第一章 内部控制理论概述 2
第一节 内部控制概述 2
一、内部控制定义 2
二、内部控制目标 3
三、内部控制原则 5
四、内部控制的要素 6
第二节 内部环境 7
一、治理结构 7
二、机构设置及权责分配 7
三、内部审计 8
四、企业文化 8
五、人力资源政策 9
第三节 风险评估 9
一、目标设定 9
二、风险识别 10
三、风险分析 10
四、风险应对 11
第四节 控制活动 11
一、不相容职务分离控制 11
二、授权审批控制 12
三、会计系统控制 12
四、财产保护控制 13
五、预算控制 13
六、运营分析控制 13
七、绩效考评控制 14
八、重大风险预警机制与突发事件应急处理机制 14
第五节 信息与沟通 14
一、信息与沟通制度 14
二、信息系统 15
三、反舞弊机制 15
四、举报投诉制度 16
第六节 内部监督 16
一、内部监督制度 16
二、内部控制缺陷 17
三、内部控制自我评价 17
四、资料保存 17
第二章 资金内部控制 20
第一节 资金内部控制概述 20
一、资金的含义 20
二、资金管理风险 20
三、资金内部控制的内容 21
第二节 职责分工与授权批准 21
一、职责分工 21
二、授权批准 22
第三节 现金与银行存款的内部控制 23
一、现金的内部控制 23
二、银行存款的内部控制 25
第四节 票据与有关印章的管理 28
一、票据管理 28
二、有关印章的管理 31
第三章 采购控制 34
第一节 采购控制概述 34
一、采购的含义 34
二、采购管理风险 34
三、采购控制内容 34
第二节 职责分工与授权批准 35
一、职责分工 35
二、授权批准制度 36
第三节 请购与审批控制 36
一、采购申请制度 36
二、采购预算管理 37
三、请购审批制度 39
第四节 采购与验收控制 39
一、采购管理控制 39
二、货物验收制度 42
第五节 付款控制 44
一、采购付款控制主要内容 44
二、付款控制中单据审核 45
三、建立退货管理制度 46
四、应付账款、应付票据和预付账款的控制 47
第四章 存货控制 50
第一节 存货控制概述 50
一、存货的含义 50
二、存货管理的风险 50
三、存货控制的内容 50
第二节 岗位分工及授权批准 51
一、职责分工 51
二、授权批准 51
第三节 请购与采购控制 52
一、存货的申请控制 52
二、存货采购的预算管理 52
三、存货采购成本的核算 53
第四节 验收与保管控制 55
一、存货的验收与入库控制 55
二、存货保管控制 57
第五节 领用与发出控制 58
一、生产领用的控制 58
二、销售发出的控制 59
第六节 盘点与处置控制 60
一、存货的盘点控制 60
二、存货处置控制 62
第五章 销售控制 66
第一节 销售控制概述 66
一、销售的含义 66
二、销售业务的风险 66
三、销售控制的内容 66
第二节 职责分工与授权批准 67
一、职责分工 67
二、授权批准 68
第三节 销售和发货控制 69
一、销售预算管理制度 69
二、销售定价控制制度 71
三、客户信用分析及赊销业务管理 72
四、销售和发货 76
五、销售退回管理制度 77
六、销售记录 78
第四节 收款控制 78
一、现销的内部控制 78
二、应收账款的内部控制 79
三、坏账损失的控制 80
四、应收票据的内部控制 81
五、应收款项的函证 81
第六章 工程项目控制 84
第一节 工程项目控制概述 84
一、工程项目含义 84
二、工程项目的管理风险 84
三、工程项目控制内容 85
第二节 职责分工与授权批准 85
一、职责分工 85
二、授权批准 86
第三节 项目决策控制和概预算控制 86
一、项目决策控制 86
二、概预算控制 89
第四节 价款支付与工程实施控制 93
一、价款支付控制 93
二、工程实施控制 94
第五节 竣工决算控制 95
一、竣工清理制度 95
二、竣工决算 96
三、决算审计 97
四、竣工验收 98
五、工程项目后评价 100
第七章 固定资产控制 102
第一节 固定资产控制概述 102
一、固定资产定义 102
二、固定资产管理风险 103
三、固定资产控制内容 103
第二节 职责分工与授权批准 104
一、职责分工 104
二、授权批准 105
第三节 取得与验收控制 106
一、固定资产取得控制 106
二、验收控制 107
第四节 固定资产使用与维护控制 108
一、固定资产的日常管理 108
二、固定资产内部转移 109
