第1章 增值税纳税人身份的选择 1
1.1一般纳税人与小规模纳税人的划分 1
1.2增值税一般纳税人的认定与管理 2
1.3新办商贸企业增值税一般纳税人的认定与管理 5
1.4特殊一般纳税人的处理 8
第2章 增值税的征税范围 10
2.1增值税征税范围的确定 10
2.2“境内”的理解 11
2.3视同销售行为 12
2.4混合销售行为 13
2.5销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务税务处理 15
2.6兼营行为 16
2.7增值税征收范围的特别规定 17
第3章 增值税税率的确定 20
3.1增值税税率的基本制度 20
3.2适用13％税率的商品 20
3.3需特别注意的增值税税率 32
3.4兼营不同税率项目的处理 33
3.5增值税征收率 34
3.6继续适用征收率的货物 35
第4章 一般纳税人应纳税额的计算 38
4.1一般纳税人应纳税额的计算公式 38
4.2销项税额计算公式 39
4.3确定销售额的方法 39
4.4税务机关核定销售额 44
4.5确定进项税额的一般规定 45
4.6运输费用抵扣制度 47
4.7抵扣进项税额的时间 49
4.8再生资源增值税政策 49
4.9进项税额抵扣凭证的要求 53
4.10不得抵扣的进项税额 54
4.11增值税转型改革的过渡措施 58
第5章 小规模纳税人与进口货物应纳税额的计算 60
5.1小规模纳税人应纳税额的计算 60
5.2个体纳税人起征点制度 61
5.3进口货物应纳税额的计算 62
第6章 增值税纳税申报表的填写 64
6.1增值税纳税申报表修订情况 64
6.2《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》的填写 67
6.3《增值税纳税申报表附列资料（表一）》的填写 73
6.4《增值税纳税申报表附列资料（表二）》的填写 74
6.5《固定资产进项税额抵扣情况表》的填写 77
6.6《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》的填写 77
第7章 增值税的税收优惠政策 79
7.1法定免税项目 79
7.2政策性免税项目 80
7.3免征进口环节增值税 89
7.4对安置残疾人单位的税收优惠政策 92
7.5西部大开发增值税优惠政策 93
7.6减免税项目分别核算义务 94
7.7停止执行外商投资企业购买国产设备退税政策 95
7.8文化企事业单位税收优惠政策 96
第8章 增值税纳税申报的期限与地点 98
8.1增值税纳税义务发生时间 98
8.2增值税纳税申报纳税地点 100
8.3增值税纳税期限与申报期限 102
8.4进口增值税纳税期限 103
第9章 增值税的特殊征管政策 105
9.1增值税的征收机关 105
9.2增值税专用发票的管理 107
9.3税务机关代开增值税专用发票管理 113
9.4增值税出口退税制度 115
9.5上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理制度 124
9.6旧设备出口退（免）税管理制度 126
9.7增值税小规模纳税人出口货物免税管理制度 128
9.8对外修理修配飞机免抵退税政策 131
9.9电力产品增值税的征收管理 132
9.10钻石交易增值税征收管理办法 135
9.11油气田企业增值税管理办法 137
第10章 增值税节税技巧与实例 143
10.1选择纳税人身份的节税筹划 143
10.2巧选供货人类型，降低增值税负担 146
10.3兼营销售的节税筹划 148
10.4混合销售的节税筹划 149
10.5企业运输费用的节税筹划 150
10.6折扣销售中的节税筹划 152
10.7将实物折扣变成价格折扣进行节税筹划 153
10.8销售折扣中的节税筹划 154
10.9利用不同的促销方式进行节税筹划 155
10.10利用购进扣税法进行节税筹划 157
10.11销售软件产品的节税筹划 158
附录A增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） 160
附录B 增值税纳税申报表附列资料（表一） 163
附录C增值税纳税申报表附列资料（表二） 165
附录D固定资产进项税额抵扣情况表 168
附录E增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 169
附录F国民经济行业分类与代码（GB／T 4754—2002） 171
附录G中华人民共和国增值税暂行条例 192
附录H中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 197
参考文献 204