增值税篇 3
1．不合格产品是否属于非常损失？ 3
2．接送员工的班车发生的油费，能否抵扣进项税额？ 4
3．铁路大票运费抵扣的范围是什么？ 4
4．空储油罐回运发生的运输费用能否抵扣进项税额？ 4
5．开展营业税业务附带赠送实物，是否视同销售计征增值税？ 5
6．房地产企业收到施工单位的电费如何纳税？ 6
7．出售字画应当缴纳增值税还是营业税？ 6
8．不合格产品循环使用，需要转出进项税额吗？ 7
9．销售成套设备分批发出零部件，增值税纳税义务发生时间如何确定？ 7
10．双定户超过小规模纳税人标准如何进行税务处理？ 9
11．农电公司线路维修耗用材料能否抵扣进项税额？ 9
12．“三包费”如何填开增值税专用发票？ 10
13．扣除供应商货款是否应转出进项税额？ 11
14．中铁快运包裹票中的运费能否抵扣？ 11
15．销售货物并负责安装如何缴纳增值税？ 12
16．分公司向总公司收取的加工费明显偏低如何处理？ 12
17．应收账款贷方余额转入营业外收入，是否按价外费用缴纳增值税？ 13
18．购进的财务软件可以抵扣进项税额吗？ 14
19．生产用模具能否抵扣进项税额？ 14
20．兼营免税项目的进项税转出计算错误是否属于偷税？ 15
21．增值税税负达不到同行业水平怎么办？ 16
22．新修订的《增值税暂行条例》有哪些政策变化？ 19
23．从垃圾处理公司取得的赔偿款能否开具增值税专用发票？ 26
24．向出租方按17％税率支付的水、电、汽费进项税额能否抵扣？ 27
25．如何理解《增值税暂行条例实施细则》的第二十六条与第二十七条的规定？ 28
26．商业小规模纳税人兼营加工业务如何适用征收率？ 30
27．如何区分“销售代销货物”与“代购代销货物”？ 31
28．由不同税率的原材料组成的组合产制品，适用何种增值税税率？ 33
29．废旧物资经营企业取消免征增值税后如何缴纳增值税？ 35
30．销售嵌入式软件如何核算才能享受增值税优惠政策？ 36
31．新修订的《增值税暂行条例》实施后，哪些货物适用13％的增值税税率？ 37
32．新修订的《增值税暂行条例》实施后，哪些货物适用简易办法征收增值税？ 38
33．销售2008年12月31日以前购买的设备能否开具增值税专用发票？ 40
34．认定一般纳税人年应税销售额标准以哪年数据为准？ 41
35．新修订的《增值税暂行条例》实施后，资源综合利用及相关产品有哪些增值税优惠？ 42
消费税篇 49
1．新修订的《消费税暂行条例》有哪些政策变化？ 49
2．哪些应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税款？具体如何操作？ 50
营业税篇 59
1．集资建房是否应缴纳营业税？ 59
2．销售行为与“以房抵债合同”不符，如何缴纳营业税？ 59
3．企业购进有价证券取得的利息收入是否缴纳营业税？ 60
4．开发企业自己装修房产对外出售，如何计算营业税？ 61
5．低价转让房地产，如何计征营业税和土地增值税？ 62
6．开发项目哪些前期工程费用负有营业税扣缴义务？ 63
7．租赁收入营业税纳税义务发生时间如何确定？ 64
8．转贷业务能否按差额计征营业税？ 66
9．新修订的《营业税暂行条例》中的营业税的征税范围有哪些变化？ 66
10．向境外支付的技术使用费能否免征营业税？ 67
11．如何理解营业税的扣缴义务？ 67
12．游乐项目的营业税税率如何确定？ 68
13．从房地产企业取得的拆迁补偿款是否缴纳营业税？ 69
14．电脑生产企业从软件公司取得的提成如何纳税？ 70
15．汽车零部件生产厂家取得的产成品开发费如何纳税？ 71
16．同一法人内部的总分支机构之间相互提供劳务是否应缴纳营业税？ 72
17．“甲供材”业务应如何开具发票？ 73
18．总承包人将钢结构工程分包给具有施工资质的生产企业，营业税计税依据如何确定？ 75
