第一篇 资源税 1
第一章 资源税概述 1
第一节 资源税的概念及分类 1
一、资源和资源税制 1
二、资源税的分类 1
第二节 我国资源税制度的沿革 2
第三节 我国资源税的特征及作用 3
一、我国现行资源税的特征 3
二、我国资源税的作用 3
第四节 我国资源税改革的政策取向 4
一、现行资源税存在的问题 4
二、资源税改革的政策取向 5
第二章 资源税的基本制度 6
第一节 纳税义务人 6
第二节 税目和税额 6
第三节 应纳税额 7
第四节 税收优惠 8
第五节 征收管理 8
一、纳税时间的规定 8
二、纳税地点的规定 8
三、纳税期限的规定 9
四、扣缴义务人的规定 9
第三章 资源税的部门规章 10
第一节 原油和天然气 10
财政部 国家税务总局关于抵减1994年年初库存原油已纳的资源税问题的通知 10
财政部 国家税务总局关于调整东北老工业基地部分矿山油田企业资源税税额的通知 10
财政部 国家税务总局关于调整原油天然气资源税税额标准的通知 10
财政部 国家税务总局关于胜利石油管理局所属企业油气资源税政策的批复 11
财政部 国家税务总局关于吉林省油气资源税政策的通知 12
第二节 煤炭 12
国家税务总局关于手工回收煤炭征收资源税问题的批复 12
财政部 国家税务总局关于调整陕西省部分地区煤炭企业资源税税额的通知 12
财政部 国家税务总局关于调整山西等省煤炭资源税税额的通知 12
财政部 国家税务总局关于调整河南省煤炭资源税税额标准的通知 12
财政部 国家税务总局关于调整安徽省煤炭资源税税额标准的通知 13
财政部 国家税务总局关于调整宁夏回族自治区煤炭资源税税额标准的通知 13
财政部 国家税务总局关于调整重庆市煤炭资源税税额标准的通知 13
财政部 国家税务总局关于调整贵州省煤炭资源税税额标准的通知 13
财政部 国家税务总局关于调整云南省煤炭资源税税额标准的通知 13
财政部 国家税务总局关于调整福建省煤炭资源税税额标准的通知 13
财政部 国家税务总局关于调整山东省煤炭资源税税额标准的通知 13
财政部 国家税务总局关于调整湖北省煤炭资源税税额标准的通知 13
财政部 国家税务总局关于调整湖南省煤炭资源税税额标准的通知 14
财政部 国家税务总局关于调整广东省煤炭资源税税额标准的通知 14
财政部 国家税务总局关于调整内蒙古自治区煤炭资源税税额标准的通知 14
财政部 国家税务总局关于调整江西省煤炭资源税税额标准的通知 14
财政部 国家税务总局关于调整江苏省煤炭资源税税额标准的通知 14
财政部 国家税务总局关于调整陕西省煤炭资源税税额标准的通知 14
财政部 国家税务总局关于调整黑龙江省煤炭资源税税额标准的通知 14
财政部 国家税务总局关于调整甘肃省煤炭资源税税额标准的通知 14
财政部 国家税务总局关于调整辽宁省煤炭资源税适用税额标准的通知 15
财政部 国家税务总局关于调整吉林省煤炭资源税适用税额标准的通知 15
财政部 国家税务总局关于调整四川省煤炭资源税适用税额标准的通知 15
财政部 国家税务总局关于调整河北省煤炭资源税适用税额标准的通知 15
财政部 国家税务总局关于调整焦煤资源税适用税额标准的通知 15
财政部 国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知 15
第三节 其他非金属原矿 16
财政部 国家税务总局关于调整石灰石、大理石和花岗石资源税适用税额的通知 16
国家税务总局关于企业利用废渣生产的水泥中废渣比例计算办法的批复 17
第四节 黑色金属原矿和有色金属原矿 17
财政部 国家税务总局关于减征冶金独立矿山铁矿石和有色金属矿资源税的通知 17
财政部 国家税务总局关于调整冶金联合企业矿山铁矿石资源税适用税额的通知 17
财政部 国家税务总局关于调整钼矿石等品目资源税政策的通知 18
财政部 国家税务总局关于调整岩金矿资源税有关政策的通知 18
财政部 国家税务总局关于钒矿石资源税有关政策的通知 23
财政部 国家税务总局关于调整铅锌矿石等税目资源税适用税额标准的通知 23
第五节 盐 23
财政部 国家税务总局关于临时调减北方海盐资源税税额的通知 23
财政部 国家税务总局关于调整天津溏沽盐场资源税税额标准的通知 23
财政部 国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准的通知 23
第六节 其他制度 24
国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知 24
财政部 国家税务总局关于铁路系统征收资源税问题的通知 25
国家税务总局关于印发《资源税几个应税产品范围问题的解答》的通知 26
国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知 27
国家税务总局关于认定收购未税矿产品的个体户为资源税扣缴义务人的批复 30
国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复 30
国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发《资源综合利用目录（2003年修订）》的通知 30
国家税务总局关于取消资源税扣缴义务人资格审批事项的通知 33
财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知 33
国家税务总局关于进一步加强资源税管理工作的通知 34
财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知 37
第四章 资源税的纳税筹划 39
第一节 利用征税范围有限性的筹划法 39
第二节 分别核算矿产品筹划法 39
第三节 利用相关产品筹划法 40
第四节 利用折算比筹划法 41
第五节 利用优惠政策筹划法 42
第五章 资源税的纳税申报及会计处理 43
第一节 纳税时间、地点和期限 43
一、纳税义务发生时间 43
二、纳税地点 43
三、纳税期限 43
第二节 纳税申报表及填写说明 44
第三节 纳税会计处理 45
一、科目设置 45
二、账务处理实例 45
第二篇 印花税 47
第一章 印花税概述 47
第一节 我国印花税制度的沿革 47
一、印花税的历史沿革 47
二、开征印花税的意义 47
第二节 我国印花税的特征 47
