
5.5.1 逐项直接分析填列法的基本思路及程序 97
5.5.2 现金流量表各项目金额的分析确定方法 97
5.5.3 逐项分析填列法的优缺点 113
5.6 计算机软件操作编表法的评析 113
5.6.1 利用EXCEL软件编制现金流量表 113
5.6.2 利用会计电算化商用软件编制现金流量表 120
5.6.3 计算机软件操作编表法的优缺点 130
6 现金流量表编制方法研究（下） 131
6.1 多栏式日记账分析填列法 131
6.1.1 设计思路 131
6.1.2 多栏式日记账的格式及运用方法 132
6.1.3 多栏式日记账分析填列法的应用程序及举例 138
6.1.4 多栏式日记账分析填列法的优缺点 140
6.2 现金流量账务处理系统法 141
6.2.1 设计思路及系统模式选择 141
6.2.2 现金流量凭证、账簿的设计与选择 142
6.2.3 现金流量账务处理系统法的运用程序与步骤 146
6.2.4 现金流量账务处理系统法的优缺点 163
6.2.5 进一步完善现金流量账务处理系统法的设想 163
7 合并现金流量表研究 174
7.1 合并现金流量表的作用及其特点 174
7.1.1 合并现金流量表的作用 174
7.1.2 合并现金流量表的特点 176
7.2 合并现金流量表的合并范围 178
7.2.1 应纳入合并范围的子公司的确定 178
7.2.2 不纳入合并范围的子公司的情形 181
7.3 合并现金流量表编制的前期准备事项 183
7.4 合并现金流量表的编制原则 184
7.5 合并现金流量表的编制程序和方法 185
7.5.1 合并现金流量表编制的基本方法 185
7.5.2 与少数股东之间发生的现金流入、流出的处理 186
7.5.3 合并现金流量表的编制程序 187
7.5.4 合并现金流量表的抵销内容及抵销处理 189
7.5.5 合并现金流量表编制实例 193
8 现金流量表分析研究 204
8.1 现金流量表分析的意义 204
8.2 现金流量表分析应处理好的几大关系 205
8.3 现金流量表分析的方法 208
8.3.1 直接分析法 208
8.3.2 比率分析法 209
8.3.3 结构分析法 217
8.3.4 趋势分析法 217
8.3.5 综合分析法 219
9 现金流量表的国际比较研究 221
9.1 各国现金流量表的全方位比较 221
9.2 几个问题的讨论 233
9.2.1 现金流量分类的粗与细的问题 233
9.2.2 企业收付股利和利息引起的现金流量的归类问题 234
9.2.3 所得税现金流量的归类问题 135
10 研究的局限性和结论 236
附录：企业会计准则——现金流量表 237
主要参考文献 243
后记 246