第一章 查账的基本概念和相关知识 2
第一节 查账的基本概念 2
第二节 查账的对象 2
第三节 查账的原则 3
第四节 查账的作用 4
第五节 查账的分类和步骤 4
一、查账的分类 4
二、查账的步骤 5
第六节 查账与审计、稽核的关系 5
一、查账与审计的关系 5
二、查账与稽核的关系 6
第七节 会计核算的基本内容和会计档案资料的一般特性及相互关系 6
一、会计核算的基本内容 6
二、会计档案资料的一般特性及相互关系 7
第八节 查账的技术方法 9
一、审查书面资料的方法 9
二、证实客观事物的方法 12
第九节 查账应关注和处理的事项 14
一、了解被审查单位的基本情况 14
二、突出查账重点 14
三、注意选用查账方法 14
四、利用线索快速核实 15
五、注意依靠群众 15
六、熟悉财经法规 15
七、注意部门协调配合 15
八、运用计算机辅助查账 16
九、做好查账记录 16
第二章 如何通过内部控制提高查账效率 18
第一节 内部控制的含义 18
第二节 建立和开展内部控制的原因 18
一、建立现代企业制度的内在要求 18
二、开展国际经济交流和对外投资的必然要求 19
第三节 内部控制的目标 19
第四节 内部控制的主要作用 20
一、维护财产和资源的安全完整 20
二、保证会计及其他信息资料的真实可靠 20
三、有利于实现企业的经营方针和经营目标 21
四、提高业务处理的工作效率 21
五、有效地防范企业经营风险 21
第五节 内部控制的基本原则 22
第六节 内部控制的基本要素 22
第七节 内部控制的基本内容和方法 23
一、授权批准控制 23
二、信息质量控制 23
三、资产安全控制 23
四、业务程序控制 24
五、人员素质控制 24
六、预算控制 24
七、内部审计控制 24
第八节 内部控制测评 25
一、初步了解内部控制制度的整体构架 25
二、对内部控制制度进行记录和描述 25
三、抓住内部控制的关键控制点或控制环节 26
四、对内部控制进行符合性测试 26
五、对内部控制制度系统综合评价 27
第九节 企业内部控制的关键点 27
一、货币资金的内部控制 28
二、采购业务的内部控制 28
三、生产制造业务的内部控制 29
四、销售业务的内部控制 29
五、实物资产的内部控制 30
六、重大财务管理事项的内部控制 30
七、会计电算化的内部控制 31
第三章 资产业务的会计错弊与查账 34
第一节 货币资金业务的查账 34
一、库存现金业务 34
二、银行存款业务 39
三、其他货币资金业务 44
第二节存货业务的查账 47
一、存货业务会计错弊 47
二、存货取得业务 50
三、存货发出业务 54
四、存货储存与盘点业务 57
第三节 固定资产业务的查账 60
一、在建工程业务 60
二、固定资产业务 61
三、固定资产清理业务 65
四、累计折旧业务 66
第四节 无形资产业务的查账 69
一、无形资产 69
二、无形资产业务检查内容 72
三、无形资产业务检查技巧 73
第四章 负债业务的会计错弊与查账 84
第一节 流动负债业务的查账 84
一、短期借款业务 84
二、应付账款业务 85
三、应付票据业务 86
四、预收账款业务 87
五、应付职工薪酬业务 87
六、应交税费业务 88
七、其他流动负债业务 92
第二节 非流动负债业务的查账 94
一、长期借款业务 94
二、应付债券业务 94
第五章 所有者权益业务的会计错弊与查账 100
第一节 实收资本业务的查账 100
一、实收资本业务 100
二、实收资本业务的查账技巧 103
第二节 资本公积业务的查账 106
一、资本公积业务 106
二、资本公积业务的查账技巧 107
第三节 盈余公积业务的查账 108
一、盈余公积业务 108
二、盈余公积业务的查账技巧 109
第四节 利润分配业务的查账 110
一、利润分配业务 110
二、未分配利润业务 113
三、未分配利润业务的查账技巧 114
第六章 成本和费用及收入业务的会计错弊与查账 120
第一节 成本和费用业务的查账 120
一、生产成本业务 120
二、费用业务 124
第二节 收入业务的查账 131
一、主营业务收入业务 131
二、其他业务收入业务 143
三、营业外收入业务 145
第七章 会计报表综合查账 154
第一节 资产负债表的查账 154
一、资产负债表常见错弊 154
二、资产负债表的综合审查 154
三、资产负债表的分类审查 155
第二节 利润表的查账 159
一、利润表常见错弊 160
二、利润表的综合审查 160
三、利润表项目的审查 161
第三节 现金流量表的查账 164
一、现金流量表常见错弊 164
二、现金流量表的综合审查 165
第八章 期末账项调整 170
第一节 期末账项调整的目的和依据 170
第二节 期末账项调整的会计基础 170
一、现金收付基础 170
二、权责发生基础 171
第三节 期末账项调整的内容和方法 171
一、应收项目的调整 171
二、应付项目的调整 172
三、收入分摊的调整 173
四、成本分摊的调整 174
第九章 会计政策变更调账 178
第一节 会计政策变更概述 178
一、会计政策的含义 178
二、会计政策的特点 178
三、会计政策的主要类型 179
四、会计政策变更的定义和条件 180
五、应披露的会计政策变更的有关事项 182
六、会计政策变更的累积影响数 182
第二节 会计政策变更的处理方法 183
一、追溯调整法 183
二、未来适用法 190
三、追溯调整法和未来适用法的优缺点 192
第十章 会计估计变更调账 194
第一节 会计估计变更概述 194
一、会计估计的概念和特征 194
二、会计估计变更的类型 195
三、会计估计变更的原因 196
第二节 会计估计变更的处理方法 197
一、会计估计变更的会计处理方法 197
二、会计估计变更的披露 197
三、区分会计政策变更与会计估计变更 198
四、会计估计变更调账举例 200
第十一章 会计差错更正调账 204
第一节 会计差错更正概述 204
一、会计差错的含义 204
二、会计差错的原因 204
三、会计差错的种类 205
第二节 会计差错更正的处理方法 206
一、会计差错更正的会计处理方法 206
二、会计差错更正的披露 207
三、会计差错更正调账举例 208
第十二章 或有事项调账 220
第一节 或有事项的概念和特征 220
第二节 或有事项的确认、计量和列报 221
一、或有事项的确认 221
二、或有事项的计量 222
三、或有事项的列报 226
四、或有事项调账举例 227
第十三章 资产负债表日后事项调账 240
第一节 资产负债表日后事项概述 240
一、资产负债表日后事项的定义 240
二、资产负债表日后事项涵盖的期间 241
三、资产负债表日后事项的内容 242
第二节 调整事项的会计处理 245
一、调整事项的处理原则 245
二、调整事项调账举例 246
第三节 非调整事项的会计处理 260
一、非调整事项的处理原则 260
二、非调整事项的具体会计处理办法 260
第十四章 税务稽查后的账务调整 264
第一节 税务稽查账务调整概述 264
一、税务稽查账务调整的概念 264
二、税务稽查账务调整的必要性 264
三、税务稽查账务调整的基本要求 264
四、税务稽查账务调整的基本原则 265
第二节 税务稽查账务调整的基本方法 267
一、红字调账法 267
二、综合调账法 268
第三节 企业所得税的账务调整 268
一、查获额为本年度的调账方法 268
二、查获额为以前年度的调账方法 269
第四节 增值税的账务调整 270
第五节 消费税的账务调整 274
一、本年度错账的账务调整 275
二、以前年度错账的账务调整 275
第六节 营业税的账务调整 276