第三节 我国印花税改革的政策取向 48
一、现行印花税存在的问题 48
二、印花税的改革对策 48
第二章 印花税的基本制度 50
第一节 纳税义务人 50
第二节 税目和税率 50
第三节 征税范围 52
第四节 应纳税额 53
第五节 税收优惠 53
第六节 征收管理 54
一、纳税方法 54
二、纳税环节 55
三、违章处罚 55
第三章 印花税的部门规章 57
第一节 行业制度 57
一、金融业 57
国家税务局关于对金融系统营业账簿贴花问题的具体规定 57
国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知 58
国家税务局地方税管理司关于改变保险合同计税依据适用范围的批复 58
国家税务局关于中国银行营运资金印花税纳税地点问题的批复 58
国家税务局关于中国银行为“三贷”业务申请免征印花税问题的复函 59
国家税务局关于投资银行系统资金账簿缴纳印花税问题的复函 59
国家税务局关于中国人民银行向专业银行发放贷款所签合同征免印花税问题的批复 59
财政部 国家税务总局关于国家开发银行缴纳印花税问题的复函 60
财政部 国家税务总局关于农业发展银行缴纳印花税问题的复函 60
国家税务总局关于加强证券交易印花税征收管理工作的通知 60
国务院关于调整证券（股票）交易印花税税率的通知 61
财政部 国家税务总局关于调整证券交易印花税代征手续费提取比例的通知 61
国家税务总局关于明确国家开发银行分行营业账簿和贷款合同印花税缴纳方式的通知 62
国家税务总局关于外国银行分行营运资金缴纳印花税问题的批复 62
财政部 国家税务总局关于买卖封闭式证券投资基金单位印花税问题的复函 62
财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关印花税政策的通知 63
国家税务总局关于中国人民保险公司重组改制过程中有关印花税和契税问题的通知 63
国家税务总局关于中国人寿保险（集团）公司重组过程中印花税问题的通知 64
国家税务总局关于国际金融公司免予缴纳印花税问题的通知 64
财政部 国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知 64
财政部 国家税务总局关于调整证券（股票）交易印花税税率的通知 64
国家税务总局关于中国信达资产管理公司受让宝硕股份国有股权征免证券（股票）交易印花税问题的通知 65
国家税务总局关于信达资产管理公司受让金花股份股权过户印花税问题的通知 65
国家税务总局关于信达资产管理公司受让吉林化纤股权过户印花税问题的通知 65
财政部 国家税务总局关于证券投资者保护基金有关印花税政策的通知 66
二、电力、燃气、水、石油的生产和供应 66
国家税务局关于华能集团公司资金账簿贴花问题的复函 66
国家税务局关于对水库水工建筑物原值征收印花税问题的批复 66
国家税务局关于天广输变电工程项目有关合同缴纳印花税问题的复函 67
国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司缴纳印花税问题的通知 67
财政部 国家税务总局关于中国石油工程建设公司有关印花税缴纳问题申复报告的复函 68
国家税务总局关于国家电力公司及其子公司资金账簿征收印花税有关问题的通知 68
国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司征免印花税问题的通知 68
国家税务总局关于中国石油化工集团公司改制后有关资金账簿印花税问题的通知 69
国家税务总局关于中国石油天然气集团和中国石油化工集团使用的“成品油配置计划表”有关印花税问题的通知 69
财政部 国家税务总局关于中国石油化工集团公司受让部分国有股权有关证券（股票）交易印花税政策的通知 69
三、运输业 70
国家税务局关于由铁道部自行解决工交事业费的单位贴花问题的批复 70
财政部 国家税务总局关于铁道部所属单位恢复征收印花税问题的通知 70
财政部 国家税务总局关于铁道部所属单位恢复征收印花税问题的补充通知 70
国家税务总局关于铁道通信信息有限责任公司印花税问题的通知 71
财政部 国家税务总局关于中国对外贸易运输（集团）总公司有关印花税政策的通知 71
国家税务总局关于中国航空集团公司重组过程中印花税问题的通知 71
国家税务总局关于中国航空工业第二集团公司重组改制过程中印花税问题的通知 72
国家税务总局 铁道部关于铁路货运凭证印花税若干问题的通知 72
四、邮政、电子、通信业 73
国家税务总局关于中国移动通信集团公司及其子公司征收印花税有关问题的通知 73
国家税务总局关于中国电信集团公司及其子公司有关印花税问题的通知 74
国家税务总局关于国家邮政及所属各级邮政企业资金账簿征收印花税问题的通知 74
国家税务总局关于中国移动通信集团公司及部分子公司征收印花税有关问题的通知 74
国家税务总局关于中国电信集团“两费”返还资金有关印花税问题的通知 75
国家税务总局关于中国联合通信有限公司重组上市过程中有关印花税问题的通知 75
国家税务总局关于中国电子产业工程公司重组过程中印花税问题的通知 76
国家税务总局关于中国网络通信集团公司印花税问题的通知 76
国家税务总局关于中国电信集团公司重组改制过程中印花税问题的通知 77
国家税务总局关于中国电信集团公司湖北等十省（区）电信资产重组改制过程中印花税问题的通知 77
五、其他 78
国家税务局关于对军队企业化管理工厂征免印花税等问题的通知 78
国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知 78
国家税务局关于军火武器合同免征印花税问题的通知 78
国家税务总局关于中国牧工商（集团）总公司接收山丹军马场等7家企业增加的资金有关印花税问题的通知 79
财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知 79
国家税务总局关于安利（中国）日用品有限公司征收印花税有关问题的通知 79
第二节 税目制度 80
一、合同及合同性质凭证 80
国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定 80
国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知 81
