第一章 绪论 1
1.1税务稽查的定义 2
1.2税收遵从的定义、类型及其衡量 2
1.2.1税收遵从的定义 2
1.2.2税收遵从的类型 2
1.2.3税收遵从的衡量 5
1.3税收遵从研究对税务稽查的重要意义 6
1.3.1税收成本与税收遵从成本 6
1.3.2税收不遵从与税收流失 8
1.4税务稽查与税收遵从研究在税收学体系结构中的地位 13
1.5本文体系框架 15
1.6论文研究方法 17
第二章 国外税收稽征及遵从的现状研究 19
2.1美国的税收稽征及税收遵从状况 19
2.1.1美国的联邦税法体系和立法程序 19
2.1.2美国的税收征收管理 26
2.1.3美国的纳税审计 27
2.1.4美国的税收遵从状况 33
2.1.5美国的税收成本与税收遵从 36
2.2日本的税收征管及税收遵从状况 47
2.2.1日本的税收立法体系和立法程序 47
2.2.2日本的税收征管机构及征管法律体系 48
2.2.3日本的纳税方式 49
2.2.4日本加强税收遵从的征管措施 50
2.2.5日本的税收遵从状况 53
2.3澳大利亚的税收征管及税收遵从状况 53
2.3.1澳大利亚的纳税审计 54
2.3.2澳大利亚加强税收遵从的措施特点 54
2.4爱尔兰的税收征管及税收遵从状况 57
2.4.1爱尔兰税务机构职责 58
2.4.2理解纳税人对税收的看法 60
2.4.3税务机构与纳税人之间的关系 62
2.4.4税务机关的影响对象——纳税人 64
2.5国外税收征管的经验对我国的借鉴 69
2.5.1完善的税收法制保障 69
2.5.2全面的税源监控 75
2.5.3有效的源泉扣缴制度和预付暂缴制度 77
2.5.4周到的税务咨询、辅导与宣传活动 78
2.5.5实行区别化的纳税信用等级管理 78
2.5.6专业化的税务审计 79
2.5.7严厉的税收惩罚 80
2.5.8高素质的税务代理机构及政府对其进行的有效管理 80
2.5.9健全的社会信用体系 81
第三章 我国税务稽查及税收遵从的现状研究 83
3.1相关研究综述 83
3.1.1我国纳税人税收不遵从的现状 83
3.1.2我国公民的纳税意识状况 85
3.1.3我国税收流失的宏观规模研究 88
3.2征税人眼中的纳税人税收遵从状况（一） 93
3.2.1对税务机关稽查人员的问卷调查 93
3.2.2调查背景 94
3.2.3企业纳税人税收遵从情况 95
3.3征税人眼中的纳税人税收遵从状况（二） 126
3.3.1被调查者的基本情况 127
3.3.2不同分类的征税人对纳税人税收遵从状况的看法 130
3.4征税人眼中的纳税人税收遵从状况（三） 140
3.4.1纳税人的整体逃税比率 140
3.4.2不同经济性质纳税人的逃税率排序问题 143
第四章 税务稽查选案的研究文献述评 146
4.1税务稽查及其基本选案方法 146
4.2税务稽查的峰值选案法 147
4.2.1国家税务总局1998年确定的峰值选案方法 147
4.2.2浙江省国家税务局2002年的峰值分析法 150
4.2.3钱澄鉴等开发的税务决策支持系统 152
4.2.4王树岭等开发的税务稽查计算机选案系统 153
4.2.5峰值分析法的优缺点 155
4.3判别分析方法 155
4.3.1利用判别分析方法进行选案的基本思路 155
4.3.2李选举的税务稽查选案实证研究 160
4.3.3 S IWASAKI和K TONE的选案分析方法 163
4.3.4上海财经大学课题组的纳税诚实申报识别研究 164
4.3.5浙江大学管理学院软科学研究所开发的税务稽查选案决策支持系统 168
4.3.6判别分析法的优缺点 170
4.4专家系统法 170
4.4.1专家系统法的原理 170
4.4.2专家系统方法的优缺点 172
4.5神经网络方法 172
4.5.1神经网络选案方法的思路 172
