导言 1
一、什么是中国现代税收文化 9
二、中国税收文化的历史发展与现状 10
三、中西税收文化比较与借鉴 11
四、中国现代税收文化的构建 13
五、有关案例 14
第一章 中国现代税收文化的缘起与内涵 15
第一节 税收文化的缘起 16
一、文化与税收的关系 16
二、税收文化的内涵 20
第二节 中国现代税收文化的要素 23
一、税收物质文化 23
二、税收精神文化 28
三、税收行为文化 32
第三节 中国现代税收文化的特征 35
一、具有组织文化的特征 35
二、是执法文化，具有实践特征 36
三、是服务文化，具有管理特征 36
第四节 中国现代税收文化的功能 37
一、导向功能 37
二、激励功能 38
三、凝聚功能 38
四、规范功能 39
五、形象功能 39
第五节 研究中国现代税收文化的意义 40
第二章 中国税收文化的历史发展和现状 43
第一节 建国前中国税收文化的发展状况 44
第二节 建国后至改革开放前我国税收文化的发展 49
一、逐步形成依法治税的思想和思路 49
二、税收机构的成立和变迁 50
三、税收管理制度的变迁 52
第三节 中国税收文化的发展规律 57
一、由单一性向多样化发展 57
二、由低层次向高层次发展 58
三、由外显型向内隐型发展 59
四、由封闭型向开放型发展 60
五、由继承性向创新性发展 61
第四节 中国现代税收文化的现状分析 61
一、以人为本的税务行政文化逐步得到建构 62
二、纳税人的纳税意识不断增强，但整体纳税意识仍然较低，且存在不同地域、不同经济发展条件下的纳税意识的差别 66
三、税收的管理和使用逐步走向法制化，国民对于税收的用途的关注增强 69
四、税收经济观念的确立 72
第五节 中国现代税收文化存在的不足 74
一、不足分析 74
二、原因分析 75
第三章 中西税收文化的比较与借鉴 81
第一节 中西传统税收文化的治税思想与理念比较分析 82
一、中西税收文化的政治思想比较分析——以英国为例 82
二、中西税收思想与原则比较分析 87
第二节 中西税收文化的制度比较分析 100
一、中西税制结构的比较分析 100
二、税收征收管理制度的比较分析 105
三、中西财政管理体制的比较分析 113
第三节 中西税收文化的差异 126
一、中西税收文化的差异 126
二、中西税收文化差异的辩证思考 133
第四节 西方税收文化对中国税收文化建设的有益借鉴 136
一、在改革中要注意税收法制建设，发展“法治”主义税收文化 136
二、建立以权利为本位、权利义务均衡的税收关系 139
三、树立与时俱进的税收经济观，丰富中国经济学理论 140
四、进行建设性的改革 140
五、推进税收管理的高度集约化、社会化 141
六、加快信息化建设 142
七、注重税收管理的中性原则 143
八、完善我国财政体制建设 144
第四章 中国现代税收文化的构建 147
第一节 构建中国现代税收文化的紧迫性和必要性 149
一、紧迫性和必要性 149
二、当前构建税收文化的重要意义 153
第二节 构建税收文化的指导思想和基本原则 159
一、税收文化建设的指导思想 159
二、税收文化建设的基本原则 161
第三节 中国现代税收文化的构建模式 163
一、中国现代税收文化构建的结构模式 164
二、现代税收文化构建的行为模式 165
第四节 中国现代税收文化的构建机制 168
一、精神意识促进机制 168
二、制度约束机制 170
三、行为规范机制 172
四、实行科学的激励引导机制 173
五、物质构筑机制 174
第五节 中国现代税收文化的构建标准 175
一、税收与经济的协调发展 175
二、税收理念深入人心 175
三、纳税服务成为基础环节 176
四、全面实施税收机关文化管理 176
五、“诚信、法治”税收环境形成 176
第六节 中国现代税收文化的构建措施 177
一、现代税收理念的打造 177
二、建设税收文化的途径和步骤 181
第七节 中国现代税收文化建设的途径 186
一、充分发挥领导者在税收文化建设中的重要作用 186
二、加快税收干部文化素质的培养 191
三、加强税收精神文化要素的培育 193
四、改善税收文化建设的外部环境 197
五、积极创造有利于税收文化建设的内部条件 203
六、积极推进我国税收管理手段现代化 209
七、新形势下我国税收文化建设的应对措施 212
第五章 案例 215
第一节 纳税篇 216
第二节 征税篇 226
第三节 用税篇 247
第四节 综合篇 253
主要参考书目 277
后记 279