国家税务局关于家庭财产两全保险合同征收印花税问题的批复 82
国家税务局关于对“拨改贷”借款合同征收印花税问题的复函 82
国家税务局关于改变保险合同印花税计税办法的通知 82
国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复 82
国家税务局地方税管理司关于改变保险合同计税依据适用范围的批复 83
国家税务局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知 83
国家税务局关于借贷业务应纳印花税凭证问题的批复 84
国家税务局关于订货会所签合同印花税缴纳地点问题的通知 84
国家税务局关于物资订货合同印花税确定纳税人问题的批复 85
国家税务局关于飞机租赁合同征收印花税问题的批复 85
国家税务局关于飞机租赁合同征收印花税问题的函 85
国家税务局关于批发市场交易合同征收印花税问题的通知 86
国家税务局关于船舶保险合同印花税征免问题的批复 86
国家税务总局关于外商投资企业的订单要货单据征收印花税问题的批复 86
二、权利、许可证照 87
国家税务局 国家工商行政管理局关于营业执照、商标注册证粘贴印花税票问题的通知 87
国家税务局关于“集体土地建设用地使用权登记证”贴花问题的批复 87
国家税务局关于专利证书印花税代征办法的批复 87
三、营业账簿 88
国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知 88
第三节 其他制度 88
国家税务局关于对印花税暂行条例施行前书立、领受的凭证贴花问题的规定 88
国家税务局关于印花税若干具体问题的规定 88
国家税务局关于对特种储备资金不征收印花税问题的通知 90
国家税务局关于汇总缴纳印花税税额计算问题的通知 91
国家税务局关于代购、代销“国务院市场调节粮”协议书征免印花税事宜的函 91
国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知 91
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知 93
国家税务总局关于印花税票改版的通知 93
财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知 94
国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知 95
国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知 95
国家税务总局关于四砂股份有限公司国有股权无偿划转行为免征证券（股票）交易印花税的批复 97
国家税务总局关于中国科学院国有资产经营有限责任公司印花税问题的通知 97
国家税务总局关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税有关审批事项的通知 97
财政部 国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知 98
国家税务总局关于明确北京地方特色印花税票式样的通知 99
国家税务总局关于发行2005年版印花税票的通知 99
国家税务总局关于发行2006年版印花税票有关问题的通知 100
国家税务总局关于发行2007年版印花税票有关问题的通知 100
第四章 印花税的纳税筹划 102
第一节 一项合同中的不同经济行为分开核算 102
第二节 模糊金额筹划法 102
第三节 保守预测交易金额 103
第四节 减少合同主体 103
第五节 变换借款方式 103
第五章 印花税的纳税申报及会计处理 105
第一节 纳税办法 105
第二节 纳税环节 105
第三节 纳税申报表及填写说明 106
第四节 纳税会计处理 107
第三篇 房产税 109
第一章 房产税概述 109
第一节 我国房产税制度的沿革 109
第二节 我国房产税制度的改革 109
一、存在的问题 109
二、房产税改革的政策取向 110
第二章 房产税的基本制度 111
第一节 纳税义务人 111
第二节 税率 111
第三节 应纳税额 111
第四节 税收优惠 111
第五节 征收管理 112
第三章 房产税的部门规章 113
第一节 房产税的征免制度 113
财政部 国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知 113
财政部 国家税务总局关于明确免征房产税、城镇土地使用税的铁路运输企业范围的补充通知 113
财政部关于对银行、保险系统征免房产税的通知 113
财政部 国家税务总局关于对煤炭工业部所属防排水抢救站征免房产税车船使用税的通知 114
财政部 国家税务总局关于对武警部队房产征免房产税的通知 114
财政部 国家税务总局关于高等学校的招待所应征收房产税的复函 115
财政部 国家税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的通知 115
财政部 国家税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的补充通知 115
国家税务总局对《关于军需工厂的房产如何具体划分征免房产税的请示》的批复 115
第二节 房产税其他制度 116
财政部 国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 116
财政部 国家税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定 118
国家税务总局关于安徽省若干房产税业务问题的批复 119
国家税务总局关于北京市房产税征税范围问题的批复 120
财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知 120
国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知 120
财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知 121
财政部 国家税务总局关于对外籍人员、华侨、港、澳、台同胞拥有的房产如何征收房产税问题的批复 121
财政部 国家税务总局关于对房屋中央空调是否计入房产原值等问题的批复 122