4.5.2 Rebecca C.Wu对逃税识别的研究 174
4.5.3薛荣芳、魏海鸥、耿博的应税销售额预测模型 175
4.5.4马庆国等运用神经网络对逃税的识别研究 176
4.5.5神经网络法的优缺点 176
4.6国外税务稽查研究的动向 177
4.6.1纳税准备方式对故意或过失申报违规的影响 178
4.6.2“隐身”（不进行申报的）纳税人的相关研究 182
第五章 我国税务机关的稽查人工选案实证分析 184
5.1研究背景 184
5.2样本与研究方法 185
5.2.1样本的确定 186
5.2.2研究方法 186
5.3问卷调查结果及其分析 190
5.3.1权重计算方法 192
5.3.2税收负担状况指标的组内权重结构 194
5.3.3企业盈利能力指标的组内权重结构 197
5.3.4企业营运能力指标的组内权重结构 200
5.3.5企业偿债能力指标的组内权重结构 202
5.3.6纳税申报资料以外指标的组内权重结构 205
5.3.7反映企业4方面情况的小类指标在纳税申报表内资料分组中的组内权重结构 208
5.3.8人工选案中纳税申报资料中的指标与纳税申报资料以外的指标的权重结构 211
5.3.9各基层指标相对于目标层的权重结构 213
5.4人工选案方法与稽查实际效果统计数据的对比分析 218
第六章 税务稽查与软件选案（一）：逃税的识别 220
6.1选案方法的介绍 220
6.1.1研究背景 220
6.1.2判别分析方法简介 221
6.1.3判别分析的假设条件 222
6.1.4距离判别分析和判别函数类型 223
6.1.5本研究使用的统计分析软件的介绍 226
6.2识别变量的筛选 228
6.2.1待筛选的识别变量 228
6.2.2识别变量间的线性相关性 230
6.3不区分行业类型的逃税判别分析实证结果 233
6.3.1两类总体均值的差异性检验 234
6.3.2总体协方差阵的差异性检验 235
6.3.3二次判别函数的判别结果 236
6.4按不同行业类型分别建立判别函数的实证结果 238
6.4.1样本的行业分布结构 239
6.4.2其他批发业（行业代码6300）的判别分析实证结果 244
6.4.3其他制造业（行业代码4300）的判别分析实证结果 248
6.4.4能源、材料和机械电子设备批发业（行业代码6200）的判别分析实证结果 251
6.4.5电子及通信设备制造业（行业代码4100）的判别分析实证结果 255
6.5判别分析方法的实证结果小结 259
第七章 税务稽查与软件选案（二）：逃税手法的识别 262
7.1相关研究综述 262
7.1.1梁朋对纳税人偷逃增值税惯用手法的总结 262
7.1.2孔银水等总结的增值税逃税手法 264
7.1.3浙江省国家税务局纳税评估中的逃税手法总结 267
7.2企业常用逃税手法现状的实证分析 270
7.2.1常用逃税手法的确定 270
7.2.2常用逃税手法在不同时期的运用频率变化 273
7.2.3不同行业的逃税比率排序 282
7.2.4不同行业在逃税手法使用频率上的特点 285
7.3企业常用逃税手法识别的实证分析 308
7.3.1研究背景 308
7.3.2常用逃税手法识别的实证分析结果 309
7.3.3常用逃税手法识别的实证结果小结 346
第八章 结论与展望 349
8.1论文主要结论 350
8.1.1关于我国目前税收遵从情况与税务稽查现状的结论 350
8.1.2我国税务稽查中人工选案方法实证研究的结论 351
8.1.3逃税识别的判别分析方法实证结果 353
8.1.4逃税手法识别的判别实证结果 354
8.2展望 356
8.2.1关于提高我国纳税人税收遵从水平的研究 356
8.2.2关于人工选案方法的改进 357
8.2.3逃税识别方法的进一步研究 358
8.2.4逃税手法识别的进一步研究 358
附录：税务稽查调查问卷 360
主要参考文献 376