第一章 入门心法：出纳工作及出纳职业道德 2
第一节 出纳工作 2
一、出纳工作的特点 2
二、出纳工作的职能 3
第二节 出纳职业道德 3
一、出纳应遵守的职业道德 3
二、出纳职业道德缺失的原因 5
三、解决出纳职业道德缺失的对策 5
第三节 案例分析 7
【案例1-1】出纳，一个不容忽视的职务 7
【案例1-2】克服不良心理 搞好出纳工作 10
【案例1-3】出纳道德缺失引发的思考 12
【轻松一笑】 14
第二章 基本功要扎实：出纳日常工作 16
第一节 出纳资料管理 16
一、出纳资料的归档与保管 16
二、出纳归档资料的移交、调阅与销毁 18
第二节 出纳工作交接 19
一、出纳交接的内容 19
二、出纳交接工作的方式 20
三、办理移交手续后发现问题的责任确定 22
第三节 出纳凭证填制 22
一、原始凭证的填制和审核 22
二、记账凭证的填制与复核 29
第四节 凭证的装订与保管 32
一、会计凭证装订前的整理 32
二、如何装订会计凭证 32
三、会计凭证的传递注意事项 33
四、会计凭证的保管 34
第五节 出纳账簿与出纳报告 34
一、账簿的种类 34
二、出纳账务处理的程序 35
三、出纳报告的编制 42
第六节 错误的查找与更正 44
一、出纳工作中常见的差错类型 44
二、出纳发生错误时如何查找 45
三、发现记账错误时的处理 47
第七节 案例分析 50
【案例2-1】交接工作，“小题大做” 50
【案例2-2】兼职的出纳谁都可以做么？ 53
【案例2-3】出纳“偷天换日” 53
【案例2-4】出纳“不爱”日记账 56
【案例2-5】出纳的一天 56
【案例2-6】“不计差错”错上加错 60
【案例2-7】会计档案岂能随意销毁 62
【案例2-8】现金日记账的填制 63
【案例2-9】银行存款日记账的填制 65
【轻松一笑】 66
第三章 零距离接触钞票：现金业务处理 68
第一节 了解国家现金管理制度 68
一、现金开支有范围 68
二、库存现金有限额 69
三、现金管理“八不准” 70
四、开户银行有权监督 70
五、教你编制库存现金限额 71
第二节 现金的保管 72
一、注意事项要牢记 72
二、印章、支票丢了不要怕 76
三、学会识别假币 77
四、点钞技术用处大 79
第三节 现金收入 80
一、现金收入有固定的程序 80
二、按规定送存现金 81
三、编制现金收款凭证 82
四、现金收款凭证要复核 84
第四节 现金支出 85
一、现金支出有固定的程序 85
二、按规定送存现金 85
三、编制现金收款凭证 90
四、现金付款凭证要复核 93
第五节 企业现金内控制度 93
第六节 案例分析 94
【案例3-1】做好收款的账务处理 94
【案例3-2】做好付款的账务处理 95
【案例3-3】A公司现金结算处理好 96
【案例3-4】现金收支业务实例 99
【案例3-5】纸是包不住火的——一个出纳吞蚀公款现形记 102
【案例3-6】企业现金出纳日清月结的好方法 103
【案例3-7】罪案催生内控制度的建立 104
【案例3-8】私营企业职工职务侵财七手段 106
【案例3-9】出纳库存零现金 107
【轻松一笑】 108
第四章 出纳“跑”银行：银行日常业务 110
第一节 银行日常账户管理 110
一、银行账户管理的基本原则 110
二、银行账户的设置和开户条件 110
三、银行账户的管理 112
四、银行存款内部控制制度 113
第二节 银行存款的收支业务处理 116
一、银行存款核算 116
二、银行存款余额调节表 116
第三节 银行借款如何办理 118
一、银行借款的含义及利率 118
二、银行借款的日常业务 119
第四节 网上银行新方式 124
一、什么是网上银行 124
二、建立网上银行有什么好处 124
三、网上银行有哪些种类，有哪些功能 124
第五节 商务收款支票陷阱的防范 125
一、签名盖章、支票时间、金额等的注意事项 125
第六节 案例分析 126
【案例4-1】一例出纳舞弊案 126
【案例4-2】银行收支业务日常核算 127
【案例4-3】银行余额调节表的填写 134