19．国有林场对外承包林地取得的收入是否应缴纳营业税？ 78
20．驾校取得的政府补助是否应缴纳营业税？ 78
21．新修订的《营业税暂行条例实施细则》对视同销售的范围有哪些新规定？ 79
22．新修订的《营业税暂行条例实施细则》对混合销售行为有哪些新规定？ 79
23．新修订的《营业税暂行条例实施细则》对价外费用有哪些新规定？ 80
24．新修订的《营业税暂行条例》及其实施细则对计税依据有哪些新规定？ 81
25．新修订的《营业税暂行条例实施细则》对合法有效凭证是如何定义的？ 82
26．新修订的《营业税暂行条例实施细则》对核定营业额办法有哪些新规定？ 83
27．新修订的《营业税暂行条例》及其实施细则对纳税地点有哪些新规定？ 84
28．新修订的《营业税暂行条例实施细则》对起征点有哪些新规定？ 85
29．新修订的《营业税暂行条例实施细则》对纳税义务发生时间是如何规定的？ 85
30．新修订的《营业税暂行条例》及其实施细则对纳税期限有哪些新规定？ 86
31．新修订的《营业税暂行条例》及其实施细则明确了哪些税收优惠？ 87
32．分公司提供营业税劳务，纳税地点应在哪儿？ 88
33．外商投资企业向境外母公司支付的技术使用费是否可以免征营业税？ 89
34．2009年支付2008年度的境外销售佣金是否可以免征营业税？ 89
35．林木销售和管护业务如何缴纳流转税？ 90
36．提供公猪配种服务取得的收入如何缴纳流转税？ 90
37．邮政企业代办金融业务是否免征营业税？ 91
38．劳务公司差额征收营业税应如何操作？ 91
39．认购股份约定回报是否缴纳营业税？ 92
土地增值税篇 95
1．土地增值税最小清算单位如何认定？ 95
2．地下商业用房能否分摊土地成本？ 95
3．以接受投资的土地用于项目开发计算土地增值税时如何确定扣除金额？ 96
4．征用集体土地开发商品房出售是否缴纳土地增值税？ 97
企业所得税篇 101
1．软件企业如何享受税收优惠？ 101
2．以工资名义列支的外籍员工个人所得税能否在税前扣除？ 102
3．向个人支付的利息能否在税前扣除？ 103
4．房地产企业如何计算企业所得税？ 105
5．合作建房如何进行企业所得税处理？ 110
6．未按规定预缴税款应承担哪些法律责任？ 111
7．本年发放上年奖金如何进行纳税调整？ 112
8．审批所得税减免如何界定“新办企业”？ 113
9．限售股持有期间取得的股息能否享受免征企业所得税优惠？ 115
10．2008年以前购入的运输工具折旧年限能否按4年确定？ 115
11．出租车发票报销应注意什么问题？ 116
12．如何理解弥补亏损核准项目取消行政审批？ 116
13．以非现金资产对外投资是否属于非货币性交易？ 117
14．员工打人由公司赔偿能否在税前扣除？ 117
15．生产性外商投资企业经营多业能否享受减免税过渡优惠？ 118
16．《企业所得税法》实施后，房地产企业以前年度结转扣除的广告宣传费和业务招待费如何衔接？ 119
17．职工教育经费如何进行纳税调整？ 119
18．业务招待费如何进行会计及税务处理？ 121
19．广告宣传费如何进行会计及税务处理？ 122
20．捐赠支出如何进行纳税调整？ 123
21．外国企业在境内设立的办事处是否适用小型微利企业优惠？ 124
22．小型微利企业如何预缴企业所得税？ 124
23．兼营工业和非工业的小型微利企业如何认定？ 125
24．为其他公司贴现发生的利息支出能否税前扣除？ 126
25．向关联方支付的利息，如何进行纳税调整？ 126
26．关联公司清算造成的财产损失能否税前扣除？ 130
27．存货发生非常损失是指哪些情形？ 131
28．以前年度少计或多计应纳税所得，如何作税务处理？ 132
29．采用双倍余额递减法或年数总和法能否同时缩短折旧年限？ 132
30．异地移库是否确认资产转让所得？ 133