财政部 国家税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知 122
国家税务总局关于铁道部所属单位对外出租房产征收房产税问题的批复 122
财政部 国家税务总局关于铁道通信信息有限责任公司等单位房产税、城镇土地使用税政策的通知 122
财政部 国家税务总局关于加油站罩棚房产税问题的通知 123
财政部关于对军队房地产经营管理机构管理的房产纳税问题的通知 123
国家税务总局关于停工待工企业有关税收优惠政策的通知 123
国家税务总局关于对实行自收自支的事业单位恢复征收房产税和车船使用税的通知 123
国家税务总局关于国内个人和外籍个人（港澳）共有房产征收房产税问题的批复 124
国家税务总局关于未取得房屋产权证书期间如何确定房产税纳税人的批复 124
国家税务总局关于个人出租商住两用房征税问题的批复 124
第三节 房产税征收管理制度 125
国家税务总局关于加强对出租房屋房产税征收管理的通知 125
国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知 127
国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知 128
第四章 房产税的纳税筹划 132
第一节 房产税征收对象的筹划 132
第二节 房产税计税依据及税率的筹划 132
第三节 房产税税收优惠的筹划 134
第五章 房产税的纳税申报及会计处理 135
第一节 纳税时间、地点及期限 135
一、纳税申报 135
二、纳税期限 135
三、纳税地点 135
第二节 纳税申报表及填写说明 135
第三节 纳税会计处理 136
第四篇 契税 138
第一章 契税概述 138
第一节 我国契税制度的沿革 138
第二节 我国契税的作用 138
第二章 契税的基本制度 139
第一节 纳税义务人 139
第二节 征税范围 139
第三节 税率 140
第四节 应纳税额的计算 140
第五节 税收优惠 141
第六节 征收管理 142
第三章 契税的部门规章 144
第一节 契税的征收管理制度 144
国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知 144
国家税务总局 国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知 145
财政部 国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复 145
国家税务总局关于进一步明确契税纳税人有关法律责任的通知 146
国家税务总局 国土资源部关于在土地证书年检中协作做好契税等有关土地税收征收工作的通知 147
国家税务总局关于办理期房退房手续后应退还已征契税的批复 148
国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知 148
国家税务总局关于调整契税纳税申报表式样的通知 149
第二节 企业改制、重组等的相关制度 149
国家税务总局关于明确对中国华融资产管理公司等在收购处置不良资产中免征契税的通知 149
国家税务总局关于免征中国石油天然气股份有限公司契税的通知 150
国家税务总局关于免征军队武警部队政法机关所办企业脱钩移交过程中所涉契税的批复 150
财政部 国家税务总局关于免征中国石油化工股份有限公司组建过程中有关契税的通知 150
国家税务总局关于中国联通有限公司重组过程中办理土地、房屋权属变更登记不征契税的批复 150
国家税务总局关于中国粮油食品进出口（集团）有限公司重组改制有关契税问题的通知 151
财政部 国家税务总局关于中国民族国际信托投资公司等转制为证券公司有关契税问题的通知 151
国家税务总局关于中国电信集团公司重组过程中有关契税问题的通知 151
国家税务总局关于中国航空集团公司重组过程中有关契税问题的通知 152
国家税务总局关于国家电网公司组建中有关契税问题的通知 152
国家税务总局关于中国大唐集团公司组建中有关契税问题的通知 152
财政部 国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知 152
国家税务总局关于中国国电集团公司组建中有关契税问题的通知 154
国家税务总局关于中国电信集团公司重组安徽等六省（区、市）电信资产有关契税问题的通知 154
国家税务总局关于中国航空工业第二集团公司重组中有关契税问题的通知 155
国家税务总局关于事业单位合并中有关契税问题的批复 155
财政部 国家税务总局关于中国人寿保险（集团）公司重组改制过程中有关契税政策的通知 155
财政部 国家税务总局关于北化乙烯系列生产厂重组中土地出让免征契税的批复 156
国家税务总局关于中国电信集团公司湖北等省（区）电信资产重组改制有关契税政策的通知 156
国家税务总局关于航空信托投资公司转制为航空证券公司有关契税问题的通知 156
国家税务总局关于中国移动通信集团公司重组上市过程中有关契税问题的通知 157
国家税务总局关于中国网络通信集团公司重组上市过程中有关契税政策的通知 157
国家税务总局关于中国航空集团公司改制有关契税问题的通知 158
财政部 国家税务总局关于延长企业改制重组若干契税政策执行期限的通知 158
国家税务总局关于企业改制重组契税政策有关问题解释的通知 158
财政部 国家税务总局关于国有控股公司投资组建新公司有关契税政策的通知 159
国家税务总局关于全资子公司承受母公司资产有关契税政策的通知 159
第三节 其他有关土地、房屋权属变更的制度 159
国家税务总局关于城镇居民委托代建房屋契税征免问题的批复 159
国家税务总局关于离婚后房屋权属变化是否征收契税的批复 159
国家税务总局关于出售或租赁房屋使用权是否征收契税问题的批复 160
国家税务总局关于对监狱管理部门承受土地房屋直接用于监狱建设免征契税的批复 160
国家税务总局关于抵押贷款购买商品房征收契税的批复 160
国家税务总局关于以补偿征地款方式取得的房产征收契税的批复 160
财政部 国家税务总局关于本溪金岛生态农业发展有限公司承受农村集体土地使用权征收契税的批复 160
财政部 国家税务总局关于免征军建离退休干部住房移交地方政府管理所涉及契税的通知 160