三、固定资产折旧 110
四、固定资产投保 111
五、固定资产修理与维护 112
六、固定资产盘点 114
七、固定资产减值 114
第五节 固定资产处置与转移控制 115
一、固定资产处置控制 115
二、固定资产转移控制 116
第八章 无形资产控制 120
第一节 无形资产控制概述 120
一、无形资产的含义 120
二、无形资产管理风险 121
三、无形资产控制内容 121
第二节 职责分工与授权批准 122
一、职责分工 122
二、授权批准 123
第三节 取得与验收控制 124
一、取得控制 124
二、验收控制 124
第四节 使用与保全控制 125
一、使用控制 125
二、无形资产摊销 127
三、无形资产保全 127
四、无形资产减值 127
第五节 处置与转移控制 128
一、无形资产处置控制 128
二、无形资产转移控制 129
第九章 长期股权投资 132
第一节 长期股权投资概述 132
一、长期股权投资含义 132
二、长期股权投资管理风险 132
三、长期股权投资控制内容 133
第二节 职责分工与授权批准 133
一、职责分工 133
二、授权批准 134
第三节 投资可行性研究、评估与决策控制 135
一、投资建议书制度 136
二、投资的可行性研究和报告评估制度 136
三、投资决策控制 137
第四节 投资执行和处置控制 138
一、投资执行控制 138
二、投资处置控制 140
第十章 筹资控制 144
第一节 筹资控制概述 144
一、筹资的含义 144
二、筹资活动风险 144
三、筹资内部控制的内容 145
第二节 岗位分工与授权批准 145
一、岗位分工 145
二、授权批准控制 146
第三节 筹资业务控制 146
一、筹资决策控制 146
二、筹资执行控制 150
三、筹资偿付控制 151
第十一章 预算控制 156
第一节 预算控制概述 156
一、预算概述 156
二、预算管理风险 156
三、预算控制内容 156
第二节 岗位设立与授权批准 157
一、岗位分工 157
二、授权批准控制 158
第三节 预算活动控制 159
一、预算编制控制 159
二、预算执行控制 163
三、预算调整控制 165
第四节 预算分析与考核控制 167
一、预算分析控制 167
二、预算考核控制 171
第十二章 成本费用控制 174
第一节 成本费用控制概述 174
一、成本费用含义 174
二、成本费用管理的风险 174
三、成本费用控制内容 174
第二节 岗位分工及授权批准 175
一、岗位分工 175
二、授权批准 175
第三节 成本费用控制 176
一、成本费用控制流程 176
二、成本费用预测、决策与预算控制 177
三、成本费用执行控制 179
四、成本费用核算控制 180
五、成本费用分析与考核 184
第十三章 担保控制 186
第一节 担保控制概述 186
一、担保概述 186
二、担保风险 187
三、担保控制内容 189
第二节 职责分工与授权批准 189
一、职责分工 189
二、授权批准 190
第三节 担保业务控制 190
一、担保业务流程 190
二、担保评估控制 191
三、担保审批控制 192
四、担保执行控制 193
第十四章 合同协议控制 198
第一节 合同协议控制概述 198
一、合同协议管理的风险 198
二、合同协议控制内容 198
第二节 职责分工与授权批准 199
一、职责分工 199
二、授权批准 199
第三节 合同协议业务控制 200
一、合同协议编制与审核控制 200
二、合同协议订立控制 202
三、合同协议履行控制 203
第十五章 业务外包控制 206
第一节 业务外包控制概述 206
一、业务外包管理的风险 206
二、业务外包控制内容 206
第二节 职责分工与授权批准 207
一、职责分工 207
二、授权批准 207
第三节 外包策略及承包方选择 208
一、制定业务外包策略 208
二、建立承包方资质审核和遴选制度 209
三、建立规范的外包合同协议管理制度 210
第四节 外包业务流程控制 210
一、归口管理制度 210
二、固定资产管理制度 211
三、流动资产管理制度 211
四、存货管理制度 212
五、产品验收制度 212
六、数据管理 213
七、索赔管理 213
八、业务流程中断管理 213
第十六章 对子公司控制 216
第一节 对子公司控制概述 216
一、子公司管理风险 216
二、对子公司控制的内容 216