31．亏损企业如何捐赠才能允许税前扣除？ 133
32．售楼处属于固定资产还是开发产品？ 134
33．外商投资企业分配股利如何进行税务处理？ 135
34．外国投资者转让境内股权如何计算企业所得税？ 136
35．同一项目分年度购置设备如何计算抵免企业所得税？ 138
36．外国公司能否将境内股权以成本价转让给全资子公司？ 140
37．购买使用过的旧设备，折旧年限如何确定？ 140
38．经营期不满10年的外商投资企业被吸收合并是否需要补缴企业所得税？ 141
39．香港公司转让境内股权如何计算企业所得税？ 144
40．核定征收户应税所得率调整，能否退还多缴税款？ 145
41．职工出差餐费能否列入业务招待费？ 146
42．不超过2000元的资产如何在税前扣除？ 146
43．子公司合并母公司如何进行税务处理？ 146
44．应主管税务机关要求缓缴税款是否加收滞纳金？ 150
45．公司吸收新股东产生的资本溢价是否征收企业所得税？ 151
46．享受西部大开发企业所得税优惠的企业减半期间如何确定适用税率？ 152
47．技术开发费加计扣除与技术转让所得减免税能否同时享受？ 152
48．居民纳税人分配2008年度以前实现的有税率差异的股利，投资方是否需补缴税款？ 154
49．非居民纳税人取得股息、红利时间如何确定？ 154
50．公益性捐赠额是单项计算还是汇总计算？ 155
51．内资上市公司2007年、2008年汇缴企业所得税如何对职工福利费进行纳税调整？ 155
52．如何判定是否构成常设机构？ 156
53．固定资产出租收入及折旧的差异，如何进行纳税调整？ 158
54．外国银行给境内分行拨入的营运资金是否征收企业所得税？ 159
55．筹办期取得的政府补助是否征收企业所得税？ 159
56．筹建期取得申购新股收益如何进行企业所得税处理？ 160
57．预缴企业所得税未据实申报应如何处理？ 161
58．采取核定征收方式的小型微利企业能否适用20％的优惠税率？ 162
59．开发产品转作固定资产如何进行会计及税务处理？ 162
60．股份制改造如何进行企业所得税处理？ 163
61．向境外关联企业支付不公允的股息、租金等如何进行纳税调整？ 164
62．房地产企业三项费用如何结转扣除？ 165
63．应付未付款项超过3年期限是否必须并入所得征税？ 166
64．对工资薪金作纳税调减时，是否应相应调减三项费用？ 167
65．被投资方资产评估增值，投资方是否需缴纳企业所得税？ 167
66．发票开具出现“瑕疵”，能否在税前扣除？ 168
67．房地产企业的预收账款及其应纳的营业税及附加是否确认递延企业所得税？ 168
68．分公司对外承包经营，如何计算企业所得税？ 169
69．提而未缴的营业税及附加和社保费等，如何在税前扣除？ 170
70．股权转让支付的佣金如何才能获得税前扣除？ 172
71．研发支出享受加计扣除应注意哪些问题？ 173
72．汇总纳税成员企业如何弥补亏损？ 175
73．汇总纳税成员相互抵补亏损，如何进行账务处理？ 175
74．未扣除折旧的固定资产恢复扣除折旧，如何进行纳税调整？ 176
75．2009年新增企业所得税征管范围如何划分？ 177
76．合伙企业的出资人既有法人又有自然人的，如何计算企业所得税？ 179
77．执行《企业会计制度》与《企业会计准则》对应纳税所得额有哪些影响？ 182
78．新企业所得税纳税申报表存在哪些问题？ 185
79．企业支付的哪些税费构成资产的计税基础？ 192
80．如何理解“企业之间支付的管理费不得扣除”？ 195
81．生产性外商投资企业被认定为高新技术企业在减半期间如何适用税率？ 196
82．软件生产企业被认定为高新技术企业的，减半征收期间如何适用税率？ 197
83．经济特区内享受过渡优惠的生产性外商投资企业在减半期间如何适用税率？ 198
84．民政福利企业2008年度收到退回的流转税是否免征企业所得税？ 198