财政部 国家税务总局关于公有制单位职工首次购买住房免征契税的通知 161
财政部 国家税务总局关于对中国农业发展银行各级机构购买办公房屋恢复征收契税的通知 161
财政部 国家税务总局关于社会力量办学契税政策问题的通知 161
国家税务总局关于以土地、房屋作价出资及租赁使用土地有关契税问题的批复 161
财政部 国家税务总局关于旧城改造中改造商办理土地使用权证征免契税的批复 162
财政部 国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复 162
财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知 162
国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复 163
财政部 国家税务总局关于对工行潮州分行受让国有土地使用权征免契税问题的批复 163
财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知 163
国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复 163
国家税务总局关于军队离退休干部购买经济适用房征收契税问题的批复 163
财政部 国家税务总局关于广深铁路股份有限公司办理国有土地使用权出让有关契税问题的批复 163
财政部 国家税务总局关于广东国际信托投资公司破产清算中房地产权属变更征收契税问题的批复 164
国家税务总局农业税征收管理局关于当前契税政策执行中若干具体问题的操作意见 164
国家税务总局农业税征收管理司有关于中国交通建设集团有限公司重组上市关契税政策意见的函 165
国家税务总局关于承受装修房屋契税计税价格问题的批复 166
国家税务总局关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复 166
财政部 国家税务总局关于土地使用权转让契税计税依据的批复 166
关于无效产权转移征收契税的批复 166
第四章 契税的纳税筹划 167
第一节 契税计税依据的筹划 167
第二节 利用税收优惠政策的筹划方法 168
第五章 契税的纳税申报及会计处理 169
第一节 纳税时间、地点及期限 169
一、纳税义务时间 169
二、纳税期限 169
三、纳税地点 169
四、征收管理 169
第二节 纳税申报表及填写说明 169
第三节 纳税会计处理 170
一、会计科目的设置 170
二、会计核算 171
三、会计处理 171
第五篇 车船税 172
第一章 车船税概述 172
第一节 我国车船税制度的沿革 172
第二节 我国车船税制度的改革 172
第二章 车船税的基本制度 174
第一节 纳税义务人 174
第二节 税目、税率与应纳税额 174
第三节 税收优惠 176
第四节 征收管理 177
第三章 车船税的部门规章 180
国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知 180
国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于启用新版《保险业专用发票》有关问题的通知 181
国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知 182
第四章 车船税的纳税申报及会计处理 184
第一节 纳税时间、纳税地点和期限 184
一、纳税义务发生时间 184
二、纳税地点 184
三、纳税期限 184
第二节 纳税申报表及填写说明 184
第三节 纳税会计处理 186
一、会计科目 186
二、会计核算的主要会计分录 187
第六篇 耕地占用税 188
第一章 耕地占用税概述 188
第一节 耕地占用税的发展 188
第二节 耕地占用税的改革 188
第二章 耕地占用税的基本制度 191
第一节 纳税义务人 191
第二节 征税范围 191
第三节 税额 192
第四节 计税依据 193
第五节 加成征收 193
第六节 税收优惠 193
第七节 征收管理 195
第三章 耕地占用税的部门规章 197
第一节 耕地占用税的征收管理制度 197
财政部关于耕地占用税具体政策的规定 197
财政部关于耕地占用税实行预征办法的函 199
财政部颁发《关于耕地占用税减免管理有关具体问题的解答》的通知 199
财政部关于开征耕地占用税前越权批地重新办理批准手续征收耕地占用税问题的批复 200
国家税务总局关于印发《耕地占用税契税减免管理办法》的通知 201
国家税务总局关于开展耕地占用税、契税执法检查工作的通知 202
国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关问题的通知 204
财政部 国家税务总局关于耕地占用税平均税额和纳税义务发生时间问题的通知 205
第二节 耕地占用税的税目制度 205
财政部关于统一公路建设用地耕地占用税税额标准的通知 205
财政部关于对铁路线路以外用地恢复征收耕地占用税的通知 206
财政部关于修建地下油气管道耕地占用税问题的复函 206
财政部关于中外合资、合作经营企业中方以土地作价入股是否征收耕地占用税问题的批复 206
财政部关于消防队、边防检查站、预备役部队缴纳耕地占用税问题的复函 206
财政部复江苏省财政厅关于寺庙教堂占用耕地应照章征收耕地占用税的批复 207
财政部关于耕地占用税公路建设用地范围问题的批复 207
财政部关于接受港澳台同胞、海外侨胞及外籍华人捐款建设占地应征收耕地占用税的批复 207
财政部关于“三资”企业建旅游、服务等设施应征收耕地占用税的批复 207
财政部关于对港商投资企业征用耕地开发房地产征收耕地占用税问题的批复 208
财政部关于对中新苏州工业园区开发有限公司开发建设用地征免耕地占用税问题的批复的通知 208
财政部 国家税务总局关于对法警训练基地建设用地征收耕地占用税问题的复函 208
国家税务总局关于中央直属储备粮库建设有关耕地占用税征免事项的通知 208
国家税务总局关于公路建设临时占用耕地征收耕地占用税的批复 208
国家税务总局关于对狐狸养殖场等应否征收耕地占用税的批复 209
国家税务总局关于公路建设引起拆迁安置占地有关耕地占用税政策的批复 209
财政部、国家税务总局关于广州高校新校区项目建设用地耕地占用税问题的批复 209
