第一章 注册会计师审计概述 1
第一节 注册会计师审计的产生与发展 1
第二节 审计的概念 9
第三节 会计师事务所 13
本章小结 16
中英文对照专业名词 16
复习与思考 17
第二章 审计目标 18
第一节 财务报表审计目标的演变 18
第二节 我国财务报表审计的总目标和一般原则 19
第三节 审计对管理层认定的划分 21
本章小结 26
中英文对照专业名词 26
复习与思考 26
案例分析 认定错误的若干情形 26
第三章 审计报告 28
第一节 企业财务报告编制规范 28
第二节 企业信息披露规范 30
第三节 审计报告编制范例 32
本章小结 42
中英文对照专业名词 43
复习与思考 43
案例分析一 对远科公司出具审计报告 43
案例分析二 审计意见形成过程 44
第四章 审计证据与审计工作底稿 45
第一节 审计证据及其分类 45
第二节 审计证据的收集和评价 49
第三节 审计工作底稿 53
本章小结 61
中英文对照专业名词 62
复习与思考 62
案例分析3W公司销售账户真实性审计证据 62
第五章 重要性 64
第一节 重要性的概念 64
第二节 重要性的初步判断 65
第三节 将重要性的初步判断分配至各个账户 68
第四节 评价审计结果时对重要性的考虑 69
第五节 重要性与审计证据的关系 72
本章小结 72
中英文对照专业名词 73
复习与思考 73
案例分析一 巴克雷斯建筑公司案例 73
案例分析二 重要性的判断 78
第六章 审计风险 79
第一节 审计模式 79
第二节 审计风险的概念 83
第三节 审计风险的组成要素 86
本章小结 88
中英文对照专业名词 88
复习与思考 88
案例分析 米特公司审计风险案例 88
第七章 内部控制 91
第一节 内部控制概述 91
第二节 内部控制要素 92
第三节 了解内部控制 100
第四节 控制测试 105
第五节 管理建议书 111
本章小结 114
中英文对照专业名词 114
复习与思考 115
案例分析一 鑫鑫五金公司的流程图与调查问卷 115
案例分析二 评价神华公司内部控制 115
附录 管理建议书 117
第八章 审计抽样 127
第一节 审计抽样与其他审计方法的选择 127
第二节 审计抽样的步骤 130
第三节 审计抽样的运用 136
本章小结 140
中英文对照专业名词 141
复习与思考 141
案例分析 布鲁姆菲尔德公司的非统计抽样 141
第九章 项目审计流程 142
第一节 签订审计业务约定书 145
第二节 计划审计工作 148
第三节 了解被审计单位及其环境 150
第四节 重大错报风险的评估 156
第五节 针对重大错报风险实施的审计程序 158
第六节 实质性程序 163
第七节 终结审计 166
本章小结 180
中英文对照专业名词 180
复习与思考 181
案例分析一 分析程序在科思瑞有限公司的运用 181
案例分析二对A化工厂运用实质性分析程序 182
案例分析三 针对肯博克公司的进一步审计程序 183
第十章 业务循环审计 185
第一节 业务循环审计程序 185
第二节 销售与收款循环审计 188
第三节 采购与付款循环审计 209
本章小结 225
中英文对照专业名词 225
复习与思考 225
案例分析一WYZ公司销售循环审计 226
案例分析二XYZ公司存货截止测试和销售截止测试 226
案例分析三ABC公司市场的调整分录和市场报告 227
第十一章 特殊项目审计 230
第一节 货币资金的审计 230
第二节 会计估计的审计 241
第三节 关联方的审计 244
第四节 持续经营假设的审计 247
第五节 期后事项的审计 250
本章小结 253
中英文对照专业名词 253
复习与思考 253
案例分析一 银行存款的审计程序 254
案例分析二 期后事项的审计程序 255
案例分析三 基于持续经营的审计意见决策 257
案例分析四 资产负债表期后事项 258
第十二章 注册会计师职业规范体系 259
第一节 审计准则 259
第二节 质量控制准则 265
第三节 职业道德规范 271
第四节 职业继续教育规范 287
第五节 对违反执业规范行为的惩戒办法 289
本章小结 290
中英文对照专业名词 290
复习与思考 291
案例分析 麦克逊·罗宾斯公司破产案 291
第十三章 注册会计师的法律责任 293
第一节 注册会计师法律责任概述 293
第二节 注册会计师法律责任的归责原则 298
第三节 国外注册会计师的法律责任 300
第四节 中国注册会计师的法律责任 304
第五节 避免法律诉讼的对策 307
本章小结 309
中英文对照专业名词 309
复习与思考 309
案例分析 弗雷德·斯特公司审计案例 310
第十四章 内部控制鉴证 315
第一节 内部控制鉴证的概念与条件 315
第二节 内部控制鉴证程序 316
第三节 内部控制鉴证报告 322
本章小结 329
中英文对照专业名词 329
复习与思考 329
案例分析X公司内部控制鉴证报告 329
参考文献 331