85．如何理解“合理工资薪金”？ 200
86．股权转让交易双方均为非居民企业的，预提所得税纳税地点如何确定？ 200
87．2007年底前购置并审批的国产设备投资额能否在剩余的年限继续享受抵免？ 201
88．“不征税收入”包括哪些内容？ 202
89．采取核定征收办法的企业为什么还要办理汇算清缴？ 204
90．软件生产企业享受“两免三减半”税收优惠，是否需要办理审批手续？ 205
91．非居民纳税人转让境内股权允许扣除的投资成本如何适用汇率？ 206
92．包装物押金应计入“其他业务收入”还是“营业外收入”？ 207
93．分公司的生产经营所得能否享受总公司税收优惠？ 208
94．房地产企业开发成本未取得合法凭据的金额如何进行纳税调整？ 208
95．固定资产大修理支出如何进行会计及税务处理？ 210
96．《企业所得税法》与《企业会计准则》存在哪些差异？如何作纳税调整？ 210
个人所得税篇 223
1．外籍人员免征个人所得税的探亲费包括哪些内容？ 223
2．如何界定免征个人所得税的生活补助费、困难性生活补助？ 223
3．异地施工缴纳的个人所得税能否抵减应纳税额？ 224
4．外籍无住所个人工作满1年、不满5年如何计算个人所得税？ 225
5．两处以上取得薪酬如何计算个人所得税？ 226
6．企业为个人购买财产如何征收个人所得税？ 227
7．股份支付如何计算个人所得税？ 228
8．个人所得税是否存在偷税问题？追缴个人所得税是否加收滞纳金？ 228
9．与职工解除劳动合同支付的税后补偿金，如何计算个人所得税？ 229
10．延期交房向业主支付的违约赔付是否扣缴个人所得税？ 230
11．股权置换如何缴纳个人所得税？ 231
12．个人转让股权如何确定计税价格？ 233
13．上市公司送转股如何扣缴个人所得税？ 234
14．包含目标公司债务金额的股权转让业务，如何计算个人所得税？ 236
15．共有房产取得的租金收入如何办理纳税申报？ 237
16．已分配但尚未支付的股息，是否需要办理纳税申报？ 238
17．向个人取得借款转增实收资本是否征收个人所得税？ 238
18．个人集资取得的利息所得能否比照储蓄存款利息免征所得税？ 239
19．离退休人员返聘取得的薪酬如何缴纳个人所得税？ 240
20．个人向汶川灾区的公益性捐赠能否从工资薪金所得中跨月扣除？ 241
21．职工从社保部门取得的生育津贴、生育医疗费能否免征个人所得税？ 242
22．合伙吸储放贷取得收入如何征收个人所得税？ 242
房产税篇 247
1．酒店用地、设备等是否征收房产税？ 247
2．地下车位是否缴纳房产税？ 248
3．按揭买房发生的利息支出是否计入房屋原价计征房产税？ 248
4．内外资企业缴纳房产税有什么不同吗？ 249
5．加油站罩棚是否征收房产税？ 250
城镇土地使用税篇 253
1．尚未交付的土地使用权是否计征城镇土地使用税？ 253
2．房地产开发企业能否享受免征土地使用税优惠？ 254
3．房地产开发企业应如何计征城镇土地使用税？ 255
4．工矿区的具体范围如何掌握？ 256
5．种禽孵化用地可以免征城镇土地使用税吗？ 256
6．企业租用农户承包用地，是否缴纳土地使用税？ 257
7．矿山企业占用的土地是否缴纳土地使用税？ 257
8．农、林、牧、渔业包括哪些？农产品初加工用地能否享受免征城镇土地使用税优惠？ 258
印花税篇 263
1．2006年11月27日前签订的土地出让合同是否征收印花税？ 263
2．企业与个人签订的借款合同是否征收印花税？ 264
3．总分公司之间调拨商品是否需要缴纳印花税？ 264
4．预售房款是否缴纳印花税？退房能否退还印花税？ 265
契税篇 269
1．契税政策调整应当如何衔接？ 269
2．应如何确定受让土地使用权的契税计税依据？ 269
3．购买尚未拆迁的土地是否缴纳契税？ 270