财政部、国家税务总局关于奥运会场馆建设占用耕地免征耕地占用税的批复 209
第三节 其他制度 209
财政部关于耕地占用税若干问题的批复 209
国家税务总局关于耕地占用税若干问题的批复 210
第四章 耕地占用税的纳税申报及会计处理 211
第一节 纳税申报义务发生时间、纳税地点 211
第二节 纳税申报表及填写说明 211
第三节 纳税会计处理 212
第七篇 城镇土地使用税 214
第一章 城镇土地使用税概述 214
第一节 城镇土地使用税制度的沿革 214
第二节 城镇土地使用税制度的改革 214
一、现行城镇土地使用税存在的问题 214
二、改革的政策建议 214
第二章 城镇土地使用税的基本制度 216
第一节 纳税义务人 216
第二节 计税依据 216
第三节 税额 216
第四节 税收优惠 217
第五节 征收管理 217
第三章 城镇土地使用税的部门规章 218
第一节 行业制度 218
一、能源业 218
国家税务局关于对核工业总公司所属企业征免土地使用税问题的若干规定 218
国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定 218
国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定 218
国家税务局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳土地使用税问题的通知 219
国家税务局对《关于请求再次明确电力行业土地使用税征免范围问题的函》的复函 219
国家税务局关于对中国石油天然气总公司所属单位用地征免土地使用税问题的规定 219
国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定 220
国家税务局关于对中国海洋石油总公司及其所属公司用地征免土地使用税问题的规定 221
国家税务局关于煤炭企业生产用地适用税额问题的通知 221
国家税务局关于石油企业生产用地适用税额问题的通知 221
财政部 国家税务总局关于煤炭企业未利用塌陷地城镇土地使用税政策的通知 221
财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知 222
二、交通运输业 222
国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定 222
国家税务局关于对城市公共交通公司所属单位用地征免土地使用税问题的通知 222
国家税务局关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定 222
国家税务局关于对中国物资储运总公司所属物资储运企业征免土地使用税问题的规定 223
国家税务局关于外单位使用铁道部所属单位的房地缴纳土地使用税问题的通知 223
国家税务局关于中国物资储运总公司所属物资储运企业征免土地使用税问题的通知 223
三、其他行业 224
国家税务局关于对经贸仓库免缴土地使用税问题的复函 224
关于对中国北方工业（集团）总公司所属的兵工企业征免土地使用税问题的规定 224
国家税务局关于对军队系统用地征免城镇土地使用税的通知 224
国家税务局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税问题的规定 225
国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知 225
国家税务局关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税问题的通知 226
国家税务局关于建材企业的采石场、排土场等用地征免土地使用税问题的批复 226
国家税务局关于对邮电部门所属企业恢复征收城镇土地使用税的通知 226
国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知 226
财政部 国家税务总局关于中国兵器工业集团公司和兵器装备集团公司所属专门生产枪炮弹等企业继续免征城镇土地使用税的通知 226
财政部 国家税务总局关于中国兵器工业集团公司和兵器装备集团公司所属企业城镇土地使用税政策的通知 227
第二节 征收管理制度 227
国家土地管理局 国家税务局关于提供土地使用权属资料问题的通知 227
国家税务总局关于对已缴纳土地使用金的土地使用者应征收城镇土地使用税的批复 227
国家税务总局关于城镇土地使用税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知 228
国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知 228
国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知 229
第三节 其他制度 230
财政部关于国营企业缴纳土地使用税有关财务处理问题的通知 230
国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知 230
财政部关于对外商投资企业和外国企业在华机构的用地不征收土地使用税的通知 232
国家税务局对“关于《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中‘宗教寺庙’适用范围的请示”的复函 233
国家税务局关于对三线调整企业征免土地使用税问题的复函 233
国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知 233
国家税务局关于房产管理部门经租的居民住房用地在房租调整改革后征收土地使用税问题的批复 235
国家税务局关于受让土地使用权者应征收土地使用税问题的批复 235
财政部 国家税务总局关于吉林省遭受自然灾害企业减免城镇土地使用税问题的批复 235
国家税务总局关于减免河北省廊坊市中棉储运中心等3户企业城镇土地使用税的批复 236
国家税务总局关于中国国际展览中心减免城镇土地使用税的批复 236
财政部 国家税务总局关于调整城镇土地使用税有关减免税政策的通知 236
国家税务总局关于填海整治土地免征城镇土地使用税问题的批复 236
