第一章 绪论 1
1.1研究背景、目的和意义 1
1.2研究现状及存在问题 3
1.2.1研究现状 3
1.2.2税务筹划研究存在的主要问题 8
1.3研究思路和方法 10
1.3.1研究思路 10
1.3.2研究方法 11
1.4主要研究对象、基本框架及研究内容 13
1.4.1主要研究对象 13
1.4.2基本框架及研究内容 13
1.5主要研究成果与创新 15
第二章 税务筹划理论基础 17
2.1税务筹划概述 17
2.1.1国内外税务筹划主要学术观点 17
2.1.2税务筹划的概念和基本特征 19
2.1.3税务筹划与节税、避税、偷税、逃税 21
2.2税务筹划的理论基础分析 23
2.2.1税务筹划的法理分析 24
2.2.2税务筹划的经济学分析 28
2.2.3税务筹划的管理学分析 35
2.3税务筹划的理论体系 37
2.3.1前人研究及存在问题 37
2.3.2税务筹划理论体系构建 40
2.3.3税务筹划基础理论 43
2.3.4税务筹划应用理论 45
2.4本章小结及创新 46
第三章 税务筹划原理 47
3.1基于税法的税务筹划原理 47
3.1.1税收法律制度的构成要素及税收流程 48
3.1.2纳税人要素差异引致的税务筹划空间 49
3.1.3税收管理要素差异引致的税务筹划空间 52
3.1.4税收法律弹性引致的税务筹划空间 55
3.1.5税收法律的漏洞与缺陷 57
3.1.6基于税法的税务筹划模型 58
3.1.7基于税法的税务筹划方法 66
3.2基于财务管理的税务筹划原理 68
3.2.1基于价值创造的税务筹划 68
3.2.2融资决策税务筹划 71
3.2.3投资决策税务筹划 74
3.2.4收益调整决策税务筹划 75
3.3基于会计的税务筹划原理 76
3.3.1会计基础性税务筹划 77
3.3.2会计实现性税务筹划 78
3.4本章小结及创新 82
第四章 律师事务所及其税务筹划环境 83
4.1税务筹划主体——律师事务所概述 83
4.1.1我国律师业发展与税务筹划 83
4.1.2律师事务所组织的功能及其税务筹划的目的 85
4.1.3律师事务所的组织形式及研究对象 88
4.1.4我国律师事务所组织性质 90
4.1.5律师事务所的业务 92
4.1.6律师事务所的管理 97
4.2律师事务所税务筹划经济管理环境 98
4.2.1我国律师事务所的行业属性 99
4.2.2律师事务所人力资源构成及管理特色 102
4.2.3律师事务所法律服务过程特色 107
4.2.4律师事务所律师收入特色 109
4.2.5律师事务所财务会计特色 110
4.3律师事务所税务筹划法律环境 116
4.3.1我国律师业税收政策的演变 116
4.3.2律师事务所的纳税环境 119
4.3.3律师事务所税务筹划环境分析结论 122
4.4本章小结及创新 123
第五章 律师事务所税务筹划模型和方法 126
5.1律师事务所税务筹划概述 126
5.1.1律师事务所税务筹划现状 126
5.1.2律师事务所税务筹划的涵义 128
5.1.3律师事务所税务筹划的基本原则 128
5.1.4律师事务所税务筹划的目标和途径 129
5.2律师事务所税务筹划模型和方法体系 130
5.2.1律师事务所税务筹划模型 130
5.2.2律师事务所税务筹划的方法体系 132
5.3基于税务筹划的律师事务所会计制度 137
5.3.1律师事务所会计税务筹划存在的问题 137
5.3.2律师事务所会计核算原则 138
5.3.3律师事务所会计账户设置及其核算内容 139
5.3.4基于税务筹划的律师事务所会计核算 152
5.4基于税务筹划的律师事务所管理制度 158
5.4.1激励制度 158
5.4.2工资制度 159
5.4.3奖金发放制度 159
5.4.4律师提成制度 160
5.4.5合作办案制度 160
5.4.6办案费用报销制度 161
5.4.7利润分配制度 161
5.5律师事务所税收征收管理的税务筹划 162
5.5.1提高财会人员素质 162
5.5.2选择纳税期限和方式 162
5.5.3与税务部门沟通 163
5.6律师事务所税务筹划的实施 163
5.7本章小结及创新 166
第六章 实证分析——JG律师事务所税务筹划 169
6.1 JG律师事务所概况 169
6.2 JG律师事务所纳税及税务筹划现状 170
6.2.1律师纳税所得取得概况 170
6.2.2会计核算原则 170
6.2.3会计账户设置及核算 170
6.2.4利润形成及分配方法 172
6.2.5税务筹划前律师收入及纳税状况 173
6.3 JG律师事务所税务筹划存在的问题 178
6.3.1基于税务筹划的会计核算存在问题 178
6.3.2基于税务筹划的管理制度存在问题 179
6.4 JG律师事务所税务筹划 180
6.4.1合伙律师个人所得税的税务筹划 180
6.4.2雇员律师个人所得税的税务筹划 186
6.4.3律师事务所税收管理税务筹划 188
6.5 2005年JG律师事务所税务筹划效果 188
6.6本章小结及创新 193
第七章 讨论——政策性筹划 194
7.1合伙律师事务所完全适用现行税法的弊端 194
7.1.1缺乏体现利于律师行业发展的条款 195
7.1.2税前准予扣除项目额度偏低、不符合律师行业特点 196
7.1.3雇员律师和兼职律师按月纳税存在弊端 196
7.2合伙律师事务所纳税的政策性筹划 198
7.2.1提高律师事务所相关费用减除标准 198
7.2.2改革雇员律师和兼职律师的纳税方式 198
7.2.3四项基金应在利润分配前提取 198
第八章 创新及展望 199
8.1主要研究和创新 199
8.1.1主要研究 199
8.1.2本研究的主要创新 200
8.2留下的研究空间 201
8.2.1问题和不足 201
8.2.2留下的研究空间 201
参考文献 202
附表 213
附件一：中华人民共和国律师法 222
附件二：律师执业管理办法 232
附件三：律师事务所管理办法 241
附件四：中华人民共和国个人所得税法 252
附件五：中华人民共和国个人所得税法实施条例 257
附件六：关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 264
附件七：关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知 266
附件八：关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知 268
附件九：关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知 273
附件十：关于律师事务所办案费收入征收营业税问题的批复 275
后记 276