导言 1
第一章 税收基本理论 6
一、税收制度和税收分类 6
二、税收原则与税制要素 15
三、税收负担与税负转嫁 20
四、税收管理与征收管理 22
第二章 我国新一轮税制改革 27
一、税制改革的含义及目标 27
二、我国新一轮税制改革的主要内容 33
三、国际税改理论与实践借鉴 54
四、地方税改革过程中必须重点考虑的几个问题 59
第三章 地方税体系基本理论 61
一、地方税体系相关概念 61
二、地方税体系存在的依据 63
三、我国地方税体系的发展历程 69
四、地方税体系的制度环境 76
第四章 现行地方税体系研究 84
一、分税制运行效果评析 84
二、1994年税制运行效果评析 88
三、现行地方税体系运行中存在的问题 92
四、地方税体系改革的经验及启示 97
第五章 地方税择优研究 102
一、地方税优化的核心问题 102
二、世界税制改革的若干态势分析 110
三、我国地方税优化的基本定位 113
四、我国地方税择优发展的对策 117
第六章 地方税权研究 128
一、税权理论 128
二、地方税权理论 134
三、当前我国地方税权的现状及其存在的问题 140
四、国外地方税权的比较借鉴 147
五、完善我国地方税权的思路与途径 154
第七章 地方税主体税种研究 170
一、地方税主体税种的基本理论 170
二、我国地方税主体税种的实证分析 178
三、我国地方税主体税种选择面临的现实问题 184
四、地方税主体税种选择的国际比较与借鉴 187
五、地方税主体税种税制改革的政策建议 196
第八章 地方税征管及诚信纳税制度 207
一、我国税收征收管理的法律体系 207
二、地方税收征管实务 215
三、地方税收核定税额征收方式下纳税人与税务机关的行为分析 224
四、纳税人总营业收入与税务机关核定的计税 227
五、纳税人经营规模的隐瞒申报与实报促进措施 233
六、诚信纳税激励设计 235