财政部 国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知 237
财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知 237
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收城镇土地使用税问题的批复 237
第四章 城镇土地使用税的纳税筹划 239
第一节 选择经营用地所属区域的筹划方法 239
第二节 利用税收优惠政策的筹划方法 239
第五章 城镇土地使用税的纳税申报及会计处理 241
第一节 纳税时间、地点及期限 241
一、纳税期限 241
二、纳税地点 241
三、纳税申报 241
第二节 纳税申报表及填写说明 241
第三节 纳税会计处理 242
一、会计科目 242
二、会计处理的实例 243
第八篇 土地增值税 244
第一章 土地增值税概述 244
第一节 我国土地增值税制度的沿革 244
第二节 我国土地增值税制度的特点 244
第三节 我国土地增值税改革的政策取向 245
一、现行土地增值税存在的问题 245
二、改革的政策取向 245
第二章 土地增值税的基本制度 246
第一节 纳税义务人 246
第二节 税率 246
第三节 应纳税额 247
第四节 扣除项目 247
第五节 税收优惠 248
第六节 房地产的评估 249
第七节 征收管理 250
第三章 土地增值税的部门规章 252
第一节 征收管理制度 252
国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知 252
国家税务总局 建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知 253
国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知 255
国家税务总局关于加强土地增值税管理工作的通知 255
国家税务总局关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复 256
国家税务总局 财政部 国土资源部关于进一步加强土地税收管理工作的通知 256
第二节 其他制度 258
财政部关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知 258
财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知 259
财政部 国家税务总局 国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知 261
财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知 262
财政部 国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知 263
国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 263
国家税务总局关于印发《土地增值税清算鉴证业务准则》的通知 265
第四章 土地增值税的纳税筹划 284
第一节 土地增值税征税范围的筹划 284
第二节 土地增值税计税依据的筹划 285
第三节 利用税收优惠政策进行筹划 285
一、利用合作建房的优惠政策 285
二、利用房地产的代建免税政策 285
三、利用建造普通标准住宅的优惠政策 286
四、巧用利息扣除项目 286
第五章 土地增值税的纳税申报及会计处理 287
第一节 纳税地点、时间及期限 287
第二节 项目登记表和纳税申报表及填写说明 287
第三节 纳税会计处理 293
一、会计税目设置 293
二、会计处理实例 293
第九篇 车辆购置税 295
第一章 车辆购置税概述 295
第一节 车辆购置税的历史沿革 295
第二节 车辆购置税的特点 295
第三节 车辆购置税的改革 295
一、征管中存在的问题 295
二、加强车辆购置税征收的对策 296
第二章 车辆购置税的基本制度 298
第一节 纳税义务人 298
第二节 征税范围 298
第三节 计税依据 299
第四节 税率和应纳税额 300
第五节 税收优惠 300
第六节 征收管理 302
一、纳税时间、纳税期限和地点 302
二、征收管理 303
第三章 车辆购置税的部门规章 306
第一节 减免制度 306
财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知 306
财政部 国家税务总局关于2001年森林消防专用车免征车辆购置税的通知 306
国家税务总局关于军队移交的保障性企业免征车辆购置税的通知 306
财政部 国家税务总局关于2002年第二批森林消防专用指挥车免征车辆购置税的通知 307
国家税务总局关于北京市“母亲健康快车”免征车辆购置税的通知 307
国家税务总局关于应急通信车辆免征车辆购置税的通知 307
财政部 国家税务总局关于2004年第一批森林消防专用指挥车免征车辆购置税的通知 307
国家税务总局关于北京移动通信有限责任公司按更正后车辆底盘号办理免征车辆购置税的通知 308
财政部 国家税务总局关于2004年防汛专用车免征车辆购置税的通知 308
财政部 国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知 308
国家税务总局关于部分应急通信车辆免征车辆购置税的通知 309
财政部 国家税务总局关于2004年第二批森林消防专用指挥车免征车辆购置税的通知 309
财政部 国家税务总局关于2005年第一批防汛专用车免征车辆购置税的通知 309
国家税务总局关于北京奥组委公务用车免征车辆购置税和车船使用税的通知 310
国家税务总局关于2005年奥运会组委会公务用车免征车辆购置税的通知 310
财政部 国家税务总局关于2005年第二批防汛专用车免征车辆购置税的通知 310
财政部 国家税务总局关于2005年第二批森林消防专用指挥车免征车辆购置税的通知 311
财政部 国家税务总局关于2006年第二批防汛专用车免征车辆购置税的通知 311
财政部 国家税务总局关于2006年第二批森林消防专用指挥车免征车辆购置税的通知 311
第二节 征管制度 312