4．集团公司异地征地签订的土地出让框架协议是否需缴纳契税？ 271
5．法院拍卖股权，受让方是否缴纳契税？ 272
6．企业改制重组过程中，哪些情况下办理房地产过户手续可以免征契税？ 273
税务会计篇 277
1．公司分立如何作账？股东计税成本如何分配？ 277
2．核算咨询服务收入应注意哪些问题？ 278
3．企业购入的书画、树木、石头如何进行会计及税务处理？ 279
4．“甲供材”业务如何进行会计及税务处理？ 280
5．随机备件能否作为低值易耗品处理？ 281
6．免租期如何进行会计及税务处理？ 282
7．职工福利费如何进行会计及税务处理？ 283
8．房屋装修费如何进行会计及税务处理？ 287
9．股权转让的三方如何进行会计及税务处理？ 287
10．非同一控制下的控股合并，如何合并会计报表？ 289
11．企业发生销售折让如何进行会计及税务处理？ 289
12．承兑汇票委托他人兑换由我方承担的利息费用如何进行会计及税务处理？ 290
13．税前弥补亏损如何进行账务处理？ 290
14．贷款买车利息支出是否资本化？ 291
15．物业管理公司发生的绿化维护费等如何进行账务处理？ 292
16．固定资产大修理支出如何进行会计及税务处理？ 292
17．国有企业分立，新公司向分立企业受让资产如何进行会计及税务处理？ 293
18．对外赠送礼品如何进行会计及税务处理？ 294
19．为客户支付的娱乐旅行费用如何进行账务处理？ 296
20．技术开发费如何进行会计及税务处理？ 296
21．股权转让价款含债权，如何进行会计及税务处理？ 297
22．押金误入费用如何进行账务调整？ 298
23．向承租方收取的水费如何进行会计及税务处理？ 299
24．营销会议期间赠送宣传品，如何进行会计及税务处理？ 300
25．商品销售收入确认的条件与增值税、企业所得税有何异同？ 302
26．从分公司分回税后利润，如何进行会计与税务处理？ 303
27．接受外币资本投入应采用何种汇率折算？ 304
28．房地产企业“拆一还一”如何进行会计及税务处理？ 304
29．非现金资产对外投资增值额采用《企业会计准则》应如何作账？ 306
30．软件购置及升级费如何进行会计及税务处理？ 307
31．水电气增容费如何进行会计及税务处理？ 308
32．固定资产后续支出如何进行会计及税务处理？ 309
33．外购刀具如何作账？ 311
34．土地使用权什么情况下作固定资产核算？ 311
35．“合作建房”如何进行会计及税务处理？ 312
36．存货发生非常损失如何进行会计及税务处理？ 313
37．外商投资企业取得的政府补助如何进行会计及税务处理？ 314
38．一方出地一方出资金合作建房后再分房，如何进行会计及税务处理？ 315
39．在建工程已交付使用但尚未结转固定资产的，能否扣除折旧？ 316
40．以自产产品对外合作经营取得的分成收入如何进行会计及税务处理？ 318
41．向职工亲属支付的生活困难补助费及丧葬补助费如何进行会计及税务处理？ 319
42．购入融资租赁期未满的固定资产如何作账？ 320
43．投资性房地产按公允价值模式计量如何进行企业所得税会计处理？ 321
44．拆除后重建的房屋净值如何进行会计及税务处理？ 323
45．执行新税法后账面递延所得税资产如何处理？ 323
46．账务调整与纳税调整有什么不同？ 324
47．用于投资的借款利息如何进行会计及税务处理？ 325
48．“营业税金及附加”科目核算内容有哪些新变化？ 326
49．建造合同所得税收入与会计处理的差异如何进行纳税调整？ 326
综合篇 331
1．学校资产租给他人经营，是否缴纳房产税和城镇土地使用税？ 331
2．海水养殖如何享受税收优惠？ 331
3．解除合同取得的违约金是否征收流转税？ 332
4．税法规定与《企业会计准则》规定不一致，如何处理？ 334
