税收与公司企业法 1
一、税收与公司企业法研究概述 1
（一）系统研究税收与公司企业法的重要意义 1
（二）系统研究税收与公司企业法的实践依据 2
（三）系统研究税收与公司企业法的基本思路 4
二、与税收密切相关的公司企业法的基本概念 4
（一）营利法人与公益法人 5
（二）本国公司与外国公司 6
（三）法人公司企业与自然人公司企业 8
（四）母子公司与总分公司 8
三、公司企业法律责任的性质与公司企业投资者对税收债务的承担 10
（一）个人独资企业法律责任的性质与其投资者对税收债务的承担 10
（二）合伙企业的法律责任性质与合伙人对合伙企业税收债务的承担 11
（三）有限责任公司的股东对公司税收债务承担连带清偿责任的情况 15
四、公司企业的经营方式涉及的税收问题 18
（一）企业承包、租赁经营方式纳税主体和应纳税种的确定 18
（二）联营企业纳税主体及缴税方式的确定 26
（三）企业采取连锁经营方式纳税主体及纳税方式的确定 26
五、公司企业分立、合并涉及的税收问题及其处理 27
（一）企业分立、合并过程中纳税主体的确认 28
（二）企业分立、合并的程序及税收债务的承担 28
（三）企业分立、合并资产转移的计价及税务处理 30
六、公司企业清算涉及的税收问题 32
（一）公司企业解散清算的法定事由 33
（二）公司企业解散清算的法定程序 34
（三）公司企业解散清算的债务清偿顺序 35
（四）如何处理企业清算与税务清理的关系 35
（五）公司企业清算后未清偿税款的追缴 37
（六）公司企业变更、清算、注销中资产转让涉及增值税问题的处理 39
税收与物权法 42
一、物权法的基本内容 42
（一）物权的基本概念和特征 43
（二）物权保护的基本原则 43
（三）物权的基本分类 44
（四）物权的公示制度 45
（五）物权保护的途径和方法 48
二、所有权与用益物权涉及的税收问题 49
（一）财产共同所有涉及的税收问题 49
（二）善意取得和拾得遗失物返还涉及的税收问题 52
（三）地役权涉及的税收问题 53
三、不动产物权与物业税 55
（一）我国不动产物权制度与物业税的征税对象 55
（二）我国现行的房地产税收制度及其整合 58
（三）我国开征物业税的基本构想 58
四、担保物权（民事担保）与纳税担保制度 60
（一）民事担保与纳税担保的制度差异 60
（二）民事担保与纳税担保制度异同的法理分析及法律适用 67
（三）纳税担保制度实施过程中的主要教训 70
税收与合同法 78
一、与税收密切相关的合同法基本内容 78
（一）合同的订立 79
（二）合同的效力 83
（三）合同的履行 86
（四）合同的变更和转让 88
（五）合同的终止 88
（六）合同的违约责任 89
二、合同法涉及的有关税收问题及其处理 92
（一）合同的类型涉及应当缴纳的税种或税目 92
（二）合同约定的付款条件与纳税义务发生时间 98
（三）合同法关于合同价款确认规则在确定计税依据中的作用 101
（四）合同无效、撤销、解除、违约涉及的税收问题及其处理 102
三、违反税收法律、行政法规合同的效力问题 112
（一）违反税收法律、法规的合同是一律无效还是有的无效、有的有效 112
（二）违反税收法律、法规的合同是部分条款无效，还是整个合同无效 116
（三）违反税收法律、法规合同无效后的税收处理 118
税收优先权、代位权、撤销权的制度规定与具体适用 124
一、税收优先权 124
（一）税收优先权的基本含义 124
（二）关于税收优先权的立法宗旨和依据的法理分析 125
（三）关于税收优先权与其他法律规定的衔接和具体适用 127
（四）关于税收优先权几个实际问题的讨论 131
二、税收代位权 136
（一）税收代位权的基本含义 136
（二）行使税收代位权应注意把握的几个问题 137
（三）税收代位权的行使情况及经验教训 141
三、税收撤销权 143
（一）合同法关于债权人撤销权的基本规定 143
（二）行使税收撤销权应注意把握的几个问题 144
（三）税收撤销权行使情况 146
（四）关于丧失税收撤销权后的其他民事补救措施 147
税收与企业破产法 151
一、人民法院在企业破产清算程序中的地位和作用 151
（一）人民法院是破产清算程序的启动者 151
（二）人民法院是破产管理人的指定者 153
（三）人民法院是破产程序的裁决者 154
（四）人民法院是破产程序的终结者 157
（五）人民法院是破产程序的监督者 158
二、企业破产中管理人的职责权限 159
（一）管理人的产生、更换与终止 159
（二）管理人在企业破产程序中的基本职责 159
（三）管理人的具体工作职权和责任 160
三、债权人在破产程序中的权利和义务 163
（一）债权人的主要权利和义务 163
（二）债权人会议的权利 165
（三）债权人委员会的权利 165
四、债务人财产、破产债权和债务清偿 166
（一）债务人的财产 166
（二）破产债权 167
（三）债务清偿 170
五、税收债权人参加企业破产清算程序应认真研究解决的几个问题 175
