第1章 企业重组清算的概念与税务处理基本原则 1
1.1企业重组的概念与类型 1
1.2企业法律形式改变 2
1.3企业债务重组 8
1.4企业股权收购 11
1.5企业资产收购 18
1.6企业合并 24
1.7企业分立 26
1.8股权支付与非股权支付 27
1.9企业清算 30
1.10企业重组所得税处理的基本原则 31
1.11企业清算所得税处理的基本原则 40
第2章 一般重组企业所得税操作指南 41
2.1企业法律形式改变的一般税务处理 41
2.2企业债务重组的一般税务处理 42
2.3企业股权收购的一般税务处理 49
2.4企业资产收购的一般税务处理 53
2.5企业合并的一般税务处理 57
2.6企业分立的一般税务处理 66
第3章 特殊重组企业所得税操作指南 71
3.1企业法律形式改变的特殊税务处理 71
3.2企业债务重组的特殊税务处理 76
3.3企业股权收购的特殊税务处理 79
3.4企业资产收购的特殊税务处理 82
3.5企业合并的特殊税务处理 84
3.6企业分立的特殊税务处理 88
3.7非股权支付额的税务处理 92
第4章 企业清算所得税操作指南 95
4.1企业清算的基本制度 95
4.2企业清算所得税处理的内容 97
4.3清算所得的计算 98
4.4纳税年度的确定 99
4.5股东取得的剩余资产的税务处理 99
第5章 企业重组清算增值税和营业税操作指南 102
5.1企业法律形式改变中的增值税和营业税政策 102
5.2企业债务重组中的增值税和营业税政策 103
5.3企业股权收购中的增值税和营业税政策 104
5.4企业资产收购中的增值税和营业税政策 104
5.5企业合并中的增值税和营业税政策 105
5.6企业分立中的增值税和营业税政策 106
5.7企业清算中的增值税和营业税政策 106
第6章 企业重组清算土地增值税操作指南 107
6.1企业重组清算一般土地增值税政策 107
6.2企业投资中的土地增值税政策 107
6.3企业兼并中的土地增值税政策 108
6.4土地增值税清算政策 108
第7章 企业重组清算契税和印花税操作指南 112
7.1企业公司制改造中的契税政策 112
7.2企业股权转让中的契税政策 113
7.3企业合并中的契税政策 114
7.4企业分立中的契税政策 114
7.5企业出售中的契税政策 115
7.6企业注销、破产中的契税政策 115
7.7其他企业改制重组中的契税政策 116
7.8企业重组清算中涉及的印花税 118
7.9企业重组清算中“营业账簿”印花税政策 118
7.10企业重组清算中证券交易印花税政策 119
7.11企业重组清算中“产权转移书据”印花税政策 119
7.12企业重组清算中其他各类合同印花税政策 120
第8章 企业重组清算个人所得税操作指南 121
8.1企业重组清算中财产转让所得税收政策 121
8.2股权转让所得个人所得税管理政策 121
8.3企业重组清算中股息所得税收政策 122
8.4个人无偿受赠房屋的个人所得税政策 123
第9章 企业重组清算节税筹划方案 125
9.1资产转让变股权转让 125
9.2企业法律形式改变中的节税方案 126
9.3企业债务重组中的节税方案 126
9.4企业资产收购中的节税方案 127
9.5企业股权收购中的节税方案 128
9.6企业合并中的节税方案 129
9.7企业分立中的节税方案 130
第10章 企业重组清算税务风险管理指南 132
10.1税务风险管理的基本原则 132
10.2税务风险管理组织 133
10.3税务风险识别和评估 134
10.4税务风险应对策略和内部控制 134
10.5信息与沟通 135
10.6监督和改进 136
附录 137
中华人民共和国公司法 137
中华人民共和国企业所得税法 162
中华人民共和国企业所得税法实施条例 168
上市公司重大资产重组管理办法 184
财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 193
财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知 197