5．如何理解会计与税法中的公允价值？ 334
6．实行“免抵退”办法的企业如何计算城建税和教育费附加？ 335
7．母公司吸收合并子公司，如何进行税务处理？ 337
8．河道工程修建维护费的计征依据如何确定？ 338
9．从商业企业购进的应税矿产品是否需要提供“资源税已税证明”？ 338
10．从贸易公司采购矿产品能否定性为资源税扣缴义务人？ 339
11．收购未税矿产品的单位没有扣缴资源税如何处理？ 340
12．售后返租如何避免重复征税？ 340
13．开发企业向村民支付的赔偿款是否需要取得发票？ 343
14．开发成本的各项支出应取得何种票据？ 345
15．汽油费充当佣金、业务招待费、宣传费，如何进行税务处理？ 350
16．开发公司与施工企业合作建房，如何进行税务处理？ 351
17．盐业公司与个人合作经营，如何进行税务处理？ 352
18．外国公司从我国境内取得咨询顾问费如何纳税？ 353
19．关联公司签订购销合同应注意哪些问题？ 354
20．高尔夫会籍费收入如何进行会计及税务处理？ 356
21．股权二次转让涉及哪些税收问题？ 357
22．商品经销与委托代购纳税有什么不同？ 358
23．租金抵房款是否需要补缴相关税费？ 359
24．本年销售货物能否次年开具发票？ 361
25．未按规定取得发票如何进行税务处理？ 362
26．关联方借款如何避免重复征税？ 363
27．采购材料取得的“回扣”是否征税？ 363
28．房地产企业经营地下停车位如何征税？ 365
29．非专利技术对外投资是否征收营业税和企业所得税？ 365
30．企业财务电子数据能否作为稽查证据？ 366
31．个人转让股权与公司转让股权纳税义务有哪些不同？ 366
32．利息收入的营业税和所得税纳税义务发生时间是如何规定的？ 368
33．提供三包服务，应当如何纳税？ 369
34．转租房产如何纳税？ 370
35．租地建房再出租如何纳税？ 371
36．采用房产评估增值增加实收资本是否可行？ 371
37．向境外支付的技术使用费和技术服务费如何进行税务处理？ 372
38．查补以前年度税费可否在查补年度扣除？ 373
39．合作办学如何进行税务处理？ 374
40．电梯、铝合金门窗安装及装饰业务应取得何种票据？ 375
41．税收法规与税收协定（或安排）规定不一致如何处理？ 378
42．企业或个人投资基金取得的分配和赎回差价如何纳税？ 379
43．企业外派员工为客户提供劳务，能否由客户以工资薪金形式支付报酬？ 380
44．公司章程约定不按股权比例分配如何进行税务处理？ 382
45．外商投资企业清算应注意哪些问题？ 383
46．房屋中介组织团购能否享受税收优惠？ 384
47．通过“间接销售”方式增加销售收入的方法是否可取？ 385
48．农民专业合作社可以享受哪些优惠？ 388
49．二手房转让应缴纳哪些税费？ 389
50．廉租住房、经济适用住房和住房租赁有哪些税收优惠？ 391
51．进口设备恢复征收增值税后，能否免征关税？ 393
52．服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付，如何进行税务处理？ 394
53．受托饲养动物或种植植物如何征收流转税？ 398
54．税收优先权是否包括滞纳金？ 399
55．相关税种外币折算如何规定？ 399
56．公司分立业务如何进行税务处理？ 401
57．以上市公司股权捐赠成立慈善基金如何操作？涉及哪些税收问题？ 404
58．隐瞒收入导致少缴多个税种如何处罚？ 407
附录 411
附录一 股权收购与资产收购的税务处理 411
附录二 企业所得税清算业务的税务处理 419
附录三 企业合并业务的会计及税务处理 427
附录四 企业分立业务的会计及税务处理 437
附录五 上海交大海外教育学院第一期国际税务咨询师ITCM毕业试题 445