【案例4-4】网上银行付款的账务处理 135
【案例4-5】内控原则在出纳职责分工中的应用 137
【轻松一笑】 138
第五章 各种结算要分清：常用结算方式 140
第一节 如何精通支票结算 140
一、支票的相关知识要掌握 140
二、支票结算的程序 142
三、支票丢失怎么办 143
第二节 银行本票结算注意事项 143
一、银行本票的相关知识 143
二、使用银行本票不出错 145
三、银行本票结算程序 147
第三节 银行汇票结算如何做 148
一、银行汇票的基本知识 148
二、银行汇票结算程序 148
三、银行汇票的使用方法 151
第四节 商业汇票结算如何做 153
一、商业汇票的相关知识 153
二、商业汇票结算应遵循的程序 154
第五节 汇兑结算如何办理 161
一、基本知识需掌握 161
二、汇兑结算的处理程序 162
三、汇兑时应注意事项 162
第六节 信用卡使用技巧 164
一、信用卡的基本知识 164
二、信用卡结算规定 165
第七节 托收承付如何处理 165
一、相关知识要掌握 165
二、托收承付结算程序 166
三、托收承付相关问题的解决 168
第八节 委托收款如何处理 170
一、委托收款的相关知识要掌握 170
二、委托收款结算程序 170
三、委托收款结算的办理 171
第九节 案例分析 174
【案例5-1】支票结算 174
【案例5-2】银行本票结算 175
【案例5-3】银行汇票结算 176
【案例5-4】商业汇票结算 178
【案例5-5】汇兑结算 178
【案例5-6】信用卡结算 179
【案例5-7】托收承付结算 180
【案例5-8】委托收款结算 181
【案例5-9】解除背书引发的疑惑 183
【案例5-10】办理商业汇票贴现 185
【轻松一笑】 187
第六章 小小票据作用大：发票管理业务 190
第一节 发票的领购技巧 190
一、增值税发票的领购 190
二、普通发票的领购 191
第二节 发票的使用与辨别 192
一、发票的使用 192
二、发票的辨别 199
第三节 发票的开具 200
一、发票填开的基本规定 200
二、增值税专用发票的填开 201
第四节 发票的保管 205
一、增值税专用发票的保管 205
二、普通发票的保管 206
第五节 如何缴销发票 207
一、日常缴销 208
二、税务登记变更、注销时发票的缴销 208
三、发票改版、换版前旧版发票的缴销 209
四、丢失、被盗发票的缴销 210
五、损毁发票的缴销 211
第六节 案例分析 212
【案例6-1】开具发票的实例 212
【案例6-2】出纳王伍“聪明反被聪明误” 213
【案例6-3】循环开票，当心触“雷” 214
【案例6-4】增强法律意识 慎对财务风险 215
【案例6-5】丢失发票补救手续的办理案例 217
【案例6-6】火眼金睛辨别发票 218
【轻松一笑】 220
第七章 外来的“和尚”巧念经：外汇管理实务 222
第一节 外汇账户的建立 222
一、外汇结算账户 222
二、外汇专用账户 222
第二节 怎样使用外汇账户 222
一、外汇账户的使用 222
二、转户的办理 223
三、闭户的办理 223
第三节 外汇结售及付汇 224
一、结汇、售汇业务的规定 224
二、选择外汇结算方式的技巧 226
第四节 外汇核算与风险防范 227
一、外汇业务核算的原则 227
二、外汇风险管理 228
第五节 案例分析 231
【案例7-1】六起非法买卖外汇案例公布 231
【案例7-2】外汇账户核算业务 232
【轻松一笑】 236
第八章 鸟枪换大炮：电算化会计 238
第一节 电算化会计系统的优势 238
一、初步了解电算化会计 238
二、电算化会计信息系统的组成 239
三、电算化会计信息系统的优势 240
第二节 怎样防范电算化会计舞弊 245
一、舞弊现象 245
二、防范措施 247
第三节 案例分析 248
【案例8-1】行政部门信息化成功案例 248
【案例8-2】用友软件会计核算中心案例 249
【案例8-3】从电算化会计走向全面信息管理 254
【轻松一笑】 256