第一部 分中国个人所得税制度简介 1
一、个人所得税的起源 1
二、中国个人所得税制度的发展历程 2
三、中国个人所得税制度的改革趋势 3
第二部分 中国现行个人所得税法详解 7
第一条 7
一、条文全文 7
二、条文释义 7
三、名词解释 9
四、纳税人及其纳税义务 9
五、所得来源地的确定 18
六、国际税收协定 21
第二条 28
一、条文全文 28
二、条文释义 29
三、名词解释 30
四、应税所得项目 31
第三条 63
一、条文全文 63
二、条文释义 64
三、名词解释 64
四、税率表 67
第四条 68
一、条文全文 68
二、条文释义 69
三、名词解释 69
四、免税所得项目 69
五、暂免征税的所得项目 79
第五条 86
一、条文全文 86
二、条文释义 86
三、名词解释 86
四、减免税的审核和批准 87
五、残疾、孤老人员和烈属可以减税的所得项目 87
六、其他经国务院财政部门批准减税的所得项目 88
第六条 90
一、条文全文 90
二、条文释义 91
三、名词解释 92
四、确定应纳税所得额的综合规定 93
五、捐赠扣除 94
六、工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算 104
七、个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算 128
八、对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算 144
九、劳务报酬所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算 147
十、稿酬所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算 151
十一、特许权使用费所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算 152
十二、利息、股息、红利所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算 153
十三、财产租赁所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算 154
十四、财产转让所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算 156
十五、偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算 163
第七条 164
一、条文全文 164
二、条文释义 164
三、税收抵免规定 165
第八条 167
一、条文全文 167
二、条文释义 168
三、名词解释 170
四、扣缴义务人 170
五、全员全额扣缴申报 175
六、自行纳税申报 178
七、军队系统个人所得税征缴规定 190
八、完税凭证的形式和获取途径 190
第九条 194
一、条文全文 194
二、条文释义 194
三、名词解释 195
四、特殊规定 196
第十条 198
一、条文全文 198
二、条文释义 199
三、具体规定 200
第十一条 201
一、条文全文 201
二、条文释义 201
三、手续费的支付标准 201
四、手续费的预算管理 202
五、手续费的核算管理 203
六、手续费的支付管理 203
七、手续费的监管 204
八、手续费的免税规定 205
第十二条 205
一、条文全文 205
二、条文释义 205
三、名词解释 206
四、具体规定 207
五、外籍个人储蓄存款利息所得的征税规定 213
第十三条 215
一、条文全文 215
二、条文释义 215
三、纳税人和扣缴义务人 216
四、税务机关和税务人员 217
五、税务登记 219
六、账户、账簿、凭证管理 227
七、纳税申报 240
八、税款征收 242
九、税务检查 263
十、法律责任 265
十一、税务行政处罚的实施 273
十二、税务文书送达 275
第十四条 276
一、条文全文 276
二、条文释义 276
第十五条 277
一、条文全文 277
二、条文释义 277
第三部分 相关基本法规 282
中华人民共和国个人所得税法 282
中华人民共和国个人所得税法实施条例 288
个体工商户个人所得税计税办法（试行） 297
国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知 303
关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 304
关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知 310
对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法 311
关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知 313
个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法 313
个人所得税自行纳税申报办法（试行） 317
中华人民共和国税收征收管理法 325
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 340
主要参考书和资料来源 359