第一章 总论 1
第一节 会计岗位综合实训的目的和内容 1
一、实训目的 1
二、实训内容 2
三、预备知识 2
第二节 会计岗位综合实训的设备与资料 3
一、实训设备 3
二、实训资料 3
第三节 会计岗位综合实训的组织与考核 4
一、学习模式 4
二、处理技术 4
三、教学组织 5
四、考核方法 6
练习与思考 7
第二章 模拟企业与会计工作 8
第一节 模拟企业概况 8
一、企业基本情况 8
二、企业组织机构 8
三、企业各部门岗位设置 9
四、企业生产基本流程 11
第二节 会计岗位职责与工作流程 11
一、岗位设置依据 11
二、会计岗位职责 13
三、基本工作流程 14
第三节 内部会计制度 16
一、会计工作组织 16
二、会计核算规定 16
第四节 期初建账要求 21
一、启用账簿 21
二、建立账簿 21
三、账簿整理 32
第五节 日常经济业务类型 32
第六节 期末会计事项处理要求 35
一、清查银行存款及应收账款 35
二、调整期末会计账项 36
三、编制纳税申报表 36
四、编制财务会计报告 36
练习与思考 37
第三章 会计分岗业务处理流程 38
第一节 概述 38
一、流程图的设计特点 38
二、流程图的阅读说明 39
三、日常经济业务与流程图的对应关系 39
第二节 一般会计业务处理流程 42
一、账务处理基本流程 42
二、年终转结账流程 43
三、报表编制流程 44
第三节 资金结算流程 45
一、现金结算流程 45
二、支票结算流程 47
三、委托收款或托收承付结算流程 47
四、银行汇票结算流程 52
五、银行承兑汇票结算流程 54
六、汇兑结算流程 57
七、银行存款对账流程 58
第四节 购销存业务处理流程 58
一、现销流程 59
二、赊销流程 60
三、销售退货流程 62
四、应收账款清查流程 63
五、采购流程 63
六、采购退货流程 65
七、盘点及资产减值流程 66
八、坏账损失流程 68
第五节 成本费用业务处理流程 69
一、物资领用流程 69
二、工资核算流程 70
三、固定资产核算流程 71
四、间接费用分配流程 73
五、成本计算流程 74
六、费用报销流程 75
第六节 其他业务会计处理流程 76
一、银行借款流程 76
二、现金捐赠流程 77
三、纳税流程 77
四、财务成果核算流程 78
练习与思考 80
第四章 原始凭证填制 81
第一节 银行结算凭证 81
一、转账支票的填制 81
二、现金支票的填制 82
三、银行电汇凭证的填制 82
四、委托收款凭证的填制 83
五、银行承兑汇票的填制 85
六、银行汇票的填制 86
七、进账单的填制 87
八、银行汇票申请书的填制 88
九、银行收费凭证的填制 89
第二节 收据与发票 90
一、收据的填制 90
二、增值税专用发票的填制 91
三、普通发票的填制 92
第三节 其他 93
一、收料单的填制 93
二、领料单的填制 94
三、借款单的填制 95
练习与思考 95
第五章 分岗操作指导 96
第一节 制单会计操作指导 96
一、会计确认和计量 96
二、编制记账凭证 102
第二节 记账会计操作指导 104
一、建立明细账 104
二、登记材料明细分类账并计算材料成本 104
三、登记产成品明细账 104
四、计算产成品的期末成本及发出成本 104
五、登记在途物资明细分类账 105
六、登记固定资产明细账 105
七、登记各种应收、应付等明细分类账 105
八、期末结账 105
九、期末审核 105
第三节 出纳操作指导 105
一、现金的收付手续 105
二、银行存款的收付手续 106
三、登记现金日记账和银行存款日记账 106
四、进行现金、银行存款日记账的核对工作 107
第四节 会计主管操作指导 107
一、审核原始凭证 107
二、审核记账凭证 108
三、编制科目汇总表和登记总分类账 108
四、对账 109
五、结账 109
六、编制会计报表 109
七、审核账簿记录 110
八、审核会计报表 111
九、会计档案整理 111
练习与思考 111
附录一 模拟企业经济业务单据 113
附录二 银行存款及应收账款资料 319
附录三 会计报表与纳税申报表 325