第一部分 模拟实训的目的 1
第二部分 模拟实训企业简介 2
1．基本情况 2
2．财务部门的设置及人员分工 2
3．会计期间 2
4．其他资料 2
第三部分 模拟实训必知的常识 3
1．会计实务中文字、数字书写要求 3
（1）文字书写要求 3
（2）数字书写要求 3
2．明确原始凭证的基本内容和填制要求 4
3．明确记账凭证的基本内容和填制要求 5
4．登记账簿的基本要求 6
5．常用的单据和账册 7
6．资产负债表 15
7．利润表 17
第四部分 模拟实训企业资料 18
1．2007年12月1日，有关总分类账户及明细分类账户余额 18
2．2007年12月1日各明细账分类账户的期初余额 19
3．希益发展有限责任公司业务原始凭证 23
（1）收到投资款 23
（2）支付办公用品 25
（3）收到长期贷款 25
（4）支付购货款 27
（5）购买材料 29
（6）材料验收入库 31
（7）出售公司债券 31
（8）支付工作服装款 33
（9）支付捐款 35
（10）收到销货款 35
（11）收到预付款 37
（12）支付差旅费 39
（13）支付财产保险费 41
（14）支付购买微机价款 41
（15）领用劳保用品 45
（16）抵付前欠购货款 45
（17）购入材料 45
（18）支付商业承兑汇票 47
（19）支付购货款 49
（20）支付广告费 49
（21）支付产品展销费 51
（22）销售货物 53
（23）报销差旅费 57
（24）预收购货款 59
（25）支付购入设备款 59
（26）注销应收账款 63
（27）预付购入材料款 63
（28）交纳本月增值税 67
（29）交纳上月城建税、教育费附加、营业税、个人所得税 69
（30）支付购货订金 73
（31）贴现商业承兑汇票 75
（32）支付报刊杂志费 75
（33）支付职工医疗费 77
（34）支付本月电话费 79
（35）处理材料发生非常损失 79
（36）处理报废设备 81
（37）收到购货款 83
（38）计提借款利息 85
（39）结转固定资产 85
（40）支付水费 87
（41）支付退货款 89
（42）支付电费 93
（43 ）收到前欠货款 95
（44）收到转让所有权的价款 95
（45）支付短期借款本金及利息 97
（46）注销坏账准备 99
（47）购入股票、支付佣金 101
（48）没收包装物押金 101
（49）支付备用金 101
（50）提取现金备发工资 103
（51）支付职工工资、结转代扣个人所得税 103
（52）收到应收股利 105
（53）收取职工罚款 105
（54）应收销货款 107
（55）收到销货款 109
（56）摊销无形资产价值 111
（57）结转入库材料成本 111
（58）结转发出材料成本 113
（59）分配水费 117
（60）分配工资费用 119
（61）计提职工福利费、工会经费和教育经费 119
（62）计提固定资产折旧 121
（63）分配辅助生产成本 121
（64）结转制造费用 123
（65）结转本月完工产品成本 123
（66）结转本月主营业务成本 125
（67）结转未交增值税 127
（68）结转转让专利权的账面价值 127
（69）计提转让专利权的营业税 129
（70）确认投资收益 129
（71）计提本年的分配利润 129
（72）计提城建税、教育费附加 129
（73）计提坏账准备 129
（74）计提长期借款利息 131
（75）处理材料的损失 131
（76）结转收入和成本费用 131
（77）计提所得税 133
（78）结转利润 133
（79）提取公积金 133
（80）结转未分配利润 135
第五部分 参考答案 136
1．编制记账凭证 136
2．编制T形账户 187
3．科目汇总表 194
4．现金日记账 196
5．银行存款日记账 197
6．2007年12月1日总分类账期初余额 199
7．登记总分类账 200
（1）库存现金总分类账 200
（2）银行存款总分类账 200
（3）其他货币资金总分类账 201
（4）交易性金融资产总分类账 201
（5）应收票据总分类账 202
（6）应收股利总分类账 202
（7）应收账款总分类账 203
（8）其他应收款总分类账 203
（9）坏账准备总分类账 204
（10）预付账款总分类账 204
（11）材料采购总分类账 205
（12）原材料总分类账 205
（13）周转材料总分类账 206
（14）材料成本差异总分类账 206
（15）库存商品总分类账 207
（16）发出商品总分类账 207
（17）长期股权投资总分类账 208
（18）固定资产总分类账 208
（19）累计折旧总分类账 209
（20）在建工程总分类账 209
（21）固定资产清理总分类账 210
（22）无形资产总分类账 210
（23）待处理财产损溢总分类账 211
（24）短期借款总分类账 211
（25）应付票据总分类账 212
（26）应付账款总分类账 212
（27）预收账款总分类账 213
（28）应付职工薪酬总分类账 213
（29）应交税费总分类账 214
（30）其他应付款总分类账 214
（31）长期借款总分类账 215
（32）股本总分类账 215
（33）资本公积总分类账 216
（34）盈余公积总分类账 216
（35）本年利润总分类账 217
（36）利润分配总分类账 217
（37）生产成本总分类账 218
（38）制造费用总分类账 218
（39）主营业务收入总分类账 219
（40）其他业务收入总分类账 219
（41）投资收益总分类账 220
（42）营业外收入总分类账 220
（43）主营业务成本总分类账 221
（44）营业税金及附加总分类账 221
（45）销售费用总分类账 222
（46）管理费用总分类账 222
（47）财务费用总分类账 223
（48）营业外支出总分类账 223
（49）所得税费用总分类账 224
8．登记明细分类账 224
（1）2007年12月1日各明细分类账户的期初余额 224
（2）其他应收款明细账 227
（3）应收账款明细账 229
（4）原材料明细账 233
（5）库存商品明细账 234
（6）应付账款明细账 235
（7）生产成本明细账 238
（8）销售费用明细账 242
（9）管理费用明细账 244
（10）财务费用明细账 246
9．报表编制说明 248
（1）资产负债表 248
（2）利润表 248