0前言 1
01研究的基本思路、国内外研究现状述评、选题的意义 2
01.1研究的基本思路 2
01.2国内外文献综述 2
01.3选题意义 6
02研究的基本方法、主要观点 8
02.1研究方法 8
02.2主要观点 8
03创新程度 9
1分公司财务风险概述 10
1.1分公司的法律地位 10
1.2分公司财务风险的定义 11
1.3分公司财务风险的表现形式 12
1.3.1内部控制风险 12
1.3.2资产管理风险 13
1.3.3成本管理风险 13
1.3.4财务结构风险 14
1.3.5税务筹划风险 14
1.3.6资产重组风险 15
1.3.7分公司财务风险对总公司的影响 15
1.3.8分公司财务风险对下属机构的影响 16
2分公司财务风险症状的识别 17
2.1分公司财务结构风险症状的识别 17
2.1.1资产负债表上财务结构风险点分析 18
2.1.2损益表上财务结构风险点分析 20
2.1.3现金流量表上财务结构风险点分析 23
2.2分公司资产管理风险症状的识别 23
2.2.1资产管理风险的概念 24
2.2.2资产管理风险的表现形式 24
2.3分公司内部控制风险症状的识别 32
2.3.1公司集体舞弊带来的内部控制风险 33
2.3.2控制成本超过控制收益带来的内部控制风险 33
2.3.3大概率事件造成的内部控制风险 34
2.3.4人为错误带来的内部控制风险 34
2.3.5管理越权带来的内部控制风险 35
2.3.6内外部环境变化带来的内部控制风险 35
2.3.7社会大环境使然带来的内部控制风险 36
2.4分公司成本管理风险症状的识别 36
2.4.1分公司直接材料成本风险的识别 37
2.4.2分公司直接人工成本风险的识别 38
2.4.3分公司制造费用风险的识别 38
2.4.4分公司期间费用风险的识别 39
2.5分公司税务筹划风险症状的识别 40
2.5.1分公司纳税筹划的方法 41
2.5.2分公司纳税筹划的风险 41
2.6分公司资本运营风险症状的识别 44
2.6.1分公司资本运营质量的判别原则 45
2.6.2企业资本运营的风险特征分析 46
3 ABC分公司财务风险的识别 49
3.1成本费用财务风险的识别 50
3.1.1中外油田公司成本费用比较 50
3.1.2 ABC油田分公司成本费用风险的识别 57
3.1.3折旧折耗费用 60
3.1.4勘探费用 62
3.1.5人工成本 64
3.2资产管理财务风险的识别 66
3.2.1油气资产储备风险的识别 69
3.2.2在建工程风险识别 79
3.2.3存货风险识别 81
3.2.4其他资产风险识别 83
3.2.5可持续增长风险的识别 87
3.3内部控制财务风险关键控制点的识别 92
3.3.1成本控制 92
3.3.2审计控制 92
3.3.3财务控制 93
3.3.4决策控制 94
3.4税金筹划风险的识别 98
3.4.1缴纳税金概况 98
3.4.2所得税筹划风险 101
3.4.3增值税筹划风险 105
3.4.4石油特别收益金筹划风险 107
3.5财务结构风险的识别 111
3.5.1资产负债表结构风险的识别 113
3.5.2损益表结构风险的识别 123
3.5.3现金流量表结构风险分析 136
4 ABC分公司财务风险的测量 140
4.1阿尔曼Z评分法 140
4.2敏感性分析和盈亏平衡点分析 141
4.2.1 2004年盈亏平衡分析及敏感分析 142
4.2.2 2005年盈亏平衡分析及敏感分析 143
4.2.3 2006年盈亏平衡分析及敏感分析 144
4.2.4 2007年盈亏平衡分析及敏感分析 145
4.2.5 2008年盈亏平衡分析及敏感分析 145
4.2.6 2004～2008年敏感系数对比 146
4.2.7财务净现值的敏感性分析 147
4.2.8财务净现值的盈亏平衡点分析 148
4.3风险调整贴现率法和肯定当量法 148
4.3.1风险调整贴现率法 148
4.3.2肯定当量法 150
4.4财务杠杆和经营杠杆系数 151
4.5置信区间和置信概率 152
4.6利息及票据贴现费用判别法 152
4.7管理评分法 153
4.8突变级数模型 155
4.8.1各风险眼的折算值 155
4.8.2突变级数模型的计算进程 160
4.9分公司财务风险测评系统及其应用 164
5 ABC分公司财务风险的防范策略 179
5.1提高分公司理财质量是防范财务风险的有力武器 179
5.1.1货币资金质量 179
5.1.2短期投资质量 179
5.1.3存货管理质量 180
5.1.4应收账款质量 180
5.1.5长期投资质量 181
5.1.6固定资产质量 181
5.1.7无形资产质量 182
5.1.8衍生金融工具质量 182
5.1.9融资质量 183
5.1.10利润质量 187
5.1.11股利分配质量 188
5.1.12分公司理财质量测评系统及其应用 190
5.2分公司成本费用管理风险的防范对策 205
5.3分公司资产管理风险的防范对策 205
5.3.1树立现金为王的思想，要求企业上报或披露现金流量指标信息 205
5.3.2及时处置不良资产，消除毒瘤 206
5.3.3应收账款的信用政策宽紧适度 207
5.3.4建立国际化油气资源储备战略 207
5.4提高财务结构风险防范水平的建议 209
5.4.1负债与所得税 209
5.4.2负债与通货膨胀 210
5.4.3负债与财务风险、经营风险 210
5.4.4负债与盈利水平 210
5.4.5负债与对外担保抵押 211
5.4.6负债与秘密准备金 211
5.4.7负债与利率风险 212
5.5分公司资本运营风险的防范对策 212
5.5.1谨慎并购行为 212
5.5.2并购并非企业唯一出路 213
5.5.3时刻警惕资本运营中介的生存动态 213
5.6股份公司外汇风险防范方法 214
5.6.1签约时的防范方法 214
5.6.2交易防范方法 217
5.6.3其他防范方法 222
5.7建立财务风险准备金 224
5.7.1建立财务风险准备金的意义 224
5.7.2财务风险准备金提取方法 225
5.7.3制订财务风险准备金管理办法 226
5.7.4几点看法 228
6研究结论和应用的社会经济效益预测 231
6.1研究结论 231
6.2应用的社会经济效益预测 233
6.2.1应用的社会经济效益预测 233
6.2.2应用价值 234
6.3研究的局限性 235
附件1分公司财务风险评价系统使用手册v1.0 236
附件2分公司理财质量评价系统使用手册v1.0 242
附件3与本研究有关的公开发表核心刊物学术论文 256
参考文献 257