国家税务总局关于发放车辆购置税完税证明的紧急通知 312
国家税务总局 交通部关于做好代征车辆购置税工作有关问题的通知 312
国家税务总局 交通部关于车辆购置税若干政策及管理问题的通知 314
国家税务总局关于旧车计征车辆购置税问题的批复 316
国家税务总局关于车辆购置税有关问题的通知 316
国家税务总局关于车辆购置税税收政策及征收管理有关问题的通知 317
国家税务总局关于完税证明遗失刊登遗失声明有关问题的补充通知 334
国家税务总局关于车辆购置税《设有固定装置免税车辆图册》有关问题的通知 334
国家税务总局 外交部关于驻外使领馆工作人员离任回国进境自用车辆缴纳车辆购置税有关问题的通知 334
国家税务总局关于印发《设有固定装置免税车辆图册（第三册）》的通知 335
国家税务总局关于驻外使领馆工作人员离任回国进境自用车辆缴纳车辆购置税问题的补充通知 335
第三节 其他制度 336
财政部 国家计委 交通部 国家税务总局关于开征车辆购置税取代车辆购置附加费等有关问题的通知 336
国家税务总局关于车辆购置税违法案件的管辖及举报奖金支付问题的批复 337
国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的补充通知 337
国家税务总局关于车辆购置税机构设置及有关问题的通知 337
国家税务总局关于印发《车辆购置税征管软件及“一条龙”清分比对系统操作规程》的通知 338
国家税务总局关于延长车辆购置税临时账户使用期的通知 340
国家税务总局关于印发过渡期车辆购置税业务操作说明的通知 341
国家税务总局关于全面推行车辆购置税征收管理系统的通知 342
第四章 车辆购置税的纳税筹划 345
第一节 购买国产车的纳税筹划 345
第二节 购买进口车的纳税筹划 345
第五章 车辆购置税的纳税申报及会计处理 346
第一节 纳税时间、纳税期限和地点 346
一、纳税环节 346
二、纳税地点 346
三、纳税期限 346
第二节 纳税申报表及填写说明 346
第三节 纳税会计处理 349
一、会计科目 349
二、会计核算的主要会计分录 350
第十篇 城市维护建设税 351
第一章 城市维护建设税概述 351
第一节 城市维护建设税的历史沿革 351
第二节 城市维护建设税的特点 351
第三节 城市维护建设税的改革 352
一、城建税存在的主要问题 352
二、改革的政策建议 352
第二章 城市维护建设税的基本制度 354
第一节 纳税义务人 354
第二节 计税依据 354
第三节 税率 354
第四节 征收管理 354
第三章 城市维护建设税的部门规章 355
财政部关于《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》执行日期等问题的通知 355
财政部关于贯彻执行《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》几个具体问题的规定 355
财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定 356
财政部税务总局关于转发中国工商银行（85）工银会字第60号文件的通知 356
财政部关于铁道部缴纳城市维护建设税的特案规定 356
财政部税务总局关于跨省油田和管道局缴纳城市维护建设税问题的答复 357
财政部税务总局关于开征城市维护建设税后继续征收“公用事业附加”的批复 357
国家税务总局关于城市维护建设税等地方税有关问题的通知 357
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的通知 358
国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知 358
国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司缴纳城市维护建设税和教育费附加的通知 358
国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳城市维护建设税有关问题的通知 359
国家税务总局关于国家开发银行城市维护建设税和教育费附加缴纳办法的通知 359
国家税务总局关于外商投资企业代扣城市维护建设税问题的批复 360
国家税务总局关于国家开发银行继续集中缴纳城市维护建设税和教育费附加的通知 360
国家税务总局关于国家开发银行城市维护建设税和教育费附加款项划转办法的补充通知 360
财政部 国家税务总局关于做好取消城市维护建设税审批项目后续管理工作的通知 361
国家税务总局关于转发《国务院办公厅对〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉第五条的解释的复函》的通知 362
附：国务院办公厅对《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第五条的解释的复函 362
财政部 国家税务总局关于继续免征三峡工程建设基金的城市维护建设税、教育费附加的通知 362
财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税、教育费附加政策的通知 362
财政部 国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知 363
国家税务总局关于外商投资货物运输企业征免城市维护建设税和教育费附加问题的批复 363
国家税务总局关于国家税务局代地方税务局征收城市维护建设税和教育费附加票据使用问题的通知 363
国家税务总局关于调整国家开发银行城市维护建设税和教育费附加缴纳办法的通知 364
第四章 城市维护建设税的纳税筹划 365
第一节 减少计税依据的筹划方法 365
第二节 利用地区税率差别的筹划方法 365
第三节 利用优惠政策的筹划方法 365
第五章 城市维护建设税的纳税申报及会计处理 366
第一节 纳税时间、地点及期限 366
一、纳税环节 366
二、纳税地点 366
三、纳税期限 366
第二节 纳税申报表的填写说明 366
第三节 纳税会计处理 367
一、城市维护建设税的会计处理 367
二、城市维护建设税计提的会计处理 367
三、城市维护建设税和教育费附加缴纳的会计处理 367
参考文献 371