第1章 总论 1
第一节 商业银行会计的意义和特点 1
第二节 商业银行会计基本假设、基础及信息质量要求 3
第三节 商业银行会计要素及其计量 6
第四节 商业银行会计的任务及其组织 9
第2章 基本核算方法 14
第一节 会计科目和账户 14
第二节 记账方法 17
第三节 会计凭证 19
第四节 会计账簿 25
第3章 存款业务的核算 33
第一节 存款业务概述 33
第二节 单位存款的核算 36
第三节 个人储蓄存款的核算 37
第四节 存款利息的计算与核算 41
第4章 贷款业务的核算 51
第一节 贷款业务概述 51
第二节 单位贷款的核算 55
第三节 个人贷款的核算 60
第四节 抵债资产业务核算 66
第五节 贷款减值业务的核算 69
第六节 贷款的后续计量与核算 72
第5章 联行电子汇划与清算 76
第一节 联行电子汇划业务概述 76
第二节 系统行间资金往来的核算 80
第三节 电子汇划业务核算 82
第四节 辖内往来业务核算 88
第6章 银行机构往来的核算 93
第一节 银行机构往来业务概述 93
第二节 商业银行与人民银行的往来核算 95
第三节 同城票据交换 100
第四节 中国现代支付系统 103
第五节 跨系统转划款的处理 112
第7章 支付结算业务的核算 118
第一节 支付结算业务概述 118
第二节 票据结算业务的核算 120
第三节 非票据结算方式的核算 146
第四节 银行卡业务的核算 159
第8章 现金出纳业务的核算 172
第一节 现金出纳业务概述 172
第二节 日常现金收付、整点与兑换 174
第三节 金库管理 176
第四节 现金领缴的核算 181
第五节 现金结账及错款的处理 186
第六节 经费现金的核算 188
第9章 外汇业务的核算 191
第一节 外汇买卖的核算 191
第二节 外汇存款的核算 197
第三节 外汇贷款的核算 200
第四节 外汇结算的核算 204
第10章 代理业务的核算 213
第一节 委托贷款业务的核算 213
第二节 代理收付款业务的核算 215
第三节 代理证券转账业务的核算 219
第四节 代理发行业务的核算 222
第五节 代保管业务的核算 231
第11章 货币发行业务的核算 235
第一节 货币发行业务概述 235
第二节 发行基金保管和调拨的核算 238
第三节 货币发行与回笼的核算 240
第四节 损伤票币销毁的核算 242
第五节 人民币发行库的管理 243
第12章 经理国库业务的核算 248
第一节 国库业务概述 248
第二节 预算收入收纳、报解与退库的核算 252
第三节 库款支拨的核算 258
第四节 预算收入对账与年终决算 260
第五节 国家债券核算 262
第13章 金银业务的核算 267
第一节 金银业务概述 267
第二节 金银收购业务的核算 268
第三节 金银配售业务的核算 270
第四节 金银调拨业务的核算 271
第14章 内部财务的核算 274
第一节 内部资产的核算 274
第二节 财务收支与利润的核算 291
第三节 所有者权益的核算 302
第15章 会计综合与财务会计报告 309
第一节 核算及稽核中心业务处理 309
第二节 年度会计决算 313
第三节 财务会计报表的构成和编报要求 315
第四节 财务会计报表的格式及编制 318
第五节 会计报表附注及财务情况说明书 326
附录 银行会计科目表 330