第一部分 个人所得税基础知识 1
一、个人所得税概念 1
二、个人所得税在我国的发展和完善 1
三、纳税义务人及其纳税义务的确定 7
四、课税对象 9
五、税率 11
六、计税依据的确定 14
七、征收管理 15
第二部分 个人所得税的征税范围和税款计算 20
一、工资、薪金的征税范围和税款计算 20
二、个体工商户的生产、经营所得的征税范围和税款计算 26
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得的征税范围和税款计算 27
四、劳务报酬所得的征税范围和税款计算 30
五、稿酬所得的征税范围和税款计算 35
六、特许权使用费所得的征税范围和税款计算 38
七、利息、股息、红利所得的征税范围和税款计算 39
八、财产租赁所得的征税范围和税款计算 41
九、财产转让所得的征税范围和税款计算 43
十、偶然所得的征税范围和税款计算 45
十一、其他所得的征税范围和税款计算 47
第三部分 个人所得税减免规定 49
一、免税项目 49
二、暂免征税项目 59
三、减征项目 59
四、捐赠 62
第四部分 个人所得税热点话题 64
一、工资、薪金所得实务问答 64
二、其他所得实务问答 79
三、涉外实务问答 94
第五部分 年所得12万元以上纳税人自行纳税申报 103
一、有哪几种情形需要办理自行纳税申报？ 103
二、纳税人申报时间是如何规定的？ 103
三、为什么年所得超过12万元的个人，年终后还需要再纳税申报？ 104
四、“年所得12万元以上”的年所得具体包括哪些内容？ 104
五、申报的“年所得”不包含哪些内容？ 106
六、怎样计算“年所得”？ 106
七、年所得12万元以上的纳税人如何选择申报地点？ 109
八、年所得12万元以上的纳税人采取什么申报方式？ 110
九、年所得12万元以上的纳税人有什么法律责任？ 111
附录 113
一、中华人民共和国税收征收管理法 113
二、中华人民共和国税收征收管理法实施细则 130
三、中华人民共和国个人所得税法 148
四、中华人民共和国个人所得税法实施条例 155
五、国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知 163
六、国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知 176
七、国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知 181
八、国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知 185