（一）关于税务机关在企业破产清算程序中的角色定位 176
（二）关于税收债权人在企业破产清算程序中的权利行使 177
（三）关于企业破产清算程序中的税收债权清偿 180
（四）关于企业破产清算程序中的税收管理 185
税收强制执行与民事执行制度 189
一、把握行政强制执行立法的精神实质，保证运用税收强制执行措施的正确性 189
（一）把握行政强制执行适用的目的和前提条件，注意税收强制执行措施适用的准确性 189
（二）把握行政强制执行有限性原则，注意税收强制执行标的、数量和范围的适度性 190
（三）把握行政强制执行的有关规定，注意税收强制执行的合法性 191
二、把握税收强制执行与民事执行的区别与内在联系，充分认识民事执行制度对行政执行具有借鉴性 195
（一）把握税收强制执行与民事执行制度的主要区别，充分认识税收强制执行借鉴民事执行制度的必要性 195
（二）把握税收强制执行与民事执行制度的内在联系，充分认识税收强制执行借鉴民事执行制度的可能性 196
（三）把握税收强制执行与民事执行制度的渊源，充分认识税收强制执行借鉴民事执行制度的合法性 197
三、把握税收强制执行借鉴适用民事执行制度的原则、条件和内容，增强税收强制执行的实效性 198
（一）税收强制执行借鉴适用民事执行制度的基本原则 198
（二）税收强制执行可以借鉴适用民事执行制度的情形和条件 199
（三）税收强制执行借鉴适用民事执行制度的主要内容 200
税务代理与民事代理制度 210
一、民事代理制度的基本内容 210
（一）民事代理的概念及基本特征 210
（二）民事代理制度的意义及适用范围 211
（三）民事代理的分类 212
（四）代理权的取得与行使 214
（五）代理权的消灭 215
二、税务代理与民事代理制度的比较分析 216
三、我国税务代理制度的历史发展及地位作用 219
（一）我国税务代理行业的产生和发展过程 219
（二）我国税务代理存在的必然性 222
（三）税务代理在税收管理中的地位和作用 223
四、我国税务代理行业的发展现状及存在的主要问题 225
（一）我国税务代理行业的发展现状 225
（二）我国税务代理行业存在的主要问题 227
五、发达国家税务代理的实践及经验借鉴 229
（一）发达国家税务代理的产生及发展 229
（二）发达国家税务代理值得我国借鉴的经验 232
六、关于我国税务代理行业的发展方向 236
（一）适应新的形势，加快税务代理行业的发展 237
（二）全面认识中介服务行业的作用，规范我国税务代理行业的发展 237
（三）改革借鉴创新，促进我国税务代理行业健康发展 239
税收与票据法 247
一、票据法的基本知识 247
（一）票据的概念、种类及特征 247
（二）票据行为的概念、种类及法律要件 249
（三）票据法律关系 249
（四）票据法律关系当事人 250
（五）票据权利 251
（六）票据责任 251
二、票据法的基本制度 251
（一）票据的出票制度 251
（二）票据的背书制度 253
（三）票据的承兑制度 254
（四）票据的保证制度 255
（五）票据伪造、变造、更改的法律责任 257
（六）票据的抗辩制度 258
三、税务机关行使税收票据权利应注意研究解决的几个问题 260
（一）因税收取得票据权利时的注意义务 260
（二）因税收取得票据付款请求权的行使 261
（三）因税收取得票据追索权的行使 262
（四）票据权利消灭及救济 264
（五）票据纳税质押应注意的问题 265
（六）票据灭失的补救措施 268
（七）关于对税务机关收取承兑汇票抵缴税款合法性的讨论 269
人身关系法及其他民事制度涉及的税收问题 272
一、宣告失踪和宣告死亡制度涉及的税收问题 272
（一）宣告失踪和宣告死亡制度的法律意义 272
（二）宣告失踪和宣告死亡制度的区别 273
（三）宣告失踪和宣告死亡制度涉及的税收问题及其处理 275
二、遗产继承制度涉及的税收问题 276
（一）遗产继承制度的几个概念 276
（二）遗产的概念、范围及债务清偿的原则和方法 277
（三）税收债务清偿应注意的问题 279
（四）关于用遗产清偿款的案例分析 280
三、监护制度涉及的税收问题 283
（一）被监护人纳税义务的产生 283
（二）代理被监护人履行纳税义务是监护人的法定职责 285
（三）监护人代理履行纳税义务的方式和要求 285
四、个体工商户等自然人纳税义务的责任承担 286
五、代缴代垫税款与无因管理 287
（一）无因管理的概念和性质 289
（二）无因管理的构成要件 289
（三）无因管理的法律效力 290
六、税款追征及退还期限与民事时效制度 291
（一）民事时效的概念及法律性质 291
（二）诉讼时效期间与除斥期间的主要区别 292
（三）税款退还和追征期限的性质分析 293
七、民事侵权损害赔偿涉及的税收问题 295
（一）民事侵权行为的构成要件、责任形式及法律特征 295
（二）民事侵权损害赔偿之债的性质、赔偿的原则和范围 296
（三）对因民事侵权赔偿取得收入是否征税的具体分析 297