考纲分析与应试策略 1
一、考情简介 1
（一）考试科目 1
（二）考试形式 1
（三）考试题型 1
（四）考试时间 1
（五）考试注意事项 1
二、考纲分析 2
（一）重点难点分析 2
（二）内容结构分析 3
三、学习方法 3
（一）搜集信息，制订计划 3
（二）精读教材，系统学习 4
（三）归纳总结，注重实际 4
（四）全真模拟，反复练习 4
四、应试技巧 4
（一）考前准备要充分 4
（二）答题方法与技巧 5
（三）各题型答题技巧 5
（四）无纸化方式答题技巧 8
第一章 总论 9
第一节 企业与企业财务管理 9
一、企业的定义及其组织形式 9
二、企业财务管理的内容 11
第二节 财务管理目标 12
一、企业财务管理目标理论 12
二、利益冲突与协调 14
三、企业的社会责任 15
第三节 财务管理环节 16
一、财务计划与预算 16
二、财务决策与控制 17
三、财务分析与考核 17
第四节 财务管理体制 17
一、企业财务管理体制的一般模式 17
二、集权与分权的选择 18
三、企业财务管理体制的设计原则 19
四、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容 20
第五节 财务管理环境 22
一、技术环境 22
二、经济环境 22
三、金融环境 23
四、法律环境 25
第六节 同步强化自测练习 26
第二章 财务管理基础 30
第一节 货币时间价值 30
一、货币时间价值的定义 30
二、终值和现值的计算 31
三、利率的计算 37
第二节 风险与收益 39
一、资产的收益与收益率 39
二、资产的风险及其衡量 42
三、证券资产组合的风险与收益 45
四、资本资产定价模型 48
第三节 成本性态 51
一、固定成本 51
二、变动成本 53
三、混合成本 54
四、总成本模型 56
第四节 同步强化自测练习 56
第三章 预算管理 60
第一节 预算管理概述 60
一、预算的特征与作用 60
二、预算的分类 61
三、预算体系 62
四、预算工作的组织 62
第二节 预算的编制方法与程序 63
一、预算的编制方法 63
二、预算的编制程序 70
第三节 预算编制 71
一、业务预算的编制 71
二、专门决策预算的编制 77
三、财务预算的编制 77
第四节 预算的执行与考核 82
一、预算的执行 82
二、预算的调整 83
三、预算的分析与考核 83
第五节 同步强化自测练习 84
第四章 筹资管理（上） 88
第一节 筹资管理的主要内容 88
一、企业筹资的动机 88
二、筹资管理的内容 90
三、筹资方式 91
四、筹资的分类 92
五、筹资管理的原则 94
第二节 债务筹资 95
一、银行借款 95
二、发行公司债券 99
三、融资租赁 102
四、债务筹资的优缺点 105
第三节 股权筹资 106
一、吸收直接投资 106
二、发行普通股股票 110
三、留存收益 115
四、股权筹资的优缺点 116
第四节 同步强化自测练习 117
第五章 筹资管理（下） 120
第一节 混合筹资 120
一、混合筹资的概念和分类 120
二、可转换债券 120
三、认股权证 124
第二节 资金需要量预测 126
一、资金需要量预测的目的 126
二、因素分析法 126
三、销售百分比法 127
四、资金习性预测法 128
第三节 资本成本与资本结构 131
一、资本成本 131
二、杠杆效应 137
三、资本结构 143
第四节 同步强化自测练习 147
第六章 投资管理 151
第一节 投资管理的主要内容 151
一、企业投资的作用 151
二、企业投资管理的特点 152
三、企业投资的分类 153
四、投资管理的原则 154
第二节 投资项目财务评价指标 155
一、项目现金流量 156
二、净现值 158
三、年金净流量 160
四、现值指数 161
五、内含报酬率 161
六、回收期 164
第三节 项目投资管理 167
一、独立投资方案的决策 167
二、互斥投资方案的决策 167
三、固定资产更新决策 168
第四节 证券投资管理 172
一、证券资产的特点 172
二、证券投资的目的 172
三、证券资产投资的风险 173
四、债券投资 173
五、股票投资 176
第五节 同步强化自测练习 178
第七章 营运资金管理 183
第一节 营运资金管理的主要内容 183
一、营运资金的特点 183
二、营运资金的管理原则 185
三、营运资金管理策略 185
第二节 现金管理 188
一、持有现金的动机 188
二、目标现金余额的确定 189
三、资金集中管理模式 192
四、现金收支日常管理 193
第三节 应收账款管理 196
一、应收账款的功能 196
二、应收账款的成本 196
三、应收账款的管理目标 197
四、信用政策 197
五、应收账款的监控 200
六、应收账款日常管理 203
第四节 存货管理 205
一、存货的概念与功能 205
二、存货的成本 206
三、最优存货量的确定 207
四、存货的控制系统 210
第五节 流动负债管理 211
一、短期借款 211
二、短期融资券 213
三、商业信用 213
四、流动负债的利弊 215
第六节 同步强化自测练习 216
第八章 成本管理 220
第一节 成本管理的主要内容 220
一、成本管理的作用 220
二、成本管理的目标 221
三、成本管理的主要内容 222
第二节 量本利分析与应用 224
一、量本利分析的内容 224
二、单一产品量本利分析 227
三、多种产品量本利分析 230
四、目标利润分析 233
五、利润敏感性分析 234
六、量本利分析在经营决策中的应用 236
第三节 标准成本控制与分析 238
一、标准成本控制与分析的概述 238
二、标准成本的制定 238
三、成本差异的计算及分析 240
第四节 作业成本与责任成本 244
一、作业成本管理 244
二、责任成本管理 250
第五节 同步强化自测练习 256
第九章 收入与分配管理 261
第一节 收入与分配管理的主要内容 261
一、收入与分配管理的作用及原则 261
二、收入与分配管理的主要内容 262
第二节 收入管理 264
一、销售预测分析 264
二、销售定价管理 268
第三节 分配管理 276
一、股利政策与企业价值 276
二、利润分配制约因素 283
三、股利支付形式与程序 286
四、股票分割与股票回购 289
五、股权激励 292
第四节 同步强化自测练习 295
第十章 财务分析与评价 301
第一节 财务分析与评价的主要内容与方法 301
一、财务分析的作用和内容 301
二、财务分析的方法 302
三、财务分析的局限性 306
四、财务评价 308
第二节 基本的财务报表分析 308
一、偿债能力分析 310
二、营运能力分析 316
三、盈利能力分析 320
四、发展能力分析 321
五、现金流量分析 323
第三节 上市公司财务分析 325
一、上市公司特殊财务分析指标 325
二、管理层讨论与分析 329
第四节 财务评价与考核 332
一、企业综合绩效分析的方法 332
二、综合绩效评价 337
第五节 同步强化自测练习 342
附录一 系数表 349
附录二 同步强化自测练习参考答案 357