第二节 对子公司的组织及人员控制 217
一、对子公司的人员控制 217
二、对子公司的组织控制 218
第三节 对子公司业务层面的控制 219
一、对重大投资项目管理控制制度 219
二、子公司重大事项报告及对外披露制度 220
第四节 母子公司合并财务报表及其控制 222
一、明确合并财务报表的范围 222
二、统一母子公司的会计政策和会计期间 223
三、制定会计核算方法 223
四、合并财务报表的编制 224
第十七章 财务报告编制与披露控制 226
第一节 财务报告编制与披露控制概述 226
一、财务报告含义 226
二、财务报告编制与披露的风险 226
三、财务报告编制与披露控制内容 227
第二节 岗位分工与职责安排 227
一、岗位分工 227
二、职责安排 227
三、建立投诉举报制度 228
第三节 财务报告编制与披露控制 228
一、财务报告的编制准备及其控制 228
二、财务报告编制及其控制 230
三、财务报告的报送与披露及其控制 231
第十八章 人力资源政策控制 234
第一节 人力资源政策控制概述 234
一、人力资源政策管理风险 234
二、人力资源政策控制内容 234
第二节 岗位职责与人力资源需求计划 235
一、岗位分工及职责 235
二、人力资源需求计划 235
第三节 招聘、培训与离职控制 236
一、招聘控制 236
二、培训控制 237
三、离职控制 239
第四节 人力资源考核、薪酬与激励政策控制 239
一、人力资源考核政策控制 239
二、人力资源薪酬与激励政策控制 240
第十九章 信息系统的一般控制 244
第一节 信息系统控制概述 244
一、信息系统的管理风险 244
二、信息系统的控制内容 244
第二节 岗位分工与授权审批 245
一、岗位分工 245
二、授权批准 246
第三节 信息系统控制内容 246
一、信息系统开发与变更控制 246
二、信息系统变更控制 247
三、信息系统维护控制 248
四、信息系统访问安全控制 248
五、硬件管理 250
六、会计信息化及其控制 251
第二十章 衍生工具控制 254
第一节 衍生工具控制概述 254
一、衍生工具含义 254
二、衍生工具管理风险 254
三、衍生工具控制内容 255
第二节 岗位分工及授权审批 255
一、岗位分工 255
二、授权审批 256
三、衍生工具的业务报告制度 256
第三节 衍生工具交易控制 256
一、风险评估因素 256
二、风险评估内容 257
三、风险监控 257
第四节 监督与检查 258
第二十一章 企业并购 260
第一节 企业并购概述 260
一、并购交易的风险 260
二、并购交易控制内容 260
第二节 职责分工与授权批准 261
一、职责分工 261
二、授权审批 261
第三节 并购交易活动控制 262
一、并购交易前期准备及其控制 262
二、审慎性调查及其控制 263
三、并购交易财务控制 264
第二十二章 关联交易控制 268
第一节 关联交易控制概述 268
一、关联交易含义 268
二、关联交易风险 269
三、关联交易控制内容 270
第二节 关联交易活动控制 270
一、关联方界定及其控制 270
二、关联交易及其控制 271
三、关联交易的报告与披露及其控制 273
第二十三章 内部审计控制 279
第一节 内部审计控制概述 278
一、内部审计风险 278
二、内部审计控制内容 278
第二节 审计机构和人员控制 279
一、内部审计机构控制 279
二、审计人员 280
第三节 内部审计的内容与程序控制 281
一、内部审计内容控制 281
二、内部审计程序控制 281
第四节 舞弊的预防、检查与汇报 282
一、舞弊的预防 283
二、舞弊的检查 283
三、舞弊的汇报 284
第五节 内部审计质量控制 284
一、内部审计督导 284
二、内部自我质量控制 285
三、内部审计外部评价 286
第二十四章 内部控制评价 288
第一节 内部控制评价概述 288
一、内部控制评价含义 288
二、内部控制评价原则 288
三、内部控制评价主体 289
第二节 内部控制评价的内容和标准 289
一、内部控制评价内容 289
二、内部控制评价标准 290
第三节 内部控制评价的程序和方法 291
一、内部控制评价的程序 291
二、内部控制评价的方法 291
第四节 内部控制缺陷认定和评价报告 293
一、内部控制缺陷认定 293
二、内部控制评价报告 294